1.12月1日购进 账户 材料采败 借:材料采购-甲材料 500000 2007年凭证 应交税金-应交增值税(进项税额)85000 贷:银行存款 585000 2.12月3日购进 借:材料采购-甲材料 1000000 材料采购乙材料 1000000 334 应交税金-应交增值税(进项税额冫340000 贷:银行存款 2340000 3.12月4日支付甲、乙采购费用 账户名 甲材料 借:材料采购-甲材料 9000 2007年|凭证 材料采购-乙材料 7000 121号数 贷:银行存款 16000 4.12月4日,材料验收入库 借:原材料一甲材料 1509000 原材料-乙材料 1007000 贷:材料采购-甲材料 1509000 材料采购-乙材料 1007000 账户名 乙材料 2007年|凭证 121号数 物资采购成本计皇 名称摘要数量|单价 6000 500020
1.12月1日购进 账户名称： 材料采购 借：材料采购-甲材料 500000 2007年 凭证 应交税金-应交增值税（进项税额） 85000 12 1 号数 贷：银行存款 585000 1 2.12月3日购进 3 借：材料采购-甲材料 1000000 3 材料采购-乙材料 1000000 4 应交税金-应交增值税（进项税额） 340000 贷：银行存款 2340000 3.12月4日支付甲、乙采购费用 账户名称： 甲材料 借：材料采购-甲材料 9000 2007年 凭证 材料采购-乙材料 7000 12 1 号数 贷：银行存款 16000 1 4.12月4日，材料验收入库 3 借：原材料-甲材料 1509000 3 原材料-乙材料 1007000 4 贷：材料采购-甲材料 1509000 材料采购-乙材料 1007000 账户名称： 乙材料 2007年 凭证 12 1 号数 1 3 4 物资采购成本计算表 材料 名称 摘要 数量 单价 甲 60000 25 乙 50000 20 合计
摘要|借方贷方借或贷余额 摘要借方贷方借或贷|余额 摘要|借方贷方借或贷余额 买价|运杂费其他实际采购成本 总成本单位成本
材料采购 单位： 元 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 单位： 元 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 单位： 元 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 物资采购成本计算表 买价 运杂费 其他 实际采购成本 总成本 单位成本 0
例1(17) 甲材料 乙材料 项 徽教量(kg金额元)教量(kg金额/元〕教量(k 制造A产品耗用 3000075450020000402800 制造B产品耗用 2000050300025000503500 50000125750045000|906300 车间管理部门耗用100025150 管理部门领用 50010070 51000128265045500916370 例2(18)从银行提取现金580000元,准备用以发放职工工资 借:现金 贷:银行存款 例3(19)以现金580000元发放职工工资。 借:应付工资 贷:现金 例4(20)结算本月应付职工工资580000元,其中;生产工人工资420000元(按产 100000生产工时,B产品110000生产工时),车间管理人员工资80000元,行政 分配率 20000借:生产成本一A产品 生产成本一B产品 220000制造费用 车间 80000管理费用 行政 80000贷:应付工资 例5(21)按职工工资的14%计提福利费。 借:生产成本一A产品 生产成本一B产品 制造费用 车间 管理费用 行政 贷:应付福利费 例6(2)由外单位人员维修生产车间的机器设备,支付维修费5000元,用支票转 借:制造费用 贷:银行存款 例7(23)按照规定的固定资产折旧率计提本月固定资产折旧30000元,其中车间 产折旧8000元。 借:制造费用 管理费用 贷:累计折旧 例8(24)以银行存款支付车间耗用水电费计20000元,行政管理部门耗水电费200 借:制造费用 管理费用 应交税费
例1（17） 项目 甲材料 乙材料 合计 数量（kg）金额(元） 数量（kg）金额(元）数量（kg） 制造A产品耗用 30000 754500 20000 402800 制造B产品耗用 20000 503000 25000 503500 小计 50000 1257500 45000 906300 车间管理部门耗用 1000 25150 0 管理部门领用 500 10070 合计 51000 1282650 45500 916370 例2（18）从银行提取现金580000元，准备用以发放职工工资。 借：现金 贷：银行存款 例3（19）以现金580000元发放职工工资。 借：应付工资 贷：现金 例4（20）结算本月应付职工工资580000元，其中：生产工人工资420000元（按产品的生产工时比例分配，其中制造A产品耗用 100000生产工时，B产品110000生产工时），车间管理人员工资80000元，行政管理人员资80000元。 分配率 2 A 200000 借：生产成本—A 产品 生产成本—B 产品 B 220000 制造费用 车间 80000 管理费用 行政 80000 贷：应付工资 例5（21）按职工工资的14%计提福利费。 A 借：生产成本—A 产品 生产成本—B 产品 B 制造费用 车间 管理费用 行政 贷：应付福利费 例6（22）由外单位人员维修生产车间的机器设备，支付维修费5000元，用支票转账。 借：制造费用 贷：银行存款 例7（23）按照规定的固定资产折旧率计提本月固定资产折旧30000元，其中车间固定资产折旧22000元，行政管理部门固定资 产折旧8000元。 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 例8（24）以银行存款支付车间耗用水电费计20000元，行政管理部门耗水电费2000元，增值税专用发票注明增值税款2860元。 借：制造费用 管理费用 应交税费
贷:银行存款 例9(25)领用低值易耗品共计40000元,其中车间领用35000元,行政管理部门领 借:制造费用 管理费用
贷：银行存款 例9（25）领用低值易耗品共计40000元，其中车间领用35000元，行政管理部门领用5000元，该企业采用一次摊销法。 借：制造费用 管理费用 贷：周转材料
金额元 1157300 100650025.15 2163800 25150 10070 2199020 0000 580000 580000 580000 品的生产工时比例分配,其中制造A产品耗用 管理人员资80000元。 20000 220000 80000 80000 580000 28000 30800 11200 11200 81200 账 5000 5000 直定资产折旧22000元,行政管理部门固定资 22000 8000 30000 0元,增值税专用发票注明增值税款2860元。 20000 2000 2860
例1（17） 合计 金额(元） 1157300 1006500 25.15 2163800 20.14 25150 10070 2199020 例2（18）从银行提取现金580000元，准备用以发放职工工资。 580000 580000 例3（19）以现金580000元发放职工工资。 580000 580000 例4（20）结算本月应付职工工资580000元，其中：生产工人工资420000元（按产品的生产工时比例分配，其中制造A产品耗用 100000生产工时，B产品110000生产工时），车间管理人员工资80000元，行政管理人员资80000元。 200000 220000 80000 80000 580000 例5（21）按职工工资的14%计提福利费。 28000 30800 11200 11200 81200 例6（22）由外单位人员维修生产车间的机器设备，支付维修费5000元，用支票转账。 5000 5000 例7（23）按照规定的固定资产折旧率计提本月固定资产折旧30000元，其中车间固定资产折旧22000元，行政管理部门固定资 产折旧8000元。 22000 8000 30000 例8（24）以银行存款支付车间耗用水电费计20000元，行政管理部门耗水电费2000元，增值税专用发票注明增值税款2860元。 20000 2000 2860
22860 用5000元,该企业采用一次摊销法。 5000
22860 例9（25）领用低值易耗品共计40000元，其中车间领用35000元，行政管理部门领用5000元，该企业采用一次摊销法。 35000 5000 40000
账户名称:制造费用 总分类账 2007年 凭证号数 摘要 借方 贷方借或贷 80000 利费 段设备修理费 折 22000 20000 财转材料 35000 制造用分配 产品完工产分配标准(生 名称品数量产工时) 分配率制造费用分配金额 A产品 100000 94452 B产品 110000 103898 2100000.94452198350198350 按生产工时分配: 乐工时应负担的制造费用: 4产品应分摊的制造费用: 3产品应分摊的制造费用:
账户名称：制造费用 总分类账 单位： 2007年 凭证号数 摘要 借方 贷方 借或贷 月 日 12 1 领料 25150 工资 80000 福利费 11200 设备修理费 5000 折旧 22000 水电 20000 财转材料 35000 制造费用分配表 产品 名称 完工产 品数量 分配标准（生 产工时） 分配率 制造费用 分配金额 A产品 100000 94452 B产品 —— 110000 103898 210000 0.94452 198350 198350 按生产工时分配： 每工时应负担的制造费用： 0 A产品应分摊的制造费用： * 0 B产品应分摊的制造费用： *
余额 105150 116350 21350 143350 163350 198350
元 余额 25150 105150 116350 121350 143350 163350 198350 制造费用分配表 分配金额 按生产工时分配：
生产成本明细账 产品品种或类别:A产品 凭 年\证 借方(成本项目) 摘要 直接材料直接人工制造费用合计 生产耗用材料 1157300 1157300 分配工资及福利费 228000 228000 分配制造费用 9452.494452.381 结转完工产品生产成本 14797524 本期发生额和余额 生产成本明细账 产品品种或类别:B产品 年/免 证 借方(成本项目) 摘要 月旧日 直接材料直接人工制造费用合计 生产耗用材料 1006500 1006500 分配工资及福利费 250800 250800 分配制造费用 103898103897.62 本期发生额和余额 1361197
生产成本明细账 产品品种或类别：A产品 年 凭 证 号 码 摘要 借方（成本项目） 月 日 直接材料 直接人工 制造费用 合计 6 生产耗用材料 1157300 1157300 7 分配工资及福利费 228000 228000 17 分配制造费用 94452.4 94452.381 18 结转完工产品生产成本 1479752.4 本期发生额和余额 生产成本明细账 产品品种或类别：B产品 年 凭 证 号 码 摘要 借方（成本项目） 月 日 直接材料 直接人工 制造费用 合计 6 生产耗用材料 1006500 1006500 7 分配工资及福利费 250800 250800 17 分配制造费用 103898 103897.62 本期发生额和余额 1361197.6
借 贷方或余额 贷方或余额 贷
生产成本明细账 产品品种或类别：A产品 贷方 借 或 贷 余额 生产成本明细账 产品品种或类别：B产品 贷方 借 或 贷 余额
