财经法规案例题及答案 1.2004年6月25日，国有企业A公司经过严格考核后，决定录用本公司财务科长 老张的女儿-一刚毕业于某财经院校会计系的本科毕业生小张在公司财务部门从事 出纳工作。由于小张尚未取得会计从业资格证书，故公司领导要求小张在一年内必 须取得该资格证书，否则将予以辞退。2004年7月3日，财务科长老张根据人员变 化及工作需要，对财务科部分会计岗位进行了调整：原出纳员小李改为从事成本、 费用核算工作，原该岗位人员老胡协助稽核员老王，加强单位内部的稽核工作。上 述岗位变动人员均办理了移交手续，并由稽核员老王进行了监交。 要求：根据上述资料，对照有关会计法律制度，回答以下问题： (1)A公司录用小张从事会计工作是否符合规定？说明理由。 (2)财务科长老张对财务科部分会计岗位进行调整，是否符合规定？说明理由。 (3)财务科长老张安排自己的女儿从事出纳工作，是否符合规定？说明理由。 (4)原从事成本、费用核算工作的老胡协助稽核员老王从事稽核工作，是否符合 规定？说明理由。 (5)岗位变动人员的手续移交工作，是否符合规定？说明理由。 2.A公司是一家股份公司，2004年度发生了以下事项： (1)3月20日，市财政部门到公司进行检查，公司领导以“单位最近正在进行生 产整顿，没有时间”为由，予以了拒绝。 (2)5月18日，从事公司财务部门内部会计档案保管工作的李某休产假，公司决 定由出纳员陈某临时顶替一下工作。 (3)6月9日，公司财务科长张某退休，公司决定任命具有注册会计师资格和会 计从业资格证书，且在公司内部审计部门工作了10年的吴某担任财务科长。 (4)6月29日，公司出纳员陈某顶替李某从事单位内部会计档案保管工作期间， 应自己爱人要求，利用职务之便，私自将本公司开发新产品的成本资料和相关技术 资、料复印后交给其爱人单位有关人员。 (5)8月27日，公司从外地购买了一批货物，收到发票后，发现发票金额与实际 支付金额不一致，经办人员便在原始凭证中作了更改，并加盖了自己的印章，作为 报销凭证。 (6)9月15日，经公司董事会研究决定重申，公司今后对外报送的财务会计报里 告必须由公司董事长兼总经理的钱某、主管会计的副总经理刘某和财务科长吴某三 人同时签名、盖章后方能报出。 要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)该公司拒绝市财政部门对其会计工作的检查是否符合会计法律制度的规定？ 说明理由。 (2)该公司让陈某顶替李某兼任单位的内部会计档案保管工作是否符合会计法律 制度的规定？说明理由。 财经法规与会计职业道德案例题Page1of32
财经法规与会计职业道德案例题 Page 1 of 32 财经法规案例题及答案 1.2004 年 6 月 25 日，国有企业 A 公司经过严格考核后，决定录用本公司财务科长 老张的女儿----刚毕业于某财经院校会计系的本科毕业生小张在公司财务部门从事 出纳工作。由于小张尚未取得会计从业资格证书，故公司领导要求小张在一年内必 须取得该资格证书，否则将予以辞退。2004 年 7 月 3 日，财务科长老张根据人员变 化及工作需要，对财务科部分会计岗位进行了调整：原出纳员小李改为从事成本、 费用核算工作，原该岗位人员老胡协助稽核员老王，加强单位内部的稽核工作。上 述岗位变动人员均办理了移交手续，并由稽核员老王进行了监交。 要求：根据上述资料，对照有关会计法律制度，回答以下问题： （1）A 公司录用小张从事会计工作是否符合规定？说明理由。 （2）财务科长老张对财务科部分会计岗位进行调整，是否符合规定？说明理由。 （3）财务科长老张安排自己的女儿从事出纳工作，是否符合规定？说明理由。 （4）原从事成本、费用核算工作的老胡协助稽核员老王从事稽核工作，是否符合 规定？说明理由。 （5）岗位变动人员的手续移交工作，是否符合规定？说明理由。 2.A 公司是一家股份公司，2004 年度发生了以下事项： （1）3 月 20 日，市财政部门到公司进行检查，公司领导以“单位最近正在进行生 产整顿，没有时间”为由，予以了拒绝。 （2）5 月 18 日，从事公司财务部门内部会计档案保管工作的李某休产假，公司决 定由出纳员陈某临时顶替一下工作。 （3）6 月 9 日，公司财务科长张某退休，公司决定任命具有注册会计师资格和会 计从业资格证书，且在公司内部审计部门工作了 10 年的吴某担任财务科长。 （4）6 月 29 日，公司出纳员陈某顶替李某从事单位内部会计档案保管工作期间， 应自己爱人要求，利用职务之便，私自将本公司开发新产品的成本资料和相关技术 资、料复印后交给其爱人单位有关人员。 （5）8 月 27 日，公司从外地购买了一批货物，收到发票后，发现发票金额与实际 支付金额不一致，经办人员便在原始凭证中作了更改，并加盖了自己的印章，作为 报销凭证。 （6）9 月 15 日，经公司董事会研究决定重申，公司今后对外报送的财务会计报里 告必须由公司董事长兼总经理的钱某、主管会计的副总经理刘某和财务科长吴某三 人同时签名、盖章后方能报出。 要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题： （1）该公司拒绝市财政部门对其会计工作的检查是否符合会计法律制度的规定？ 说明理由。 （2）该公司让陈某顶替李某兼任单位的内部会计档案保管工作是否符合会计法律 制度的规定？说明理由
(3)该公司会计经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合会计法律制度的规 定？说明理由。 (4)公司出纳员陈某顶替李某从事单位内部会计档案保管工作期间，私自将本公 司开发新产品的成本资料和相关技术资料复印后提供给其爱人单位有关人员，这一 做法是否符合会计人员职业道德？说明理由。 (5)该公司任命吴某担任财务科长是否符合会计法律制度的规定？说明理由。 (6)该公司董事会作出的关于对外报送财务会计报告的重申决定是否符合会计法 律制度的规定？说明理由。 3.资料：李某是A公司的出纳员，2005年3月份经办了以下经济业务事项： (1)每日登记现金日记账和银行存款日记账的收付，月底结出余额。 (2)销售给B公司的货物发生退回，经公司领导研究批准，同意退款50000元， 李某据退货发票记账联予以退款，并以此作为原始凭证附在记账凭证之后。 (3)收到一张原始凭证，发现金额有误，李某提请有关人员直接在原始凭证上作 了更正，并要求加盖了印章。 (4)由于人手不足，李某从去年起一直兼任公司应收账款明细账的登记工作。 (5)因工作需要，公司决定将李某调离出纳岗位，由刚刚从某会计学院毕业尚未 取得会计从业资格证书的刘某接替其工作。李某在办理移交手续时，该公司财务科 长委托稽核人员张某负责监交。 要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)李某对现金日记账和银行存款日记账在月底结出余额的做法是否正确？说明 理由。 (2)李某据退货发票记账联予以退款的做法是否正确？说明理由。 (3)直接在原始凭证上更正错误金额的做法是否正确？说明理由。 (4)李某兼任公司应收账款明细账登记工作的做法是否正确？说明理由。 (5)李某办理移交的手续是否符合有关会计法律规定？说明理由。 (6)某会计学院毕业生刘某接替李某从事会计出纳工作是否符合有关会计法律、 法规的规定？说明理由。 4.南华有限责任公司是一家中外合资经营企业，2002年度发生了以下事项： (1)1月21日，公司接到市财政局通知，市财政局要来公司检查会计工作情况备 公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受《会计法》的 约束，财政部门无权来检查。 (2)3月5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位 出纳员李某临时保管会计档案。 (3)4月15日，公司从外地购买一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行 财经法规与会计职业道德案例题Page2of32
财经法规与会计职业道德案例题 Page 2 of 32 （3）该公司会计经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合会计法律制度的规 定？说明理由。 （4）公司出纳员陈某顶替李某从事单位内部会计档案保管工作期间，私自将本公 司开发新产品的成本资料和相关技术资料复印后提供给其爱人单位有关人员，这一 做法是否符合会计人员职业道德？说明理由。 （5）该公司任命吴某担任财务科长是否符合会计法律制度的规定？说明理由。 （6）该公司董事会作出的关于对外报送财务会计报告的重申决定是否符合会计法 律制度的规定？说明理由。 3．资料：李某是 A 公司的出纳员，2005 年 3 月份经办了以下经济业务事项： （1）每日登记现金日记账和银行存款日记账的收付，月底结出余额。 （2）销售给 B 公司的货物发生退回，经公司领导研究批准，同意退款 50000 元， 李某据退货发票记账联予以退款，并以此作为原始凭证附在记账凭证之后。 （3）收到一张原始凭证，发现金额有误，李某提请有关人员直接在原始凭证上作 了更正，并要求加盖了印章。 （4）由于人手不足，李某从去年起一直兼任公司应收账款明细账的登记工作。 （5）因工作需要，公司决定将李某调离出纳岗位，由刚刚从某会计学院毕业尚未 取得会计从业资格证书的刘某接替其工作。李某在办理移交手续时，该公司财务科 长委托稽核人员张某负责监交。 要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题： （1）李某对现金日记账和银行存款日记账在月底结出余额的做法是否正确？说明 理由。 （2）李某据退货发票记账联予以退款的做法是否正确？说明理由。 （3）直接在原始凭证上更正错误金额的做法是否正确？说明理由。 （4）李某兼任公司应收账款明细账登记工作的做法是否正确？说明理由。 （5）李某办理移交的手续是否符合有关会计法律规定？说明理由。 （6）某会计学院毕业生刘某接替李某从事会计出纳工作是否符合有关会计法律、 法规的规定？说明理由。 4．南华有限责任公司是一家中外合资经营企业，2002 年度发生了以下事项： （1）1 月 21 日，公司接到市财政局通知，市财政局要来公司检查会计工作情况备 公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受《会计法》的 约束，财政部门无权来检查。 （2）3 月 5 日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位 出纳员李某临时保管会计档案。 （3）4 月 15 日，公司从外地购买一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行
核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行更改，并加盖了自己的印章， 作为报销凭证。 (4)5月2日，公司会计科科长退休。公司决定任命参加工作以来一直从事文秘 工作的办公室副主任王某为会计科科长。 (5)6月30日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档 案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册 上签了字，并于当日销毁。 (6)9月9日，公司人事部门从外省招聘了一名具有高级会计师资格的会计人员。 该高级会计师持有外省的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案资料 仍保存在外省的原单位所在地财政部门。 (7)2月1日，公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科 长签字盖章后报出。 要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)公司董事长兼总经理胡某认为合资经营企业不受《会计法》约束的观点是否 正确？说明理由。 (2)该公司由出纳员临时保管会计档案的做法是否符合法律规定？说明理由。 (3)该公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定？说明理由。 (4)该公司王某担任会计科科长是否符合法律规定？说明理由。 (5)该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定？说明理由。 (6)该公司招聘的高级会计师是否需要办理会计从业资格调转手续？如需办理， 应怎样处理？ (7)该公司董事会作出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定？ 说明理由。 5.长江公司是一家大型国有控股企业，该公司发生以下情况： (1)2003年3月，公司董事长胡某主持召开董事会会议，研究进一步加强会计工 作问题。根据公司经理的提名，会议决定增设1名副经理主管财会工作，现任总会 计师配合其工作。 (2)2003年5月，公司会计科负责收入、费用账日登记工作的会计张某提出休产 假。因会计科长出差在外，主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作，并 咋让出纳员与张某自行办理会计工作交接手续。 (3)2003年9月，公司一供货商多次上门催要逾期货款、经公司董事长胡某同盛， 会计科长让出纳员开出一张35万元的转账支票给供货商。供货商向银行提示付款 时，银行以长江公司的银行存款余额不足35万元为由予以退票。 (4)2003年12月，公司产品滞销状况仍无根本改变，亏损己成定局。公司董事， 长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，确保实现年初定下的盈利40 万元的目标。会计科遵照办理。 (5)2004年2月，公司财务会计报告经主管财会工作的副经理、总会计师、会计 财经法规与会计职业道德案例题Page3of32
财经法规与会计职业道德案例题 Page 3 of 32 核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行更改，并加盖了自己的印章， 作为报销凭证。 （4）5 月 2 日，公司会计科科长退休。公司决定任命参加工作以来一直从事文秘 工作的办公室副主任王某为会计科科长。 （5）6 月 30 日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档 案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册 上签了字，并于当日销毁。 （6）9 月 9 日，公司人事部门从外省招聘了一名具有高级会计师资格的会计人员。 该高级会计师持有外省的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案资料 仍保存在外省的原单位所在地财政部门。 （7）2 月 1 日，公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科 长签字盖章后报出。 要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题： （1）公司董事长兼总经理胡某认为合资经营企业不受《会计法》约束的观点是否 正确？说明理由。 （2）该公司由出纳员临时保管会计档案的做法是否符合法律规定？说明理由。 （3）该公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定？说明理由。 （4）该公司王某担任会计科科长是否符合法律规定？说明理由。 （5）该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定？说明理由。 （6）该公司招聘的高级会计师是否需要办理会计从业资格调转手续？如需办理， 应怎样处理？ （7）该公司董事会作出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定？ 说明理由。 5．长江公司是一家大型国有控股企业，该公司发生以下情况： （1）2003 年 3 月，公司董事长胡某主持召开董事会会议，研究进一步加强会计工 作问题。根据公司经理的提名，会议决定增设 1 名副经理主管财会工作，现任总会 计师配合其工作。 （2）2003 年 5 月，公司会计科负责收入、费用账目登记工作的会计张某提出休产 假。因会计科长出差在外，主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作，并 咋让出纳员与张某自行办理会计工作交接手续。 （3）2003 年 9 月，公司一供货商多次上门催要逾期货款、经公司董事长胡某同盛， 会计科长让出纳员开出一张 35 万元的转账支票给供货商。供货商向银行提示付款 时，银行以长江公司的银行存款余额不足 35 万元为由予以退票。 （4）2003 年 12 月，公司产品滞销状况仍无根本改变，亏损已成定局。公司董事， 长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，确保实现年初定下的盈利 40 万元的目标。会计科遵照办理。 （5）2004 年 2 月，公司财务会计报告经主管财会工作的副经理、总会计师、会计
科长签名并盖章后报出，公司董事长胡某未在财务会计报告上签章。 要求：根据上述情况和会计、金融法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)该公司增设主管财会工作的副经理的做法是否符合法律规定并简要说明理由。 (2)该公司指定出纳员兼管会计张某的工作并让出纳员与张某自行办理会计工作 交接是否符合法律规定？分别说明理由。 (3)该公司签发35万元转账支票的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责 任？ (4)该公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，致使公司由 亏损变为盈利的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？ (5)该公司董事长胡某是否应当在对外报出的财务会计报告上签名并盖章？说明 理由。 6.2003年市某中外合资经营企业发生以下情况： (1)2月15日，经董事会批准对外报送了2002年度财务会计报告，包括年度会 计报表、会计报表附注、财务情况说明书。封面上有单位负责人、总会计师的签名。 因该企业于2002年5月份开业，单位负责人认为开业登记时，已聘请注册会计师进 行了验资，且2002年经营未满12个月，因此，在报送2002年度财务会计报告时无 须再聘请注册会计师出具审计报告。 (2)4月20日，该企业在中国银行已开设一个基本存款账户的情况下，经与本市 中国工商银行负责人疏通关系，又在其营业部开设了一个基本存款账户。 (3)8月10日，会计科负责债权债务登记的会计人员王某，因请产假，经会计科 长同意，由王某直接向出纳员赵某移交，并由赵某在此期间代为登记债权债务账目。 (4)10月20日，会计人员开出一张1.8万元的转账支票交与供货单位A企业（符 合规定手续)，但由于本月销货款尚未到账，持票人到银行转账时无款可以转账。 (5)12月22日，应好友要求，会计人员黄某私自将本企业开发的新产品的成本 资料和相关技术资料复制后转交给了好友。 (6)12月31日，按规定进行期末结账，但编制的记账凭证后面未附原始凭证。 要求：根据上述情况，对照会计法律制度和相关制度的有关规定回答下列问题： (1)该企业报送年度会计报告是否符合规定？说明理由。 (2)开设基本存款账户是否符合规定？说明理由。 (3)王某直接向出纳员赵某移交债权债务账目登记工作是否符合规定？说明理由。 (4)企业签发支票是否符合规定？说明理由。银行应如何处理（如处罚款，请计 算出金额)？持票人有权要求赔偿金额是多少？ (5)黄某的行为是否符合会计人员职业道德？说明理由。 (6)期末结账编制的记账凭证后面未附原始凭证是否符合规定？ 财经法规与会计职业道德案例题Page4of32
财经法规与会计职业道德案例题 Page 4 of 32 科长签名并盖章后报出，公司董事长胡某未在财务会计报告上签章。 要求：根据上述情况和会计、金融法律制度的有关规定，回答下列问题： （1）该公司增设主管财会工作的副经理的做法是否符合法律规定并简要说明理由。 （2）该公司指定出纳员兼管会计张某的工作并让出纳员与张某自行办理会计工作 交接是否符合法律规定？分别说明理由。 （3）该公司签发 35 万元转账支票的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责 任？ （4）该公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，致使公司由 亏损变为盈利的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？ （5）该公司董事长胡某是否应当在对外报出的财务会计报告上签名并盖章？说明 理由。 6.2003 年市某中外合资经营企业发生以下情况： （1）2 月 15 日，经董事会批准对外报送了 2002 年度财务会计报告，包括年度会 计报表、会计报表附注、财务情况说明书。封面上有单位负责人、总会计师的签名。 因该企业于 2002 年 5 月份开业，单位负责人认为开业登记时，已聘请注册会计师进 行了验资，且 2002 年经营未满 12 个月，因此，在报送 2002 年度财务会计报告时无 须再聘请注册会计师出具审计报告。 （2）4 月 20 日，该企业在中国银行已开设一个基本存款账户的情况下，经与本市 中国工商银行负责人疏通关系，又在其营业部开设了一个基本存款账户。 （3）8 月 10 日，会计科负责债权债务登记的会计人员王某，因请产假，经会计科 长同意，由王某直接向出纳员赵某移交，并由赵某在此期间代为登记债权债务账目。 （4）10 月 20 日，会计人员开出一张 1.8 万元的转账支票交与供货单位 A 企业（符 合规定手续），但由于本月销货款尚未到账，持票人到银行转账时无款可以转账。 （5）12 月 22 日，应好友要求，会计人员黄某私自将本企业开发的新产品的成本 资料和相关技术资料复制后转交给了好友。 （6）12 月 31 日，按规定进行期末结账，但编制的记账凭证后面未附原始凭证。 要求：根据上述情况，对照会计法律制度和相关制度的有关规定回答下列问题： （1）该企业报送年度会计报告是否符合规定？说明理由。 （2）开设基本存款账户是否符合规定？说明理由。 （3）王某直接向出纳员赵某移交债权债务账目登记工作是否符合规定？说明理由。 （4）企业签发支票是否符合规定？说明理由。银行应如何处理（如处罚款，请计 算出金额）？持票人有权要求赔偿金额是多少？ （5）黄某的行为是否符合会计人员职业道德？说明理由。 （6）期末结账编制的记账凭证后面未附原始凭证是否符合规定？
7.A公司是于1997年3月上市的股份有限公司，其主营业务是各种照明产品的生产 与销售，凭着掌握的新型感光材料技术，上市时大获成功，前景看好。但好景不长， 随着市场竞争加剧、技术普及、管理手段落后，2001年、2002年连续两年亏损，被 中国证监会“ST”处理。 2003年11月，A公司经营仍无起色，为保住上市资格，在董事长孙某授意下， 财务部经理周某指使财务部的员工通过伪造销售发票和凭证夸大收入，使公司业绩 由亏变盈。A公司财务部员工李某，2002年7月从某财经大学本科毕业后被招聘到 该公司从事辅助成本核算工作，具有会计从业资格证书。李某针对公司的现状，通 过对历年财务资料的分析，发现成本管理上存在较大漏洞，于是向公司董事会提出 两点建议： (1)加大对技术革新的投入：(2)采用车间、班组责任成本控制。董事会经研究采 纳李某的建议，实施后产品成本大幅度下降，2004年当年实现盈利1503万元。2005 年1月，在A公司董事长孙某的主持下，对公司内部人员分工作了调整，鉴于李某 的工作表现，提拔其为财务部经理，原财务部经理担任公司副总经理，主管财务会 计工作，现任总会计师配合其工作。2005年9月，A公司爆出了一件重大贪污案件。 公司主管销售的副总王某，利用内部制度中“销售货款由销售部负责回笼”的规定， 通过伪造销售发票、支票等手段，先后贪污公司资金100多万元。事发后，公安机 关和检察机关组成工作组进驻A公司，对王某进行调查。在调查过程中，A公司夸 大收入的情况也浮出水面，A公司董事长孙某、副总周某、王某被逮捕。在法庭上， 董事长孙某为自己辩护称：自己在公司中主管生产，对财务和销售环节并不了解， 不应对公司财务造假和王某的贪污情况负责。副总经理周某为自己辩护称：自己是 在董事长的授意下，虚夸公司收入，是迫不得已而为之，不应该负担责任。 要求：根据上述资料，结合我国相关法律法规的规定，分析回答下列问题： (1)A公司董事长孙某授意财务部经理夸大收入、变亏为盈的行为属于何种违法 行为？应承担什么法律责任？ (2)A公司周某、李某的行为是否符合会计职业道德规范的要求？说明理由。 (3)A公司对内部人员分工的调整有哪些不符合规定之处？说明理由。 (4)A公司内部制度规定“销售货款由销售部负责回笼”是否符合规定？说明理 由。 (5)在法庭上，A公司董事长孙某、副总经理周某的辩护理由是否成立？说明理 由。 8.某外商投资企业在2005年发生下列事项： (1)新投产的一台设备在生产产品的同时又产下可利用的废料，经理授意销售科 长将废料售给一个体户，每次收入的现金由经理另立银行账户统一保管，作为奖金 定期取出发给管理人员，财务科长认为这是为管理人员办好事，所以也未要求将这 项收入纳人会计核算。 (2)作为子公司，采用了由母公司统一配置的以英语为文字界面的会计审核软件， 财经法规与会计职业道德案例题Page5of32
财经法规与会计职业道德案例题 Page 5 of 32 7.A 公司是于 1997 年 3 月上市的股份有限公司，其主营业务是各种照明产品的生产 与销售，凭着掌握的新型感光材料技术，上市时大获成功，前景看好。但好景不长， 随着市场竞争加剧、技术普及、管理手段落后，2001 年、2002 年连续两年亏损，被 中国证监会“ST”处理。 2003 年 11 月，A 公司经营仍无起色，为保住上市资格，在董事长孙某授意下， 财务部经理周某指使财务部的员工通过伪造销售发票和凭证夸大收入，使公司业绩 由亏变盈。A 公司财务部员工李某，2002 年 7 月从某财经大学本科毕业后被招聘到 该公司从事辅助成本核算工作，具有会计从业资格证书。李某针对公司的现状，通 过对历年财务资料的分析，发现成本管理上存在较大漏洞，于是向公司董事会提出 两点建议： （1）加大对技术革新的投入；（2）采用车间、班组责任成本控制。董事会经研究采 纳李某的建议，实施后产品成本大幅度下降，2004 年当年实现盈利 1503 万元。2005 年 1 月，在 A 公司董事长孙某的主持下，对公司内部人员分工作了调整，鉴于李某 的工作表现，提拔其为财务部经理，原财务部经理担任公司副总经理，主管财务会 计工作，现任总会计师配合其工作。2005 年 9 月，A 公司爆出了一件重大贪污案件。 公司主管销售的副总王某，利用内部制度中“销售货款由销售部负责回笼”的规定， 通过伪造销售发票、支票等手段，先后贪污公司资金 100 多万元。事发后，公安机 关和检察机关组成工作组进驻 A 公司，对王某进行调查。在调查过程中，A 公司夸 大收入的情况也浮出水面，A 公司董事长孙某、副总周某、王某被逮捕。在法庭上， 董事长孙某为自己辩护称：自己在公司中主管生产，对财务和销售环节并不了解， 不应对公司财务造假和王某的贪污情况负责。副总经理周某为自己辩护称：自己是 在董事长的授意下，虚夸公司收入，是迫不得已而为之，不应该负担责任。 要求：根据上述资料，结合我国相关法律法规的规定，分析回答下列问题： （1）A 公司董事长孙某授意财务部经理夸大收入、变亏为盈的行为属于何种违法 行为？应承担什么法律责任？ （2）A 公司周某、李某的行为是否符合会计职业道德规范的要求？说明理由。 （3）A 公司对内部人员分工的调整有哪些不符合规定之处？说明理由。 （4）A 公司内部制度规定“销售货款由销售部负责回笼”是否符合规定？说明理 由。 （5）在法庭上，A 公司董事长孙某、副总经理周某的辩护理由是否成立？说明理 由。 8．某外商投资企业在 2005 年发生下列事项： （1）新投产的一台设备在生产产品的同时又产下可利用的废料，经理授意销售科 长将废料售给一个体户，每次收入的现金由经理另立银行账户统一保管，作为奖金 定期取出发给管理人员，财务科长认为这是为管理人员办好事，所以也未要求将这 项收入纳人会计核算。 （2）作为子公司，采用了由母公司统一配置的以英语为文字界面的会计审核软件
于是，该企业以母公司的规定为由，以英语作为会计记录的惟一文字，并向我国政 府部门报送的会计报表也采用英语。 (3)向个体户A采购农副产品作为生产辅料，开出一张金额为5000元的现金支票 交给A,作为其采购农副产品的货款，A将现金支票背书后转给了油料供应商B企业， 作为向B企业购买油料价款，但当B企业向银行提示付款时，却遭到了银行的拒绝。 (4)为了达到少缴税的目的，经理要求会计人员将一台正常使用设备的折旧方法 由原来的平均年限法改为双倍余额递减法，使当年的利润减少了30000元。 要求：根据上述资料，结合我国相关法律法规，回答下列问题： (1)该企业将废料变价收入另立账户保管是否合法？说明理由。对该企业的行为 应当如何处理？ (2)该企业财务科长对废料的变价收入未纳入会计核算，违反了哪些会计职业道 德规范要求？说明理由。 (3)该企业采用英文作为会计记录和编制报表的文字是否合法？说明理由。 (4)银行拒绝B企业的付款请求是否符合规定？说明理由。 (5)该企业改变折旧的计提方法是否符合规定？说明理由。若造成不缴或少缴税 款的，按《税收征管法》规定应如何处理？ 9.2006年3月，某市财政局派出检查组对国有大型企业甲（以下简称“甲企业”） 的会计工作进行检查。检查中发现以下情况： (1)2005年1月10日，甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出 的原始凭证，甲企业的会计人员A对该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并 保存该原始凭证：同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于账 务处理。 (2)2005年3月6日，新上任的厂长张某安排自己的直系亲属、自参加工作后一 直从事文秘工作的B担任甲企业的会计机构负责人。3月20日，B与原会计机构负 责人办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。 (3)2005年5月15日，经厂长张某批准，业务单位丙企业因业务需要查阅了甲 企业2004年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续， (4)2005年6月22日，甲企业拟销毁一批保管期满的会计档案（其中包括两张 未结清债权债务的原始凭证)，由总会计师C在会计档案销毁清册上签署意见后，该 批会计档案于6月30日销毁。 (5)2005年7月18日，厂长张某以总会计师C“擅自在会计档案销毁清册上签署 意见”为由，撤销了总会计师C的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。 (6)2005年10月5日，厂长张某决定，甲企业以后对外报送的财务会计报告由 自己签字并盖章后即可报出。 (7)2005年12月25日，甲企业从现金收入中直接支取5万元用于职工福利。 要求：根据上述资料，结合我国会计法律制度的规定，回答下列问题： (1)会计人员A的做法是否符合规定？说明理由。 财经法规与会计职业道德案例题Page6of32
财经法规与会计职业道德案例题 Page 6 of 32 于是，该企业以母公司的规定为由，以英语作为会计记录的惟一文字，并向我国政 府部门报送的会计报表也采用英语。 （3）向个体户 A 采购农副产品作为生产辅料，开出一张金额为 5000 元的现金支票 交给 A，作为其采购农副产品的货款，A 将现金支票背书后转给了油料供应商 B 企业， 作为向 B 企业购买油料价款，但当 B 企业向银行提示付款时，却遭到了银行的拒绝。 （4）为了达到少缴税的目的，经理要求会计人员将一台正常使用设备的折旧方法 由原来的平均年限法改为双倍余额递减法，使当年的利润减少了 30000 元。 要求：根据上述资料，结合我国相关法律法规，回答下列问题： （1）该企业将废料变价收入另立账户保管是否合法？说明理由。对该企业的行为 应当如何处理？ （2）该企业财务科长对废料的变价收入未纳入会计核算，违反了哪些会计职业道 德规范要求？说明理由。 （3）该企业采用英文作为会计记录和编制报表的文字是否合法？说明理由。 （4）银行拒绝 B 企业的付款请求是否符合规定？说明理由。 （5）该企业改变折旧的计提方法是否符合规定？说明理由。若造成不缴或少缴税 款的，按《税收征管法》规定应如何处理？ 9.2006 年 3 月，某市财政局派出检查组对国有大型企业甲（以下简称“甲企业”） 的会计工作进行检查。检查中发现以下情况： （1）2005 年 1 月 10 日，甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出 的原始凭证，甲企业的会计人员 A 对该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并 保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于账 务处理。 （2）2005 年 3 月 6 日，新上任的厂长张某安排自己的直系亲属、自参加工作后一 直从事文秘工作的 B 担任甲企业的会计机构负责人。3 月 20 日，B 与原会计机构负 责人办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。 （3）2005 年 5 月 15 日，经厂长张某批准，业务单位丙企业因业务需要查阅了甲 企业 2004 年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。 （4）2005 年 6 月 22 日，甲企业拟销毁一批保管期满的会计档案（其中包括两张 未结清债权债务的原始凭证），由总会计师 C 在会计档案销毁清册上签署意见后，该 批会计档案于 6 月 30 日销毁。 （5）2005 年 7 月 18 日，厂长张某以总会计师 C“擅自在会计档案销毁清册上签署 意见”为由，撤销了总会计师 C 的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。 （6）2005 年 10 月 5 日，厂长张某决定，甲企业以后对外报送的财务会计报告由 自己签字并盖章后即可报出。 ( 7 )2005 年 12 月 25 日，甲企业从现金收入中直接支取 5 万元用于职工福利。 要求：根据上述资料，结合我国会计法律制度的规定，回答下列问题： （1）会计人员 A 的做法是否符合规定？说明理由
(2)B能否担任甲企业的会计机构负责人？说明理由。原会计机构负责人与B办 理会计工作交接手续，由人事科长进行监交的做法是否符合规定？并说明理由。 (3)甲企业将有关原始凭证复制给业务单位丙的做法是否符合规定？并说明理由。 (4)甲企业在销毁会计档案的过程中，有哪些不符合规定之处？ (5)张某撤销总会计师C的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位是否符合 规定？并说明理由。 (6)张某作出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定？说明理由。 (7)甲企业从现金收入中直接支取5万元用于职工福利的做法是否符合规定？说 明理由。 10.佳腾水产加工厂原是一家国有企业，2004年内，发生了以下事项： (1)调整新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并 到厂部办公室，同时任命办公室主任刘某兼任会计负责人。撤并以后，会计主要工 作重新分工如下：原会计部主办会计继续留任会计工作，原设备处工作人员、刘某 的女儿刘莲调任出纳工作，兼任会计档案的保管。刘某毕业于某名牌师范大学，自 从参加工作以来一直从事办公室文秘工作，格守职责，兢兢业业，深受厂领导和同 事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位，领导要求刘某半脱产参加会计知 识培训班，并参加当年全省会计从业资格的统一考试。 (2)撤并工作完成，办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交。 (3)某司法单位因工作需要暂时借用佳腾水产加工厂上一年的会计档案，对有关 原始凭证做了摘录或复制。工作过程中，得到厂方的大力支持：刘莲积极配合，并 办理了详细的外借登记手续。 (4)某月某日，佳腾水产加工厂开出一张面额为10000元整的转账支票向某运输 公司支付运费。次日，运输公司向银行提示付款，银行发现该支票为空头支票，遂 予以退票，并对佳腾厂处以1000元的罚款。某运输公司要求佳腾厂除支付其10000 元的运费之外，还应当另外支付其2000元的赔偿金。 (5)在上级有关部门的关心、支持下，引进外资，佳腾厂与外商合作，成立了中 外合资的佳明公司。公司管理层研究决定，公司以后凡是对外报送的财务会计报告 均由刘某签字、盖章后正式报送，以利于会计信息的及时披露。 要求：根据我国相关法律法规的规定，回答下列问题： (1)企业撤并会计机构、任命会计主管人员、会计工作的岗位分工等是否合法？ 说明理由。 (2)该企业在办理会计工作交接时，是否有违法之处？说明理由。 (3)该企业向某司法单位提供外借、查阅、复制会计资料是否合法？说明理由。 (4)银行对佳腾厂签发空头支票处以1000元罚款是否合法？某运输公司是否能 够以佳腾厂签发10000元空头支票为由而要求取得2000元赔偿金？分别说明理由。 (5)佳明公司管理层关于“公司以后凡是对外报送的财务会计报告均由刘某签字、 盖章后正式报送”的决定是否合法？说明理由。 财经法规与会计职业道德案例题 Page 7 of 32
财经法规与会计职业道德案例题 Page 7 of 32 （2）B 能否担任甲企业的会计机构负责人？说明理由。原会计机构负责人与 B 办 理会计工作交接手续，由人事科长进行监交的做法是否符合规定？并说明理由。 （3）甲企业将有关原始凭证复制给业务单位丙的做法是否符合规定？并说明理由。 （4）甲企业在销毁会计档案的过程中，有哪些不符合规定之处？ （5）张某撤销总会计师 C 的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位是否符合 规定？并说明理由。 （6）张某作出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定？说明理由。 （7）甲企业从现金收入中直接支取 5 万元用于职工福利的做法是否符合规定？说 明理由。 10．佳腾水产加工厂原是一家国有企业，2004 年内，发生了以下事项： （1）调整新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并 到厂部办公室，同时任命办公室主任刘某兼任会计负责人。撤并以后，会计主要工 作重新分工如下：原会计部主办会计继续留任会计工作，原设备处工作人员、刘某 的女儿刘莲调任出纳工作，兼任会计档案的保管。刘某毕业于某名牌师范大学，自 从参加工作以来一直从事办公室文秘工作，恪守职责，兢兢业业，深受厂领导和同 事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位，领导要求刘某半脱产参加会计知 识培训班，并参加当年全省会计从业资格的统一考试。 （2）撤并工作完成，办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交。 （3）某司法单位因工作需要暂时借用佳腾水产加工厂上一年的会计档案，对有关 原始凭证做了摘录或复制。工作过程中，得到厂方的大力支持：刘莲积极配合，并 办理了详细的外借登记手续。 （4）某月某日，佳腾水产加工厂开出一张面额为 10000 元整的转账支票向某运输 公司支付运费。次日，运输公司向银行提示付款，银行发现该支票为空头支票，遂 予以退票，并对佳腾厂处以 1000 元的罚款。某运输公司要求佳腾厂除支付其 10000 元的运费之外，还应当另外支付其 2000 元的赔偿金。 （5）在上级有关部门的关心、支持下，引进外资，佳腾厂与外商合作，成立了中 外合资的佳明公司。公司管理层研究决定，公司以后凡是对外报送的财务会计报告 均由刘某签字、盖章后正式报送，以利于会计信息的及时披露。 要求：根据我国相关法律法规的规定，回答下列问题： （1）企业撤并会计机构、任命会计主管人员、会计工作的岗位分工等是否合法？ 说明理由。 （2）该企业在办理会计工作交接时，是否有违法之处？说明理由。 （3）该企业向某司法单位提供外借、查阅、复制会计资料是否合法？说明理由。 （4）银行对佳腾厂签发空头支票处以 1000 元罚款是否合法？某运输公司是否能 够以佳腾厂签发 10000 元空头支票为由而要求取得 2000 元赔偿金？分别说明理由。 （5）佳明公司管理层关于“公司以后凡是对外报送的财务会计报告均由刘某签字、 盖章后正式报送”的决定是否合法？说明理由
11.兴泰贸易有限公司系一小型商贸企业，其2005年发生以下事项： (1)为节约开支，该公司只用了两名会计人员A和B,其中会计人员A被指定为 会计主管，负责登记总账，编制会计报表和稽核工作，会计人员B担任出纳，兼记 日记账、各种明细账和保管会计档案。 (2)该公司办公室主任持一张领导签字的白条，报销招待费，因有领导签字，出 纳人员B办理了报销手续。 (3)公司供销员C持若干张差旅费发票前来报销，出纳人员B发现其中一张发票 有改动的痕迹。怕影响同事之间的关系，B仍给予办理了报销手续，但提醒供销员C 下不为例。 (4)出纳人员B设置的现金和银行存款日记账采用了活页式账簿：为了分清每天 的经济业务，故银行存款日记账在一张账页上登记完当天的经济业务以后，次日的 经济业务在另一张账页上登记，并按十天一次结出余额。 (5)年度终了，会计主管人员A对有余额的账户编制转账记账凭证并据以转销旧 账，登记新账。 要求：根据上述资料。结合我国会计法律制度规定，回答下列问题： (1)兴泰公司对会计人员的分工是否符合规定？说明理由。 (2)出纳人员B对办公室主任持领导签字的白条报销招待费应如何处理？ (3)出纳人员B对供销员C的报销差旅费发票的做法是否符合规定？说明理由。 其行为违反了哪些会计职业道德要求？ (4)出纳人员B在设置和登记账簿方面存在哪些错误之处？说明理由。 (5)会计主管人员A的做法是否符合规定？说明理由。 12.甲公司财务部于8月15日开出一张面额为10000元的转账支票，用于向乙宾馆 支付会议费，8月0日乙宾馆向银行提示付款，银行发现该企业银行存款余额不足 10000元，于是便退票，并对该企业处以1000元的罚款。乙宾馆要求该企业除支付 其10000元会议费外还另需支付其2000元赔偿金。9月6日，甲公司向A企业购买 了一批原材料，并通过开户银行向A企业开出一张50万元的银行汇票，付款人为丙 银行。由于受市场的影响，该业务的实际结算金额为55万元，A企业在银行汇票上 签了章，并按实填齐了相关内容。A企业接受了该汇票后到丙银行提示付款时，丙 银行拒绝承兑。 要求：根据有关规定，回答下列问题： (1)甲公司开出的这张转账支票属于什么性质的支票？ (2)银行对该公司处于1000元罚款的决定是否符合规定？为什么？ (3)乙宾馆向其要求支付2000元赔偿金的做法是否符合规定？为什么？赔偿金额 应为多少？ 财经法规与会计职业道德案例题Page8of32
财经法规与会计职业道德案例题 Page 8 of 32 11．兴泰贸易有限公司系一小型商贸企业，其 2005 年发生以下事项： （1）为节约开支，该公司只用了两名会计人员 A 和 B，其中会计人员 A 被指定为 会计主管，负责登记总账，编制会计报表和稽核工作，会计人员 B 担任出纳，兼记 日记账、各种明细账和保管会计档案。 （2）该公司办公室主任持一张领导签字的白条，报销招待费，因有领导签字，出 纳人员 B 办理了报销手续。 （3）公司供销员 C 持若干张差旅费发票前来报销，出纳人员 B 发现其中一张发票 有改动的痕迹。怕影响同事之间的关系，B 仍给予办理了报销手续，但提醒供销员 C 下不为例。 （4）出纳人员 B 设置的现金和银行存款日记账采用了活页式账簿；为了分清每天 的经济业务，故银行存款日记账在一张账页上登记完当天的经济业务以后，次日的 经济业务在另一张账页上登记，并按十天一次结出余额。 （5）年度终了，会计主管人员 A 对有余额的账户编制转账记账凭证并据以转销旧 账，登记新账。 要求：根据上述资料。结合我国会计法律制度规定，回答下列问题： （1）兴泰公司对会计人员的分工是否符合规定？说明理由。 （2）出纳人员 B 对办公室主任持领导签字的白条报销招待费应如何处理？ （3）出纳人员 B 对供销员 C 的报销差旅费发票的做法是否符合规定？说明理由。 其行为违反了哪些会计职业道德要求？ （4）出纳人员 B 在设置和登记账簿方面存在哪些错误之处？说明理由。 （5）会计主管人员 A 的做法是否符合规定？说明理由。 12．甲公司财务部于 8 月 15 日开出一张面额为 10000 元的转账支票，用于向乙宾馆 支付会议费，8 月 20 日乙宾馆向银行提示付款，银行发现该企业银行存款余额不足 10000 元，于是便退票，并对该企业处以 1000 元的罚款。乙宾馆要求该企业除支付 其 10000 元会议费外还另需支付其 2000 元赔偿金。9 月 6 日，甲公司向 A 企业购买 了一批原材料，并通过开户银行向 A 企业开出一张 50 万元的银行汇票，付款人为丙 银行。由于受市场的影响，该业务的实际结算金额为 55 万元，A 企业在银行汇票上 签了章，并按实填齐了相关内容。A 企业接受了该汇票后到丙银行提示付款时，丙 银行拒绝承兑。 要求：根据有关规定，回答下列问题： （1）甲公司开出的这张转账支票属于什么性质的支票？ （2）银行对该公司处于 1000 元罚款的决定是否符合规定？为什么？ （3）乙宾馆向其要求支付 2000 元赔偿金的做法是否符合规定？为什么？赔偿金额 应为多少？
(4)丙银行拒绝A企业付款请求的做法是否符合规定？为什么？ 13.甲公司2006年3月份发生以下事项： (1)3月5日，财务部签发一张转账支票，付款人为基本存款账户开户银行丙， 该支票未填写收款人名称和出票金额，采购员刘某持该支票向A商场购买办公用品， 刘某在转账支票上补记了收款人为A商场、金额为4800元，并将转账支票交给了A 商场。A商场于3月18日持该转账支票向丙银行提示付款，被拒绝付款。 (2)3月20日，该公司向B厂购买一批原材料，财务部向丙银行提出申请并由丙 银行为其签发了一张价值30万元、收款人为B厂的银行汇票。由于物价上涨等因素， 该批原材料实际结算金额为35万元，B厂按实填写了结算金额并在汇票上签章。B 厂在3月24日向丙银行提示付款，被拒绝受理。 (3)3月25日，甲公司获准从建行乙支行取得贷款50万元，财务部在乙建行开 设了一般存款账户。3月26日财务部开出转账支票从该账户支付3万元给C公司， 用于归还所欠C公司货款，当天，会计人员持票向乙建行办理转账手续时被退票。 要求：根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题： (1)甲公司财务部签发的未填写收款人名称和出票金额的转账支票是否有效？说 明理由。 (2)丙银行拒绝A商场的付款请求是否符合规定？说明理由。 (3)丙银行拒绝受理B厂的提示付款请求是否符合规定？说明理由。 (4)甲公司3月26日开出的转账支票为什么被乙建行退票？说明理由。 14.滨江市万达股份有限公司（以下简称万达公司）2005年发生以下情况： (1)3月12日，为方便公司支取现金，在己开立一个基本存款账户的情况下，公 司财务经理李某通过私人关系，经中国工商银行滨江市分行领导同意，在其下属的 分理处又设一基本存款账户。 (2)4月10日，公司从外地购买一批原材料，出纳人员张某在审查相关单据时， 发现购货发票的大小写金额不一致，经核对有关合同查明：大写金额不错，小写金 额是计算错误造成的。张某要求经办人员在发票上作了更正，并加盖了经办人员的 印章。 (3)6月25日，公司财务部签发了一张价值为12000元的转账支票，用于支付B 运输公司的运费，而在B公司提示付款时，万达公司账户的存款余额仅为8000元。 开户银行除退票外，对万达公司处以1000元的罚款：B公司也要求万达公司赔偿其 损失1000元。 (4)8月9日，公司处理一批报废的办公用电脑，收到变价收入3000元，会计人 员刘某按财务经理李某的意思将该笔款项以个人名义存储。 (5)10月18日，会计档案保管人员夏某因病住院，张某被临时安排接管夏某的工 财经法规与会计职业道德案例题Page9of32
财经法规与会计职业道德案例题 Page 9 of 32 （4）丙银行拒绝 A 企业付款请求的做法是否符合规定？为什么？ 13．甲公司 2006 年 3 月份发生以下事项： （1）3 月 5 日，财务部签发一张转账支票，付款人为基本存款账户开户银行丙， 该支票未填写收款人名称和出票金额，采购员刘某持该支票向 A 商场购买办公用品， 刘某在转账支票上补记了收款人为 A 商场、金额为 4800 元，并将转账支票交给了 A 商场。A 商场于 3 月 18 日持该转账支票向丙银行提示付款，被拒绝付款。 （2）3 月 20 日，该公司向 B 厂购买一批原材料，财务部向丙银行提出申请并由丙 银行为其签发了一张价值 30 万元、收款人为 B 厂的银行汇票。由于物价上涨等因素， 该批原材料实际结算金额为 35 万元，B 厂按实填写了结算金额并在汇票上签章。B 厂在 3 月 24 日向丙银行提示付款，被拒绝受理。 （3）3 月 25 日，甲公司获准从建行乙支行取得贷款 50 万元，财务部在乙建行开 设了一般存款账户。3 月 26 日财务部开出转账支票从该账户支付 3 万元给 C 公司， 用于归还所欠 C 公司货款，当天，会计人员持票向乙建行办理转账手续时被退票。 要求：根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题： （1）甲公司财务部签发的未填写收款人名称和出票金额的转账支票是否有效？说 明理由。 （2）丙银行拒绝 A 商场的付款请求是否符合规定？说明理由。 （3）丙银行拒绝受理 B 厂的提示付款请求是否符合规定？说明理由。 （4）甲公司 3 月 26 日开出的转账支票为什么被乙建行退票？说明理由。 14．滨江市万达股份有限公司（以下简称万达公司）2005 年发生以下情况： （1）3 月 12 日，为方便公司支取现金，在已开立一个基本存款账户的情况下，公 司财务经理李某通过私人关系，经中国工商银行滨江市分行领导同意，在其下属的 分理处又设一基本存款账户。 （2）4 月 10 日，公司从外地购买一批原材料，出纳人员张某在审查相关单据时， 发现购货发票的大小写金额不一致，经核对有关合同查明：大写金额不错，小写金 额是计算错误造成的。张某要求经办人员在发票上作了更正，并加盖了经办人员的 印章。 （3）6 月 25 日，公司财务部签发了一张价值为 12000 元的转账支票，用于支付 B 运输公司的运费，而在 B 公司提示付款时，万达公司账户的存款余额仅为 8000 元。 开户银行除退票外，对万达公司处以 1000 元的罚款；B 公司也要求万达公司赔偿其 损失 1000 元。 （4）8 月 9 日，公司处理一批报废的办公用电脑，收到变价收入 3000 元，会计人 员刘某按财务经理李某的意思将该笔款项以个人名义存储。 （5）10 月 18 日，会计档案保管人员夏某因病住院，张某被临时安排接管夏某的工
作。移交时，夏某直接将档案室的钥匙交给张某，总账会计孙某在场。 要求：根据上述资料，结合会计、金融、会计职业道德等方面的法律法规，回答下 列问题： (1)万达公司在工行滨江分行下属分理处设立的基本存款账户是否合法？说明理 由。 (2)出纳人员张某要求经办人员更正发票金额做法是否符合规定？正确处理的方 法是什么？ (3)万达公司财务部签发支票的行为是否合法？开户银行对万达公司的处罚是否 正确？分别说明理由。 (4)B公司要求万达公司赔偿其1000元的损失是否合理？说明理由并正确计算赔 偿金额。 (5)会计人员刘某将电脑的变价收入以个人名义存储是否合法？其行为违反哪些 会计职业道德要求？ (6)出纳人员张某临时接管夏某的工作是否符合规定？会计工作交接存在哪些问 题？分别说明理由。 15.A、B、C三方协议共同出资设立振华有限责任公司。3月份A按规定手续在当地 工商银行开立了临时存款账户，出资人A、B、C分别存入40万元、30万元、10万 元。在验资期间，鉴于设立公司需活动经费，A欲在临时存款账户上取出5万元现 金。5月20日振华有限责任公司成立，按规定在工商银行开立了基本存款账户存入 70万元，并要求银行于开户当日以转账方式支付给光宏公司30万元用于购置一设 备。6月中旬，振华公司在农行、建行又开立了两个一般存款账户，并决定今后公 司职工工资、奖金统一从农行的一般存款账户上支取。 要求：根据支付结算法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)A从临时账户上支取5万元的想法能否实现？说明理由。 (2)公司于银行账户开立当天付款给光宏公司30万元的要求能否实现？说明理 由。 (3)公司开立两个一般存款账户是否符合规定？说明理由。 (4)公司职工工资、奖金从一般存款账户上支取是否符合规定？说明理由。 16.百盛有限责任公司系一家中外合资经营企业，2004年发生以下会计事项：1月 25日，因合资方对账需要，经董事长批准，将2003年的总账和有关明细账借出，2 月10日归还。2月20日，公司从外市招聘一位已取得注册会计师全科合格证的会 计人员张某，经董事会批准，决定由其担任财务部经理。李某持有外市会计从业资 格证书，并在原单位己担任会计工作两年。其相关的会计从业资格业务档案资料至 2004年年底仍保存在原单位所在地的会计从业资格管理部门。3月15日，企业财务 财经法规与会计职业道德案例题Page10of32
财经法规与会计职业道德案例题 Page 10 of 32 作。移交时，夏某直接将档案室的钥匙交给张某，总账会计孙某在场。 要求：根据上述资料，结合会计、金融、会计职业道德等方面的法律法规，回答下 列问题： （1）万达公司在工行滨江分行下属分理处设立的基本存款账户是否合法？说明理 由。 （2）出纳人员张某要求经办人员更正发票金额做法是否符合规定？正确处理的方 法是什么？ （3）万达公司财务部签发支票的行为是否合法？开户银行对万达公司的处罚是否 正确？分别说明理由。 （4）B 公司要求万达公司赔偿其 1000 元的损失是否合理？说明理由并正确计算赔 偿金额。 （5）会计人员刘某将电脑的变价收入以个人名义存储是否合法？其行为违反哪些 会计职业道德要求？ （6）出纳人员张某临时接管夏某的工作是否符合规定？会计工作交接存在哪些问 题？分别说明理由。 15．A、B、C 三方协议共同出资设立振华有限责任公司。3 月份 A 按规定手续在当地 工商银行开立了临时存款账户，出资人 A、B、C 分别存入 40 万元、30 万元、10 万 元。在验资期间，鉴于设立公司需活动经费，A 欲在临时存款账户上取出 5 万元现 金。5 月 20 日振华有限责任公司成立，按规定在工商银行开立了基本存款账户存入 70 万元，并要求银行于开户当日以转账方式支付给光宏公司 30 万元用于购置一设 备。6 月中旬，振华公司在农行、建行又开立了两个一般存款账户，并决定今后公 司职工工资、奖金统一从农行的一般存款账户上支取。 要求：根据支付结算法律制度的有关规定，回答下列问题： （1）A 从临时账户上支取 5 万元的想法能否实现？说明理由。 （2）公司于银行账户开立当天付款给光宏公司 30 万元的要求能否实现？说明理 由。 （3）公司开立两个一般存款账户是否符合规定？说明理由。 （4）公司职工工资、奖金从一般存款账户上支取是否符合规定？说明理由。 16．百盛有限责任公司系一家中外合资经营企业，2004 年发生以下会计事项：1 月 25 日，因合资方对账需要，经董事长批准，将 2003 年的总账和有关明细账借出，2 月 10 日归还。 2 月 20 日，公司从外市招聘一位已取得注册会计师全科合格证的会 计人员张某，经董事会批准，决定由其担任财务部经理。李某持有外市会计从业资 格证书，并在原单位已担任会计工作两年。其相关的会计从业资格业务档案资料至 2004 年年底仍保存在原单位所在地的会计从业资格管理部门。3 月 15 日，企业财务