计资产负货表 部分总账及有关明细账余额 的相应项目 总账科目 余额 贷方明细科目 余额 应收账款 借方「贷方甘账歉 应收账款45000 A公司 60000 血竹账款 B公司 15000瓢收账教 预付账款 2000C公司 3000 D公司 应付账款 8000公司 50000 F公司 42000 预收账款 1000B公司 1000 A公司
部分总账及有关明细账余额 计算资产负债表 的相应项目 总账科目 余额 明细科目 余额 应收账款 借方 贷方 借方 贷方 预付账款 应收账款 45000 A公司 60000 应付账款 B公司 15000 预收账款 预付账款 2000 C公司 3000 D公司 5000 应付账款 8000 E公司 50000 F公司 42000 预收账款 1000 B公司 1000 A公司 2000
资产负债表 编制单位 2000年6月30日 单位:元 资产 你初数期末数 行年初数期末数 负 [流动资产 流动负债 [货币资金 77050短期借款 61000 应收账款 7000应付账款 4050 其存待 其他应付款 8700 436200应付福利费 7000 摊费用 1000预提费用 4100 其他流动资产 6500应交税金 [流动资产合计 528500流动负债合让 105500 匾定资产 负债合计 资产原价 628500所有者权益: 鹹:累计折旧 230500实收资本 721000 固定资产净额 398000盈余公积 38 l未分配利润 2000 所有者权益合计 821000 资产总计 926500负债及所有者权益总 926
资产负债表 编制单位 2000年6 月30日 单位：元 资产 行 次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行 次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 77050 短期借款 61000 应收账款 7000 应付账款 4050 其他应收款 750 其他应付款 8700 存货 436200 应付福利费 7000 待摊费用 1000 预提费用 4100 其他流动资产 6500 应交税金 20650 流动资产合计 528500 流动负债合计 105500 固定资产： 负债合计 固定资产原价 628500 所有者权益： 减：累计折旧 230500 实收资本 721000 固定资产净额 398000 盈余公积 38000 未分配利润 62000 所有者权益合计 821000 资产总计 926500 负债及所有者权益总计 926500
利润表 编制单位 单位:元 顶项目 行次本月数本年累计数 主营业务收入 感:计营业务成本 庄营业务税会及隙加 主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加:投资收益 补贴收入 匿营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额 减。所得税 匝、净利润
利润表 编制单位 年 月 单位：元 项目 行次 本月数 本年累计数 一、主营业务收入 减：计营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 0 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 0 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 0 减：所得税 五、净利润 0
1、借款 2、收到投资 3、购买材料、付货款、运费、税;入库。 4、购买固定资产 领用材料, 、结算工人工资 7、支付工资 、计提折旧 9、制造费用支付 页提、待摊费用 11、分配结转制造费用 12、结转产品实际生产成本 13、销售产品取得收入、结转销售成本 14、营业税金及附加 15、期间费用(财务费用、管理费用、销售费用) 16、本年利润的结转 借:本年利润 贷:利润分配 借:利润分配 贷:本年利润
1、借款 2、收到投资 3、购买材料、付货款、运费、税；入库。 4、购买固定资产 5、领用材料。 6、结算工人工资 7、支付工资 8、计提折旧 9、制造费用支付 10、预提、待摊费用 11、分配结转制造费用 12、结转产品实际生产成本 13、销售产品取得收入、结转销售成本 14、营业税金及附加 15、期间费用（财务费用、管理费用、销售费用） 16、本年利润的结转 借：本年利润 贷：利润分配 借：利润分配 贷：本年利润
17、所得税(计算、结转、交纳) 18、利润分配(提取盈余公积、计算应向投资者分配的利润) 19、财产清查(盘盈、盘亏) (盘盈)借:资 贷:待处理财产损溢 (盘亏)借:待处理财产损溢 贷:资产 20、税 增值税 所得税 借:营业税金及附加(消费税、营业税、教育费附加) 借:管理费用(房产税/土地使用税/车船使用税/印花税) 计算交纳 1、归还贷款 22、处置固定资产 23、对外投资 24、支付现金股利
17、所得税（计算、结转、交纳） 18、利润分配（提取盈余公积、计算应向投资者分配的利润） 19、财产清查（盘盈、盘亏） (盘盈)借：资产 贷：待处理财产损溢 (盘亏)借：待处理财产损溢 贷：资产 20、税 增值税 所得税 借:营业税金及附加（消费税、营业税、教育费附加） 借:管理费用（房产税/土地使用税/车船使用税/印花税） 计算/交纳 21、归还贷款 22、处置固定资产 23、对外投资 24、支付现金股利
借:银行存款 贷:短期借款伥长期借款 借:银行存款固定资产/原材料 贷:实收资本 借:材料采购(买价及采购费用) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款应付票据/库存现金 借:固定资产/在建工程(需安装) 贷:银行存款应付账款/应付票据 借:生产成本/制造费用管理费用 贷:原材料 借:生产成本/造费用管理费用 贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷:现金/银行存款 借:制造费用/管理费用/销售费用 贷:累计折旧 借:制造费用 贷:银行存款/累计折旧/库存现金/应付职工薪酬 借:待摊费用 借:管理费用/造费用 贷:银行存款 贷:待摊费用 借:管理费用/制造费用财务费用借:预提费用 贷:预提费用 贷:银行存款 借:生产成本 贷:制造费用 借:库存商品 贷:生产成本 借:银行存款/应收账款/应收票据 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:库存商品 借:营业税金及附加 贷:应交税费 借:管理费用销售费用 贷:库存现金限银行存款/应付职工薪酬/累计折旧 借:财务费用 贷:库存现金/银行存款/应付利息 借:主营业务收入 借:主营业务成本 其他业务收入 营业税金及附加 营业外收入 财务费用 贷:本年利润 管理费用 销售费用 其他业务成本 营业外支出
借：银行存款 贷：短期借款/长期借款 借：银行存款/固定资产/原材料 贷：实收资本 借：材料采购(买价及采购费用) 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据/库存现金 借：固定资产/在建工程（需安装） 贷：银行存款/应付账款/应付票据 借：生产成本/制造费用/管理费用 贷：原材料 借：生产成本/制造费用/管理费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：现金/银行存款 借：制造费用/管理费用/销售费用 贷：累计折旧 借：制造费用 贷：银行存款/累计折旧/库存现金/应付职工薪酬 借：待摊费用 借：管理费用/制造费用 贷：银行存款 贷：待摊费用 借：管理费用/制造费用/财务费用 借：预提费用 贷：预提费用 贷：银行存款 借：生产成本 贷：制造费用 借：库存商品 贷：生产成本 借：银行存款/应收账款/应收票据 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：营业税金及附加 贷：应交税费 借：管理费用/销售费用 贷：库存现金/银行存款/应付职工薪酬/累计折旧 借：财务费用 贷：库存现金/银行存款/应付利息 借：主营业务收入 借：主营业务成本 其他业务收入 营业税金及附加 营业外收入 财务费用 贷：本年利润 管理费用 销售费用 其他业务成本 营业外支出
借:所得税 借:本年利润 借:应交税费 贷:应交税费 贷:所得税 贷:银行存款 借:利润分配 贷:盈余公积/应付股利 借:待处理财产损溢 贷:管理费用/营业外收入等 借:管理费用/营业外支出/其他应收款等 贷:待处理财产损溢 借:主营业务税金及附加詹管理费用/所得税 贷:应交税费 借:应交税费 贷:银行存款 借:短期借款/长期借款 贷:银行存款 借:固定资产清理 借:银行存款借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产清理贷:现金/银行存款 贷:固定资产 借:固定资产清理 借:营业外支出 贷:营业外收入 贷:固定资产清理 借:长期股权投资 贷:银行存款 借:应付股利 贷:库存现金/银行存款
借:所得税 借:本年利润 借：应交税费 贷:应交税费 贷:所得税 贷：银行存款 借：利润分配 贷：盈余公积/应付股利 借：待处理财产损溢 贷：管理费用/营业外收入等 借：管理费用/营业外支出/其他应收款等 贷：待处理财产损溢 借：主营业务税金及附加/管理费用/所得税 贷：应交税费 借：应交税费 贷：银行存款 借：短期借款/长期借款 贷：银行存款 借：固定资产清理 借：银行存款 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 清理贷：现金/银行存款 贷：固定资产 借：固定资产清理 借：营业外支出 贷：营业外收入 贷：固定资产 清理 借：长期股权投资 贷：银行存款 借：应付股利 贷：库存现金/银行存款