2资产负债表分析 2.1资本真实性、成长性分析 22财务结构分析 23资产项目分析 2.4负债和所有者权益分析 ·2.5资产质量分析 ·2.6偿债能力分析
2 资产负债表分析 • 2.1 资本真实性、成长性分析 • 2.2 财务结构分析 • 2.3 资产项目分析 • 2.4 负债和所有者权益分析 • 2.5 资产质量分析 • 2.6 偿债能力分析
2.1资本真实性、成长性分析 注册资本真实性分析 企业成长性分析
2.1 资本真实性、成长性分析 • 注册资本真实性分析 • 企业成长性分析
注册资本真实性分析 将注册资本与资产负债表上的实收资本(股 本)相比较,同时结合股东权益增减变动表、 实收资本(股本)账户的明细记录和注册会计 事务所的验资报告,查看投资者及投资形 式的详细情况,重点是查看企业“本钱” 足否到位,谨防企业为套取信用而虚列资 本
注册资本真实性分析 • 将注册资本与资产负债表上的实收资本(股 本)相比较，同时结合股东权益增减变动表、 实收资本(股本)账户的明细记录和注册会计 事务所的验资报告，查看投资者及投资形 式的详细情况，重点是查看企业“本钱” 足否到位，谨防企业为套取信用而虚列资 本
企业成长性分析 将企业多年的资产负债表上的所有者权益相 比较,查看是否逐年增长,特别是盈余公积和未 分配利润两个项口是否逐年增加。 可用趋势分析法计算出环比发展速度、定基 发展速度和平均发展速度。 如果“资本公积”项目增加数较大,应查 看其明细,分析企业是否在用资产评估、虚构资 产交易业务等手段编造理由虚增资产,套取信用
企业成长性分析 • 将企业多年的资产负债表上的所有者权益相 比较，查看是否逐年增长，特别是盈余公积和未 分配利润两个项口是否逐年增加。 • 可用趋势分析法计算出环比发展速度、定基 发展速度和平均发展速度。 • 如果“资本公积”项目增加数较大，应查 看其明细，分析企业是 否在用资产评估、虚构资 产交易业务等手段编造理由虚增资产，套取信用
22财务结构分析 财务结构静态分析 财务结构动态分析
2.2 财务结构分析 • 财务结构静态分析 • 财务结构动态分析
财务结构静态分析 A型结构为理想型结构 B型结构为危险型结构 A,B,C型结构 (B型) (A型) 流|流动负债33负 流流动负债12负 动「长期负债27债 动「长期负债18债 资 资 60 点/点 30 实收资本30所 90/45实收资本30所 40 90 长期 有者权益 资公积金17 有者权益 长期资 一以 未分配利润1360 30 50 45
财务结构静态分析 • A,B,C型结构 资 产 90 流 动 资 产 40 流动负债12 负 债 30 长期负债18 实收资本 30 所 有 者 权 益 60 长 期 资 产 50 公积金 17 未分配利润13 （A型） 资 产 90 流 动 资 产 45 流动负债33 负 债 60 长期负债27 实收资本 30 所 有 者 权 益 30 长 期 资 产 45 （B型） A型结构为理想型结构 B型结构为危险型结构
(C型) 流流动负债55 负债 动 100 资/资 44 90 长/长期负债45 期 资 46
资产 90 流动资产 44 流动负债55 负债 100 长期负债45 长期资产 46 （ C型）
财务结构动态分析 类型 财务状况变化 项目簽级 2 3 4+ 5 6 资 负债 十 所有者|+ 权益
财务结构动态分析 项目 财务状况变化 1 2 3 4 5 6 资产 + + _ + _ _ 负债 _ + _ + _ + 所有者 权益 + + + _ _ _ 类型 等级
例:大华公司资产负债所有者权益变动表单位:千元 资产年初数年末数金额变比负债、所有年初数年末金额变比率(%) 化 %) 者权益 数化 流动资394039400546016.09流动负债 1000014000400040.00 长期投 资 2000100008000400.00长期负债 2600015000-11000-42.31 固定资 1680014400-2400-14.29负债合计 2600029000 300011.54 无形资 20014001200600.00所有者权益2754036600+9060 32.9 递延资 600400-200-33.33其中实收资 本 2000020000 0 0.00 总计53540656001206022.53总计 53540656001206022.53
例：大华公司资产负债所有者权益变动表 单位：千元 资产 年初数 年末数 金额变 化 比率 （ %) 负债、所有 者权益 年初数 年末 数 金额变 化 比率（%) 流动资 产 33940 39400 5460 16.09 流动负债 10000 14000 4000 40.00 长期投 资 2000 10000 8000 400.00 长期负债 26000 15000 -11000 -42.31 固定资 产 16800 14400 -2400 -14.29 负债合计 26000 29000 3000 11.54 无形资 产 200 1400 1200 600.00 所有者权益 27540 36600 ＋9060 32.9 递延资 产 600 400 -200 -33.33 其中实收资 本 20000 20000 0 0.00 总计 53540 65600 12060 22.53 总计 53540 65600 12060 22.53
一个企业的财务状况的优化或恶化,主要 看所有者权益(在实收资本不变的情况下) 是增加还是减少
• 一个企业的财务状况的优化或恶化，主要 看所有者权益（在实收资本不变的情况下） 是增加还是减少