试卷代号：2727 座位号T 国家开放大学（中央广播电视大学）2016年春季学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题 2016年7月 题 号 二 三 四 五 六 七 总 分 分 数 得分 评卷人 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共10分) 1.税收是凭借( )取得财政收人的一种形式。 A.资产所有权 B.国家对纳税人提供的服务 C.政治权力 D.人权 2.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( )。 A.定额税率 B.比例税率 C.超累税率 D.全累税率 3.娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情 况确定。 A.3%一20% B.15%-20% C.5%-15% D.5%—20% 4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产 税是()。 A.288元 B.960元 C.1920元 D.2880元 5.个人所得税下列所得一次收人过高的，可以实行加成征收( )。 A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得 1630
试卷代号 :2727 座位号 国家开放大学(中央广播电视大学)2016 年春季学期"开放专科"期末考试 税收基础试题 2016 E 一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题 分，共 10 分) 1.税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。 A. 资产所有权 B. 国家对纳税人提供的服务 C. 政治权力 D. 人权 2. 一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( )。 A. 定额税率 C. 超累税率 3. 娱乐业适用的营业税税率为( 况确定。 B. 比例税率 D. 全累税率 )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情 A. 3%-20% B. 15%-20% C.5% 15% D. 5%-20% 4. 周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金 2000 元，其本年应纳房产 税是( )。 A.288 C. 1920 B.960 D.2880 5. 个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。 A. 稿酬所得 C. 红利所得 B. 劳务报酬所得 D. 偶然所得 1630
得 分 评卷人 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 6.税率的基本形式有( )。 A.名义税率 B.比例税率 C.实际税率 D.定额税率 E.累进税率 7.适用消费税复合税率的税目有( )。 A.卷烟 B.雪茄 C.烟丝 D.粮食白酒 E.薯类白酒 8.适用印花税0.3%比例税率的项目为( )。 A.借款合同 B.购销合同 C.技术合同 D.建筑安装工程承包合同 E.货物运输合同 9.下列属于个人所得税纳税人的有( )。 A.在中国境内有住所 B.在中国境内无住所但居住满半年 C.在中国境内无住所但居住满1年 D.在中国境内无住所 E.在中国境内有住所但未居住 10.税务登记包括( )以下几种。 A.注销登记 B.开业登记 C.变更登记 D.停业登记 E.复业登记 1631
|得分|评卷人| | 二、多项选择题{将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题 分，共 10 分} 6. 税率的基本形式有( A. 名义税率 c. 实际税率 E. 累进税率 B. 比例税率 D. 定额税率 7. 适用消费税复合税率的税目有( )。 A. 卷烟 B. 雪茄 c. 烟丝 D. 粮食白酒 E. 薯类白酒 8. 适用印花税 0.3%。比例税率的项目为( )。 A. 借款合同 B.购销合同 c. 技术合同 D. 建筑安装工程承包合同 E. 货物运输合同 9. 下列属于个人所得税纳税人的有( )。 A. 在中国境内有住所 B. 在中国境内元住所但居住满半年 c. 在中国境内无住所但居住满 D. 在中国境内无住所 E. 在中国境内有住所但未居住 10. 税务登记包括( A. 注销登记 c. 变更登记 E. 复业登记 )以下几种。 B. 开业登记 D. 停业登记 1631
得分 评卷人 三、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划 “×”,并在错误处下面改正。每题2分，共10分) 11.国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性所决定的。() 12.凡在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人同时也是城市维护建设税的纳 税人。() 13.凭证的正本应按规定缴纳印花税，副本和抄本免税。（) 14.企业所得税规定小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税。() 15.税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。() 得 分 评卷人 四、名词解释（每小题5分，共15分） 16.税率： 17.消费税： 18.销项税额： 得 分 评卷人 五、填空题（每空2分，共10分）】 19.按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为 和 0 20.消费税采取 或复合计税方法计税。 21.个人所得税按各应税项目分别采取 和比例税率两种税率 形式。 得 分 评卷人 六、简答题(15分】 22.简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 1632
三、判断正误并改错{正确的在括号内划 u~n ，错误的在括号内划 "X" ，并在错误处下面改正。每题 分，共 10 分) 1.国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的元偿性所决定的。( ) 12. 凡在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人同时也是城市维护建设税的纳 税人。( ) 13. 凭证的正本应按规定缴纳印花税，副本和抄本免税。( ) 14. 企业所得税规定小型微利企业可以减按 20% 的税率征收企业所得税。( ) 15. 税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。( ) |得分|评卷人| | 16. 税率 17. 消费税: 18. 销项税额 四、名词解释(每小题 分，共 15 分) 五、填空题(每空 分，共 10 分) 19. 按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为 20. 消费税采取 或复合计税方法计税。 1.个人所得税按各应税项目分别采取 形式。 |得分 评卷人| | 六、简答题(1 分} 22. 简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 1632 和比例税率两种税率
得分 评卷人 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题15分，共30分） 23.某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万 元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业 税，并指出扣缴义务人。 24.刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租 给他人居住，租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。 1633
|得分|评卷人| | 七、计算题{计算结果保留小数点后两位数，每题 15 分，共 30 分} 23. 某建筑企业上月取得总承包工程价款 420 万元，根据转包合同分给安装公司 100 元，分给装饰公司 120 万元，建筑业营业税税率 3% 。计算该项业务中各纳税人应纳的营业 税，并指出扣缴义务人。 24. 刘某拥有三处房屋，一套住房价值 200 万元，自己居住，另一套住房价值 150 万元，租 给他人居住，租金每年 60000 元;还有底商一处每年租金 24 万元，计算刘某当年应纳房产税。 1633
试卷代号：2727 国家开放大学（中央广播电视大学）2016年春季学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2016年7月 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共10 分) 1.C 2.C 3.D 4.B 5.B 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共10分) 6.BDE 7.ADE 8.BCD 9.ACE 10.ABCDE 三、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“义”。在错误处下面改正。 每题2分，共10分) 11.(/) 12.(√/) 13.(/) 14.(√) 15.(×)税收强制执行措施是税收保全措施的延续。 四、名词解释（每小题5分，共15分） 16.税率：税率是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。 17.消费税：以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。我国目前开征的 消费税属于特种消费税，是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个 人，以其销售额或销售数量为课税对象征收的一种流转税。 18.销项税额：销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向 购买方收取的增值税税额。 五、填空题（每空2分，共10分） 19.直接税间接税 20.从价定率 从量定额 21.超额累进税率 1634
试卷代号 :2727 国家开放大学(中央广播电视大学 )2016 年春季学期"开放专科"期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2016 一、单项选择题{将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题 分，共 10 分} l. C 2. C 3.D 4.B 5.B 二、多项选择题{将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题 分，共 10 分} 6.BDE 7.ADE 8.BCD 9.ACE 10. ABCDE 三、判断正误并改错{正确的在括号内划"~" ，错误的在括号内划 "X" 。在错误处下面改正。 每题 分，共 10 分} 11. (.J) 12. (.J) 13. (.J) 14. (.J) 15. (X) 税收强制执行措施是税收保全措施的延续。 四、名词解释{每小题 分，共 15 分} 16. 税率 税率是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。 17. 消费税:以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。我国目前开征的 消费税属于特种消费税，是对在我国境内丛事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个 人，以其销售额或销售数量为课税对象征收的一种流转税。 18. 销项税额 销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向 购买方收取的增值税税额。 五、填空题{每空 分，共 10 分} 19. 直接税 间接税 20. 从价定率 从量定额 1.超额累进税率 1634
六、简答题(15分) 22.简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 (1)居民纳税人。是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的人。这里规 定了两个标准：一是中国境内有住所；二是无住所但在中国境内居住满1年。两个标准中只要 符合其中一条，即属于居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内、 境外的全部所得缴纳个人所得税。 (2)非居民纳税人。是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年 的个人。这里也规定了两个标准：一是无住所又不居住；二是无住所且在境内居住不满1年。 两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就 其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题15分，共30分】 23.某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万 元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业 税，并指出扣缴义务人。 解：(1)建筑企业应纳营业税=(420一100一120)×3%=6（万元） (2)安装公司应纳营业税=100×3%=3（万元） (3)装饰公司应纳营业税=120×3%=3.6（万元） (4)安装公司、装饰公司的营业税由总承包人（建筑企业）代扣代缴。 24.刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租 给他人居住，租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。 解：(1)自己居住的一套住房免税 (2)租给他人使用的一套应纳税额=60000×4%=2400（元） (3)底商应纳税额=240000×12%=28000（元） (4)刘某当年应纳房产税=2400+28000=30400（元） 1635
六、简答题(1 分} 22. 简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 (1)居民纳税人。是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 年的人。这里规 定了两个标准 一是中国境内有住所;二是元住所但在中国境内居住满 年。两个标准中只要 符合其中一条，即属于居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来掠于中国境内、 境外的全部所得缴纳个人所得税。 (2) 非居民纳税人。是指在中国境内元住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满 的个人。这里也规定了两个标准 一是无住所又不居住;二是元住所且在境内居住不满 年。 两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就 其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 七、计算题{计算结果保留小数点后两位数，每题 15 分，共 30 分) 23. 某建筑企业上月取得总承包工程价款 420 万元，根据转包合同分给安装公司 100 元，分给装饰公司 120 万元，建筑业营业税税率 3% 。计算该项业务中各纳税人应纳的营业 税，并指出扣缴义务人。 解:(1)建筑企业应纳营业税 =(420 100-120)X3%=6( 万元) (2) 安装公司应纳营业税 =100X3% =3( 万元) (3) 装饰公司应纳营业税 =120X3%=3.6( 万元) (4) 安装公司、装饰公司的营业税由总承包人(建筑企业)代扣代缴。 24. 刘某拥有三处房屋，一套住房价值 200 万元，自己居住，另一套住房价值 150 万元，租 给他人居住，租金每年 60000 元;还有底商一处每年租金 24 万元，计算刘某当年应纳房产税。 解:(1)自己居住的一套住房免税 (2) 租给他人使用的一套应纳税额= 60000 X 4 % = 2400 (元) (3) 底商应纳税额 =240000X 12% =28000( 元) (4) 刘某当年应纳房产税= 2400 + 28000 = 30400 (元) 1635