第7章 金融机构往来的梭犷
1 第7章 金融机构往来的核算
第7章金融机构往来的核算 学习目标 框架结构 知识传案例分析 思考练习
2 案例分析 框架结构 知识传授 思考练习 学习目标 第7章 金融机构往来的核算
学习目标 通过本章的学习,明确金融机构往 来的意义和核算要求,掌握商业银行与 中央银行往来的核算以及商业银行之间 往来的核算
3 通过本章的学习，明确金融机构往 来的意义和核算要求，掌握商业银行与 中央银行往来的核算以及商业银行之间 往来的核算。 学习目标
框架结构 7.1金融机构往来的概述 7.2商业银行与中央银行往来的核算 7.3商业银行往来的核算
4 框架结构 7.1 金融机构往来的概述 7.2 商业银行与中央银行往来的核算 7.3 商业银行往来的核算
7.1金融机构往来的概述 7.11金融机构往来及主要内容 金融机构往来泛指银行与银行之间或银行与非银行金融 机构之间由于资金融通、调拨、汇划款项而引起的资金账 务往来 金融机构往来主要包括商业银行和中央银行之间的往来 和商业银行之间的往来。商业银行与中央银行的往来主要 包括商业银行向中央银行存取款项、缴存存款、办理再贷 款、再贴现等;商业银行之间的往来主要包括跨系统转汇、 同业拆借、同城票据交换等
5 7.1 金融机构往来的概述 7.1.1金融机构往来及主要内容 金融机构往来泛指银行与银行之间或银行与非银行金融 机构之间由于资金融通、调拨、汇划款项而引起的资金账 务往来。 金融机构往来主要包括商业银行和中央银行之间的往来 和商业银行之间的往来。商业银行与中央银行的往来主要 包括商业银行向中央银行存取款项、缴存存款、办理再贷 款、再贴现等；商业银行之间的往来主要包括跨系统转汇、 同业拆借、同城票据交换等
7.1金融机构往来的概述 712金融机构往来的核算要求 ●要有利于资金分开 各商业银行之间的资金占用要及时清算。 各商业银行在中央银行开立的往来账户应严格掌 握 ●要有利于畅通汇路
6 7.1 金融机构往来的概述 7.1.2金融机构往来的核算要求 要有利于资金分开。 各商业银行之间的资金占用要及时清算。 各商业银行在中央银行开立的往来账户应严格掌 握。 要有利于畅通汇路
72商业银行与中央银行往来的核算 商业银行与中央银行的往来是指各商业银行与 中央银行之间因资金融通、调拨、汇划款项等引 起的资金账务往来
7 7.2 商业银行与中央银行往来的核算 商业银行与中央银行的往来是指各商业银行与 中央银行之间因资金融通、调拨、汇划款项等引 起的资金账务往来
721向中央银行存取款项的核算 商业银行向中央银行支取和缴存现金必然会引起中央银行 的货币发行或货币回笼 货币发行和货币回笼过程 中国人民银货币发行「商业银行现金投放 社会 行发行库「货币回笼业务库「现金回笼
8 7.2.1向中央银行存取款项的核算 商业银行向中央银行支取和缴存现金必然会引起中央银行 的货币发行或货币回笼。 货币回笼 中国人民银 行发行库 商业银行 社 会 业务库 货币发行 现金投放 现金回笼 货币发行和货币回笼过程
1.商业银行向中央银行支取现金的核算 中国人民银行 设置“发行基金往来”和“××银行存款 “发行基金往来”是资产负债共同类账户,用以核算 各商业银行向中国人民银行支取或送存现金的情况。向 商业银行送存现金时,记入借方;各商业银行提取现金 时,记入贷方;余额在借方,表示货币回笼大于货币投 放的数额;若余额在贷方,则表示货币投放大于货币回 笼的数额
9 1.商业银行向中央银行支取现金的核算 中国人民银行 设置 “发行基金往来” 和“××银行存款” . ◼ “发行基金往来”是资产负债共同类账户，用以核算 各商业银行向中国人民银行支取或送存现金的情况。向 商业银行送存现金时，记入借方；各商业银行提取现金 时，记入贷方；余额在借方，表示货币回笼大于货币投 放的数额；若余额在贷方，则表示货币投放大于货币回 笼的数额
“××银行存款”是负债类账户,用 以核算中国人民银行为客户单位开立存款账 户存放的准备金,商业银行存入存款,记入 贷方,支取存款,记入借方,余额在贷方, 表示商业银行在中国人民银行存款的结余数
10 “××银行存款”是负债类账户，用 以核算中国人民银行为客户单位开立存款账 户存放的准备金，商业银行存入存款，记入 贷方，支取存款，记入借方，余额在贷方， 表示商业银行在中国人民银行存款的结余数
