第3章 存款业务的梭
1 第3章 存款业务的核算
第3章存款业务的核算 学习目标 框架结构 知识传授 课讨论 思考练习
2 课堂讨论 框架结构 知识传授 思考练习 学习目标 第3章 存款业务的核算
学习目标 通过本章,了解商业银行账户的种类与 管理,了解银行开户的条件及有关办法,掌 握银行各项存款业务的核算程序及处理手续, 掌握银行存款利息的计算方法
3 通过本章，了解商业银行账户的种类与 管理，了解银行开户的条件及有关办法，掌 握银行各项存款业务的核算程序及处理手续， 掌握银行存款利息的计算方法。 学习目标
框架结构 3.1存款业务概述 3.2单位存款业务的核算 3.3储蓄存款业务的核算
4 框架结构 3.1 存款业务概述 3.2 单位存款业务的核算 3.3 储蓄存款业务的核算
第一节存款业务概述 1存款的意义 存款是指银行吸收存款单位和居民个人存入的货币资 金。存款业务是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资 活动。 银行的自有资金,无论数额如何庞大,总的来说还是 有限的,所以银行经营活动所需要的资金主要依靠吸收存 款来解决,存款是银行负债的重要组成部分,是银行生存 和发展的基础,同时也是银行信贷资金的重要来源,是发 放贷款,扩大信贷规模的物质基础,对促进市场经济发展 ,调整经济结构,稳定金融,缓和市场供求矛盾,支援国 家建设具有重要的意义。 存款业务既是一项传统业务,也是一项主要业务,可 以说没存款也无所谓银行
5 第一节 存款业务概述 1.存款的意义 存款是指银行吸收存款单位和居民个人存入的货币资 金。存款业务是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资 活动。 银行的自有资金，无论数额如何庞大，总的来说还是 有限的，所以银行经营活动所需要的资金主要依靠吸收存 款来解决，存款是银行负债的重要组成部分，是银行生存 和发展的基础，同时也是银行信贷资金的重要来源，是发 放贷款，扩大信贷规模的物质基础，对促进市场经济发展 ，调整经济结构，稳定金融，缓和市场供求矛盾，支援国 家建设具有重要的意义。 存款业务既是一项传统业务，也是一项主要业务，可 以说没存款也无所谓银行
第一节存款业务概述 2、存款的种类 1)按照存款的对象分类 它可以分为单位存款和储蓄存款。 单位存款按缴存范围的不同,可分为财政性存款和 般性存款两种 2)按照存款的稳定性分类 ■它可分为活期存款和定期存款。 3)按照存款的币种分类 它可以分为人民币存款和外币存款
6 2、存款的种类 1）按照存款的对象分类 ◼ 它可以分为单位存款和储蓄存款。 ◼ 单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款和 一般性存款两种。 2）按照存款的稳定性分类 ◼ 它可分为活期存款和定期存款。 3）按照存款的币种分类 它可以分为人民币存款和外币存款。 第一节 存款业务概述
第一节存款业务概述 3.1.2存款业务的核算要求 存款业务面对各单位和个人,政策性强,业务量大,涉 及到银行和客户的经济利益,因此,银行在办理存款 业务核算时,应符合以下要求 1.正确使用科目和账户 2.准确、及时地办理存款业务 3维护存款人的合法权益
7 3.1.2存款业务的核算要求 存款业务面对各单位和个人，政策性强，业务量大，涉 及到银行和客户的经济利益，因此，银行在办理存款 业务核算时，应符合以下要求： 1.正确使用科目和账户 2.准确、及时地办理存款业务 3.维护存款人的合法权益 第一节 存款业务概述
第二节单位存款业务的核算 、单位银行结算账户的种类 )基本存款账户 2)一般存款账户 3)专用存款账户 用于办理各项专用资金的收付。 4)临时存款账户 是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立 的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时 经营活动发生的资金收付。而支取现金,则应按照国 家现金管理的规定办理。临时存款账户的有效期限最 长不得超过2年
8 一、单位银行结算账户的种类 1）基本存款账户 2）一般存款账户 3）专用存款账户 用于办理各项专用资金的收付。 4）临时存款账户 是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立 的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时 经营活动发生的资金收付。而支取现金，则应按照国 家现金管理的规定办理。临时存款账户的有效期限最 长不得超过2年。 第二节 单位存款业务的核算
第二节单位存款业务的核算 2单位银行结算账户的使用要求 账户是各单位办理现金收付的工具,单位使用时,必 须遵守国家的政策、法令,遵守银行信贷、结算和现金管 理以及《中国人民银行结算账户管理办法》等有关规定 存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动,不得将单 位款项转入个人银行结算账户;不得违反规定支取现金 不得利用开立银行结算账户逃废银行债务;不得出租、出 借银行结算账户;不得从基本存款账户之外的银行结算账 户转账存入,将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户 ;法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资 料的变更事项不得为在规定期限内通知银行
9 2.单位银行结算账户的使用要求 账户是各单位办理现金收付的工具，单位使用时，必 须遵守国家的政策、法令，遵守银行信贷、结算和现金管 理以及《中国人民银行结算账户管理办法》等有关规定。 存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不得将单 位款项转入个人银行结算账户；不得违反规定支取现金； 不得利用开立银行结算账户逃废银行债务；不得出租、出 借银行结算账户；不得从基本存款账户之外的银行结算账 户转账存入，将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户 ；法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资 料的变更事项不得为在规定期限内通知银行。 第二节 单位存款业务的核算
第二节单位存款业务的核算 二、单位活期存款业务的核算 单位活期存款业务的基本流程:单位申请开户→提交 证明文件→送交印鉴卡片→银行审批开户→编发银行账号 →购领业务凭证→存入款项→支取款项→风险控制→事后 监督→账务核对→计算利息→撤销账户→办理销户 单位活期存款业务的核算,包括存入和支取两个方面,存 入和支取又分为存取现金和转账存取两种方式,本章只讲 述存取现金这种方式,转账存取方式在支付结算业务中讲 述
10 二、单位活期存款业务的核算 单位活期存款业务的基本流程：单位申请开户→提交 证明文件→送交印鉴卡片→银行审批开户→编发银行账号 →购领业务凭证→存入款项→支取款项→风险控制→事后 监督→账务核对→计算利息→撤销账户→办理销户。 单位活期存款业务的核算，包括存入和支取两个方面，存 入和支取又分为存取现金和转账存取两种方式，本章只讲 述存取现金这种方式，转账存取方式在支付结算业务中讲 述。 第二节 单位存款业务的核算