《审计学基础》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16157823 课程名称：审计学基础 英文名称：Auditing Foundation 课程类别：专业课 学 时：48学时 学分：3学分 适用对象：审计学专业本科学生 考核方式：考试、闭卷。本课程的成绩考核包括平时作业和期末考试两部分，其 中平时考核成绩占课程总成绩的30%（含作业、出勤、课堂参与），期末考试成绩占 课程总成绩的70%. 先修课程：财务会计、成本会计、财务管理、经济法 二、课程简介 本课程是在学完财务会计基础上，介绍审计学的基本概念、原理、方法与程序。 主要内容包括审计学的历史发展、审计定义、职能、目的和作用，审计的分类、审计 的标准、审计风险与重要性水平、审计程序与方法、审计证据、内部控制与控制测试、 实质性程序、审计工作底稿的编制、审计报告的编制等内容。 On the basis of mastering Financial Accounting,this course introduces the basic conceptions,principles,methods and procedure of modern audit,mainly including the history of audit development,the conceptions of audit and its function and objective.It also tells about the class of audit,the criterion of audit.the crisis of the audit and emphasis of audit,the audit methods and audit procedure,the audit evidence,intemal controlling system and the conceptions of compliance test and the substantiality test,etc..and will also tell how to edit the manuscript of audit working papers and the concrete edition of audit repor etc. 三、课程性质与教学目的 《审计学基础》是审计专业课程体系中的一门必修的主干课程。审计学基础实践
1 《审计学基础》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16157823 课程名称：审计学基础 英文名称：Auditing Foundation 课程类别：专业课 学 时：48 学时 学 分：3 学分 适用对象：审计学专业本科学生 考核方式：考试、闭卷。本课程的成绩考核包括平时作业和期末考试两部分，其 中平时考核成绩占课程总成绩的 30%（含作业、出勤、课堂参与），期末考试成绩占 课程总成绩的 70%。 先修课程：财务会计、成本会计、财务管理、经济法 二、课程简介 本课程是在学完财务会计基础上，介绍审计学的基本概念、原理、方法与程序。 主要内容包括审计学的历史发展、审计定义、职能、目的和作用，审计的分类、审计 的标准、审计风险与重要性水平、审计程序与方法、审计证据、内部控制与控制测试、 实质性程序、审计工作底稿的编制、审计报告的编制等内容。 On the basis of mastering Financial Accounting, this course introduces the basic conceptions, principles, methods and procedure of modern audit, mainly including the history of audit development, the conceptions of audit and its function and objective. It also tells about the class of audit, the criterion of audit, the crisis of the audit and emphasis of audit, the audit methods and audit procedure, the audit evidence, internal controlling system and the conceptions of compliance test and the substantiality test, etc., and will also tell how to edit the manuscript of audit working papers and the concrete edition of audit report etc. 三、课程性质与教学目的 《审计学基础》是审计专业课程体系中的一门必修的主干课程。审计学基础实践
性较强，要求学生掌握审计的本质、审计标准、审计依据、审计的基本程序和方法， 掌握对内部控制制度进行审查和评价的程序与方法，掌握企业财务审计，掌握经济效 益审计、审计报告、审计档案和后续审计。教学目的在于向学生系统讲授审计的基本 概念、基本理论、基本方法，熟悉整个审计程序，掌握基本审计技能，使学生能够利 用审计原理和方法分析案例，提高处理现实问题的能力，为将来从事实际工作打下基 础。恰当引入案例，提升学生对理论知识的认知，深化教学内涵：尽可能做到知识传 授和价值引领有机结合，培养“公正、做业、法治、诚信”的审计专业人才。 四、教学内容及要求 第一章审计的基础认知 (一)目的与要求 通过本章学习，理解审计的产生和发展的动因，审计的定义、职能及作用，了解 审计组织的一般结构。为学习后面各章节打下扎实的基础。 (二)教学内容 知识点：审计的产生和发展，审计的定义、职能及作用，审计组织的一般结构， 注册会计师审计和政府审计的发展，会计师事务所的类型及业务范围，注册会计师审 计和政府审计的区别，内部审计的发展。 重点：审计的起源和发展、审计的定义、职能及作用。 难点：审计的产生和发展的动因。 思政教学内容：审计的监督思想。审计监督的实现方式和方法。 (三)思考与实践 1.审计的产生和发展的动因？ 2.如何理解审计的定义？审计有哪些职能？ (四)教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学，辅助引入案例， 第二章审计职业规范与法律责任 (一)目的与要求
2 性较强，要求学生掌握审计的本质、审计标准、审计依据、审计的基本程序和方法， 掌握对内部控制制度进行审查和评价的程序与方法，掌握企业财务审计，掌握经济效 益审计、审计报告、审计档案和后续审计。教学目的在于向学生系统讲授审计的基本 概念、基本理论、基本方法，熟悉整个审计程序，掌握基本审计技能，使学生能够利 用审计原理和方法分析案例，提高处理现实问题的能力，为将来从事实际工作打下基 础。恰当引入案例，提升学生对理论知识的认知，深化教学内涵；尽可能做到知识传 授和价值引领有机结合，培养“公正、敬业、法治、诚信”的审计专业人才。 四、教学内容及要求 第一章 审计的基础认知 （一）目的与要求 通过本章学习，理解审计的产生和发展的动因，审计的定义、职能及作用，了解 审计组织的一般结构。为学习后面各章节打下扎实的基础。 （二）教学内容 知识点：审计的产生和发展，审计的定义、职能及作用，审计组织的一般结构， 注册会计师审计和政府审计的发展，会计师事务所的类型及业务范围，注册会计师审 计和政府审计的区别，内部审计的发展。 重点：审计的起源和发展、审计的定义、职能及作用。 难点：审计的产生和发展的动因。 思政教学内容：审计的监督思想。审计监督的实现方式和方法。 （三）思考与实践 1.审计的产生和发展的动因？ 2.如何理解审计的定义？审计有哪些职能？ （四）教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学，辅助引入案例。 第二章 审计职业规范与法律责任 （一）目的与要求
通过本章学习，理解职业道德规范的含义及作用、中国注册会计师职业道德规范 的基本框架及主要内容，了解审计人员需要承担的法律责任，理解并掌握审计人员法 律责任的成因、审计人员如何避免法律责任。 (二)教学内容 知识点：审计规范的含义及作用，中国注册会计师职业道德规范的基本框架及主 要内容，独立审计准则，审计质量控制，我国注册会计师的法律责任，审计人员法律 责任的成因，审计人员如何避免法律责任等等。 重点：中国注册会计师职业道德规范的基本框架及主要内容，我国注册会计师的 法律责任，审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任等。 难点：中国注册会计师职业道德规范的基本框架及主要内容，如何理解审计人员 法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任。 思政教学内容：政策、法规教育。深入理解社会主义市场经济监督的重要手段 (三)思考与实战 1.鉴证业务、或有收费的含义。 2.职业道德的含义。 3.造成注册会计师法律责任的主要原因有哪些？ (四)教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学，辅助引入案例。 第三章审计计划与实现 (一)目的与要求 通过本章学习，理解总体审计策略和具体审计计划的内容，理解审计证据的概念、 特性、分类及作用，审计程序与审计证据的关系：掌握审计证据的收集技术。 (二)教学内容 知识点：总体审计策略和具体审计计划的内容，审计证据的概念、特性、分类及 作用，审计证据的收集技术，审计程序与审计证据的关系，审计工作底稿的含义，审 计工作底稿的基本格式及三级复核制度，审计工作底稿的常用审计标识符号，审计工 作底稿的作用
3 通过本章学习，理解职业道德规范的含义及作用、中国注册会计师职业道德规范 的基本框架及主要内容，了解审计人员需要承担的法律责任，理解并掌握审计人员法 律责任的成因、审计人员如何避免法律责任。 （二）教学内容 知识点：审计规范的含义及作用，中国注册会计师职业道德规范的基本框架及主 要内容，独立审计准则，审计质量控制，我国注册会计师的法律责任，审计人员法律 责任的成因，审计人员如何避免法律责任等等。 重点：中国注册会计师职业道德规范的基本框架及主要内容，我国注册会计师的 法律责任，审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任等。 难点：中国注册会计师职业道德规范的基本框架及主要内容，如何理解审计人员 法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任。 思政教学内容：政策、法规教育。深入理解社会主义市场经济监督的重要手段。 （三）思考与实践 1.鉴证业务、或有收费的含义。 2.职业道德的含义。 3.造成注册会计师法律责任的主要原因有哪些？ （四）教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学，辅助引入案例。 第三章 审计计划与实现 （一）目的与要求 通过本章学习，理解总体审计策略和具体审计计划的内容，理解审计证据的概念、 特性、分类及作用，审计程序与审计证据的关系；掌握审计证据的收集技术。 （二）教学内容 知识点：总体审计策略和具体审计计划的内容，审计证据的概念、特性、分类及 作用，审计证据的收集技术，审计程序与审计证据的关系，审计工作底稿的含义，审 计工作底稿的基本格式及三级复核制度，审计工作底稿的常用审计标识符号，审计工 作底稿的作用
重点：总体审计策略及具体审计计划的编制，获取审计证据的审计程序，审计工 作底稿的基本格式及编制，审计工作底稿的三级复核制度：审计工作底稿的归档、所 有权和保管。 难点：审计程序与审计证据的关系，审计工作底稿的基本格式及编制，审计工作 底稿的三级复核制度。 思政教学内容：对财务报表使用者负审计责任，做到客观和公正，防止舞弊，防 范审计风险。审计要客观、公平、公正，重证据。 (三)思考与实践 1.总体审计策略及具体审计计划的内容包括哪些？ 2.重要性的含义是什么？如何理解重要性与审计风险及审计证据的关系？ (四)教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学，辅助引入案例， 第四章审计重要性与审计风险 (一)目的与要求 通过本章学习，了解审计的重要性、审计风险的含义及审计风险的构成要素、审 计风险要素之间的关系。 (二)教学内容 知识点：重要性的含义及重要性与审计风险，审计风险的含义及审计风险的构成 要素、审计风险要素之间的关系。 重点：审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。 难点：审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。 思政教学内容：结合实际案例，共同讨论CPA感受和感悟，培养学生的风险意思 和职业道德。 (三)思考与实践 1.什么是审计重要性和审计风险？ 2.简述重大错报风险和检查风险的相互关系。 (四)教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学，辅助引入案例。 4
4 重点：总体审计策略及具体审计计划的编制，获取审计证据的审计程序，审计工 作底稿的基本格式及编制，审计工作底稿的三级复核制度；审计工作底稿的归档、所 有权和保管。 难点：审计程序与审计证据的关系，审计工作底稿的基本格式及编制，审计工作 底稿的三级复核制度。 思政教学内容：对财务报表使用者负审计责任，做到客观和公正，防止舞弊，防 范审计风险。审计要客观、公平、公正，重证据。 （三）思考与实践 1.总体审计策略及具体审计计划的内容包括哪些？ 2.重要性的含义是什么？如何理解重要性与审计风险及审计证据的关系？ （四）教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学，辅助引入案例。 第四章 审计重要性与审计风险 （一）目的与要求 通过本章学习，了解审计的重要性、审计风险的含义及审计风险的构成要素、审 计风险要素之间的关系。 （二）教学内容 知识点：重要性的含义及重要性与审计风险，审计风险的含义及审计风险的构成 要素、审计风险要素之间的关系。 重点：审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。 难点：审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。 思政教学内容：结合实际案例，共同讨论 CPA 感受和感悟，培养学生的风险意思 和职业道德。 （三）思考与实践 1.什么是审计重要性和审计风险？ 2.简述重大错报风险和检查风险的相互关系。 （四）教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学，辅助引入案例
第五章风险评估与应对 (一)目的与要求 熟练掌握控制测试与实质性程序的应用。 (二)教学内容 知识点：风险评估的含义，风险应对的含义。 重点：了解风险评估含义及程序，掌握评估重大错报风险的方法。 难点：了解风险应对的含义及程序。 思政教学内容：通过案例展示客观公正是社会的“基本价值取向”，是审计风险 评估的职业操守。认识内控制度的重要意义，养成遵守制度的自觉性。通过风险应对 措施的实施，理解审计中的监督思想与实现方式。 (三)思考与实贱 1.什么是风险评估？ 2.什么是风险应对？ (四)教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学，辅助引入案例。 第六章审计抽样 (一)目的与要求 掌握确定样本规模、评价抽样结果的具体方法。 (二)教学内容 知识点：审计抽样的一般过程，属性抽样审计，变量抽样审计 重点：审计抽样的一般过程，属性抽样审计，变量抽样审计 难点：属性抽样审计，变量抽样审计 思政教学内容：通过案例举例审计抽样的风险，教有学生要有审计特殊的职业谨 慎态度和高度的敬业精神。 (三)思考与实践 1.审计抽样有哪些种类？ 2.什么是属性抽样审计，变量抽样审计？ (四)教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学。 5
5 第五章 风险评估与应对 （一）目的与要求 熟练掌握控制测试与实质性程序的应用。 （二）教学内容 知识点：风险评估的含义，风险应对的含义。 重点：了解风险评估含义及程序，掌握评估重大错报风险的方法。 难点：了解风险应对的含义及程序。 思政教学内容：通过案例展示客观公正是社会的“基本价值取向”，是审计风险 评估的职业操守。认识内控制度的重要意义，养成遵守制度的自觉性。通过风险应对 措施的实施，理解审计中的监督思想与实现方式。 （三）思考与实践 1.什么是风险评估？ 2.什么是风险应对？ （四）教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学，辅助引入案例。 第六章 审计抽样 （一）目的与要求 掌握确定样本规模、评价抽样结果的具体方法。 （二）教学内容 知识点：审计抽样的一般过程，属性抽样审计，变量抽样审计 重点：审计抽样的一般过程，属性抽样审计，变量抽样审计 难点：属性抽样审计，变量抽样审计 思政教学内容：通过案例举例审计抽样的风险，教育学生要有审计特殊的职业谨 慎态度和高度的敬业精神。 （三）思考与实践 1.审计抽样有哪些种类？ 2.什么是属性抽样审计，变量抽样审计？ （四）教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学
第七章终结审计与审计报告 (一)目的与要求 通过本章学习，理解审计报告在整个审计工作中的地位和作用，了解审计报告的 分类及作用，理解并学握影响审计意见的要素，了解审计报告的编制要求及相关管理 规定。 (二)教学内容 知识点：审计意见类型，审计报告，特殊项目审计，审计终结，审阅与验资 重点：特殊项目审计，审计报告 难点：终结审计，审计意见类型 思政教学内容：通过真实的审计报告，采用体验式教学法来体验审计过程中的真 与实，公平与公正，风险与责任。以“社会经济如果没有审计会怎么样”等问题为切 入点，培养学生的探究兴趣，并建立自己的职业规划和价值观。 (三)思考与实践 1.审计意见有哪些类型？分别在什么情况下出具？ 2.如何编制差异调整表和试算平衡表？ 3.特殊项目审计包含哪些内容？ (四）)教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学，辅助引入案例。 五、各教学环节学时分配 课程时数总体分配 教学环 讲 习 讨 小 教学时数 实验 实习 条 课 环节 课程内容 第一章审计的基础认知 4 (合案 4 第二章审计职业规范与法 (含案 律责任 倒0.5 4
6 第七章 终结审计与审计报告 （一）目的与要求 通过本章学习，理解审计报告在整个审计工作中的地位和作用，了解审计报告的 分类及作用，理解并掌握影响审计意见的要素，了解审计报告的编制要求及相关管理 规定。 （二）教学内容 知识点：审计意见类型，审计报告，特殊项目审计，审计终结，审阅与验资 重点：特殊项目审计，审计报告 难点：终结审计，审计意见类型 思政教学内容：通过真实的审计报告，采用体验式教学法来体验审计过程中的真 与实，公平与公正，风险与责任。以“社会经济如果没有审计会怎么样”等问题为切 入点，培养学生的探究兴趣，并建立自己的职业规划和价值观。 （三）思考与实践 1.审计意见有哪些类型？分别在什么情况下出具？ 2.如何编制差异调整表和试算平衡表？ 3.特殊项目审计包含哪些内容? （四）教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学，辅助引入案例。 五、各教学环节学时分配 课程时数总体分配 教学环 节 教学时数 课程内容 讲 课 习 题 课 讨 论 课 实验 实习 其他 教学 环节 小 计 第一章 审计的基础认知 4 (含案 例 0.5) 4 第二章 审计职业规范与法 律责任 4 (含案 例 0.5) 4
第三章审计计划与实现 6 (含案 例) 6 第四章审计重要性与审计 (含案 10 风脸 例0.5 第五章风险评估与应对 12 (含案 12 例1) 第六章审计抽样 6 6 第七章终结审计与审计报 (含案 6 6 告 例) 合计 48 六、推荐教材和教学参考资源 推荐教材： 刘明辉，《审计》，东北财经大学出版社，2019 主要参考书： 1.注册会计师全国统一考试辅导教材《审计》 2.《中华人民共和国审计法》 3.《中华人民共和国注册会计师法》 4.中国注册会计师执业准则 5.罗伯特·K·莫茨，侯赛因·A·夏拉夫：《审计理论结构》，中国商业出版社 6.徐政旦等：《审计理论前沿》，上海财大出版社，2012 7.刘明辉：《高级审计理论与实务》，东北财大出版社，2009 8.蔡春：《审计理论结构研究》，东北财大出版社，2006 9.陈汉文：《审计理论》，机械工业出版社，2009 10.姜锡明、郑石桥：《独立审计实证研究》，东北财经大学出版社，2009
7 第三章 审计计划与实现 6 (含案 例 1) 6 第四章 审计重要性与审计 风险 10 (含案 例 0.5) 10 第五章 风险评估与应对 12 (含案 例 1) 12 第六章 审计抽样 6 6 第七章 终结审计与审计报 告 6 (含案 例 1) 6 合计 48 六、推荐教材和教学参考资源 推荐教材： 刘明辉，《审计》，东北财经大学出版社，2019 主要参考书： 1.注册会计师全国统一考试辅导教材《审计》 2.《中华人民共和国审计法》 3.《中华人民共和国注册会计师法》 4.中国注册会计师执业准则 5.罗伯特·K·莫茨，侯赛因·A·夏拉夫：《审计理论结构》，中国商业出版社 6.徐政旦等：《审计理论前沿》，上海财大出版社，2012 7.刘明辉：《高级审计理论与实务》，东北财大出版社，2009 8.蔡春：《审计理论结构研究》，东北财大出版社，2006 9.陈汉文：《审计理论》，机械工业出版社，2009 10.姜锡明、郑石桥：《独立审计实证研究》，东北财经大学出版社，2009
大纲修订人：黎四龙 修订日期：2020.12 大纲审定人：况玉书 审定日期：2020.12
8 大纲修订人：黎四龙 修订日期：2020.12 大纲审定人：况玉书 审定日期：2020.12