第七章流动资产的核算 第一节货币资金的核算 第二节应收及预付款项的核算 第三节低值易耗品和其他流动资产的核 算
第七章 流动资产的核算 • 第一节 货币资金的核算 • 第二节 应收及预付款项的核算 • 第三节 低值易耗品和其他流动资产的核 算
第一节货币资金的核算 资金是指在保险公司的经营活动中以货币形 态存在的资产,包括现金和银行存款。 现金的核算 ()现金的管理 1:严格控制现金的使用范围 (1)支付职工工资、津贴、离退休金、退职金 (2)按规定支付给各单位、个人的各种奖金;
第一节 货币资金的核算 资金是指在保险公司的经营活动中以货币形 态存在的资产，包括现金和银行存款。 一、现金的核算 • （一)现金的管理 1．严格控制现金的使用范围 (1)支付职工工资、津贴、离退休金、退职金； (2)按规定支付给各单位、个人的各种奖金;
第一节货币资金的核算 现金的核算 1,严格控制现金的使用范围 (3)支付个人劳动报酬; (4)各种劳保福利费及国家规定对个人的现金支 出 (5)出差人员必须随身携带的差旅费; (支付给个人的各种赔款、死伤医疗给付、保 储金、保户借款、满期给付、年金给付、退 保金等 (7支付给单位的低手银行结算起点的各种支出; 2.严格遵守库存现金的限额管理 3.严格按照有关规定办理现金收支业务 1.建立健全现金的内部控制制度
第一节 货币资金的核算 一、现金的核算 1．严格控制现金的使用范围 （3)支付个人劳动报酬; (4)各种劳保福利费及国家规定对个人的现金支 出； (5)出差人员必须随身携带的差旅费； (6)支付给个人的各种赔款、死伤医疗给付、保 户储金、保户借款、满期给付、年金给付、退 保金等； (7)支付给单位的低于银行结算起点的各种支出； 2．严格遵守库存现金的限额管理 3．严格按照有关规定办理现金收支业务 4．建立健全现金的内部控制制度
第一节货币资金的核算 (二)现金的核算 1.现金的总分类核算 其具体帐务处理为: 1)从银行提取现金 借:现金 贷:银行存款 将现金存入银行: 借:银行存款 贷现金
第一节 货币资金的核算 • (二)现金的核算 1．现金的总分类核算 其具体帐务处理为： （1）从银行提取现金: 借: 现金 贷: 银行存款 将现金存入银行: 借: 银行存款 贷: 现金
第一节货币资金的核算 (二)现金的核算 1。现金的总分类核算 (3)公司因其他原因收到现金 借:现金 贷:有关科目 支出现金: 借:有关科目 贷:现金 2.现金的明细分类核算
第一节 货币资金的核算 • (二)现金的核算 1．现金的总分类核算 （3）公司因其他原因收到现金: 借: 现金 贷: 有关科目 支出现金: 借: 有关科目 贷: 现金 2．现金的明细分类核算
第一节货币资金的核算 (二)现金的核算 3.现金清查的核算 现金短缺: 借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢) 贷:现金 现金溢余 保险职业学国家精品 借:现金 贷待处理财产损溢待处理流动资产损溢)
第一节 货币资金的核算 • (二)现金的核算 3．现金清查的核算 现金短缺: 借: 待处理财产损溢(待处理流动资产损溢) 贷: 现金 现金溢余 借: 现金 贷:待处理财产损溢(待处理流动资产损溢) 保 险 职 业 学 院 国 家 精 品 课 程
第一节货币资金的核算 (二)现金的核算 3.现金清查的核算 待查明原因后作如下处理 ()如为现金短缺 属于应由责任人赔偿 借:其他应收款、现金 贷:待处理财产损溢(待处理流动资产损溢 属于应由保险公司赔偿 借:其他应收款 贷:待处理财产损溢(待处理流动资产损溢)
第一节 货币资金的核算 • (二)现金的核算 3．现金清查的核算 待查明原因后作如下处理: (1)如为现金短缺： 属于应由责任人赔偿： 借：其他应收款、现金 贷：待处理财产损溢(待处理流动资产损溢) 属于应由保险公司赔偿： 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢(待处理流动资产损溢)
第一节货币资金的核算 (二)现金的核算 3.现金清查的核算 属于无法查明的其他原因 借:营业外支出 贷:待处理财产损溢(待处理流动资产损溢 (2)如为现金溢余,属于应支付给有关入员 或单位的: 借:待处理财产损溢(待处理流动资产损溢) 贷:其他应付款
第一节 货币资金的核算 • (二)现金的核算 3．现金清查的核算 属于无法查明的其他原因 借：营业外支出 贷:待处理财产损溢(待处理流动资产损溢) (2)如为现金溢余，属于应支付给有关人员 或单位的： 借：待处理财产损溢(待处理流动资产损溢) 贷：其他应付款
第一节货币资金的核算 (二)现金的核算 3,现金清查的核算 属于无法查明原因的现金溢余: 借:待处理财产损溢(待处理流动资产损溢) 贷:营业外收入 注意:财产保险公司没有设置“待处理财 产损溢”科目,现金溢余和现金短缺的核算通 过“其他资产”科目核算
第一节 货币资金的核算 • (二)现金的核算 3．现金清查的核算 属于无法查明原因的现金溢余： 借：待处理财产损溢(待处理流动资产损溢) 贷：营业外收入 注意：财产保险公司没有设置“待处理财 产损溢”科目，现金溢余和现金短缺的核算通 过“其他资产”科目核算
第一节货币资金的核算 二、银行存款的核算 ()银行存款的管理 )银行存款的内部控制 积极调度资金,既要保证业务正常需要,又 要防止大量存款闲置。 2.设专人管理银行存款,实行钱账分管原则 3严格执行银行支票的使用制度。 4.严格执行银行支票的领用制度。 5.严格遵守银行结算纪律。 三)银行存款的核算
第一节 货币资金的核算 二、银行存款的核算 • (一) 银行存款的管理 • (二) 银行存款的内部控制 1．积极调度资金，既要保证业务正常需要，又 要防止大量存款闲置。 2．设专人管理银行存款，实行钱账分管原则。 3．严格执行银行支票的使用制度。 4．严格执行银行支票的领用制度。 5．严格遵守银行结算纪律。 • （三）银行存款的核算