chap2货币资金 货币资金是据企业所拥有的 处于货币形态的资产,包括现金、 银行存款和其他货币资金 sec,1现金 Sec2银行存款 sec3其他货币资金
1 货币资金是指企业所拥有的 处于货币形态的资产,包括现金、 银行存款和其他货币资金。 Sec.1 现 金 Sec.2 银行存款 Sec.3 其他货币资金 Chap.2 货 币 资 金
sec1现金 现金的涵义 现金的管理与控制 现金的会计处理 第一节现金
第一节 现金 2 Sec.1 现 金 一. 现金的涵义 二. 现金的管理与控制 三. 现金的会计处理
现金的涵义 1在我国会计实务中,现会指库存现金, 即狭义现金概念。 在西方,现金除库存现金以外,还包括银 行存款和其他符合现金定义的票证,即广 义现金概念, 第一节现金 3
第一节 现金 3 1.在我国会计实务中，现金 指库存现金， 即狭义现金概念。 2.在西方，现金除库存现金以外, 还包括银 行存款和其他符合现金定义的票证，即广 义现金概念。 一 . 现金的涵义
现金的管理与控制 1.现金的管理 2.现金的控制 第一节现金
第一节 现金 4 1. 现金的管理 2. 现金的控制 二. 现金的管理与控制
现金管理的有关内容 ●规定现金的使用范围 ●核定库存现金的限额 ●实行收支交易分开处理 ●不定期抽查库存现金 第一节现金 5
第一节 现金 5 1.现金管理的有关内容 规定现金的使用范围 核定库存现金的限额 实行收支交易分开处理 不定期抽查库存现金
现金的使用范围 1.职工工资,津贴; 人劳务报酬 3.国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等 各种奖金; 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其 他支出 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款 6.出差人员必须随身携带的差旅费; 7.结算起点(1000元)以下的零星支出; 8.中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出 第一节现金 6
第一节 现金 6 现金的使用范围 1. 职工工资，津贴； 2. 个人劳务报酬； 3. 国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等 各种奖金； 4. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其 他支出； 5. 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6. 出差人员必须随身携带的差旅费； 7. 结算起点（1 000元）以下的零星支出； 8. 中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出
2现金控制的有关内容 严格职责分工 ●明确货币资金支出的审批权限 ●实施定期轮岗 ●加强发票与收据的控制 ●建立内部稽核机制 第一节现金 7
第一节 现金 7 2.现金控制的有关内容 严格职责分工 明确货币资金支出的审批权限 实施定期轮岗 加强发票与收据的控制 建立内部稽核机制
现金的会计处理 1.总分类核算,应设置现金”帐户,总 括核算现金的收付和结存情况。 2.序时核算,应设置现金日记帐,它是出 纳人员按照现金收付业务发生或完成时 间的先后,根据审核后的原始凭证或现 金收付款凭证逐日逐笔登记,用来记录 现金的增减变动情况的原始记录帐簿。 该帐簿应做到日清日结 第一节现金 8
第一节 现金 8 1.总分类核算，应设置“现金”帐户，总 括核算现金的收付和结存情况。 2.序时核算，应设置现金日记帐，它是出 纳人员按照现金收付业务发生或完成时 间的先后，根据审核后的原始凭证或现 金收付款凭证逐日逐笔登记，用来记录 现金的增减变动情况的原始记录帐簿。 该帐簿应做到日清日结。 三. 现金的会计处理
总分类核算举例 第EX1企业开出现金支票一张,从银行提取现金 1000元备用 节 借:现金 1000 现 贷:银行存款 1000 金EX2.企业厂部管理人员购买办公用品,报销现 金520元 借:管理费用 520 贷:现金 520
总分类核算举例 EX1.企业开出现金支票一张，从银行提取现金 1 000元备用。 EX2. 企业厂部管理人员购买办公用品, 报销现 金520元。 借: 现金 1 000 贷: 银行存款 1 000 借: 管理费用 520 贷: 现金 520 第 一 节 现 金 5
现金清査的帐务处理 现金帐面数与实际数的不一致称为 现金溢缺当实际库存金额大于帐面数 时,为长款;当实际库存金额小于帐面数 时,为短款。 现金 待处理财产损溢 调增调减 盘亏盘盈 第一节现金 10
第一节 现金 10 现金帐面数与实际数的不一致称为 现金溢缺. 当实际库存金额大于帐面数 时,为长款；当实际库存金额小于帐面数 时,为短款。 现 金 待处理财产损溢 调增 调减 盘亏 盘盈 现金清查的帐务处理
