深大附中高三艺术生备考 第3课时 《经济生活》单元教学设计 第三单元收入与分配 授课教师:熊汉生 【教学目标】 本单元是从我们经济生活中最基本的理论知识生产与分配的关系,回答的 是收入与分配过程中如何兼顾效率与公平的问题,分析财政和税收的作用。 1.了解和掌握我国的分配制度,收入分配与社会公平如何兼顾,既要提高效 率又要兼顾公平。 2.掌握财政的收入和指出的知识,理解财政的三个作用。 3.明确税收是国家财政收入的主要来源,不同的财税政策对经济的调节作用, 了解增值税和所得税,明白依法纳税是公民的基本义务,违反税法比如受到追究。 【教材分析】 1.本单元是《经济生活》的最重要的知识部分。国家的宏观经济政策、产业 政策的变化无不与之相关,事关经济的平稳较快增长、人民生活水平提高、民生 保障等问题。 2.收入与分配事关社会公平及共同富裕目标实现。巩固脱贫攻坚成果,离不 开国家财税政策的扶持及导向。 【学情分析】 本单元内容历来是高考的重点,对艺术生而言,理解难度较大,既要增强 学生的学习理解及知识掌握,又需要发挥教师的引导提升作用,帮助学生完成 知识架构和关键能力提高。 【教学重难点】 1.本单元重点考查促进社会公平的措施、财政的作用和税收的作用,尤其 是结合具体的经济形势和问题考查财税政策的作用,多以措施建议类、传导类非 选择题考查为主。 2.社会公平、精准扶贫和共享发展是现阶段的社会热点,也将会成为高考 命题热点。 【教学方式】以多媒体等信息技术手段,引导学生合作探究 【教学过程】 学生课前完成本单元《自主预习》→教师引导完成PPT讲解 一、高考考向研判 考试大纲 课标全国卷地区 要求 考题 细化考点 (1)分配制度:生产决定分配:按劳分配及其作用: 个人收入 2018江苏卷,海南卷 我国多种分配方式并存(2)效率与公平:收入分配方 的分配★ 式对效率、公平的影响:提高效率,促进公平 2021·全国甲卷,14 (1)财政收入与支出:财政收入的构成:税收与财政 财政 2021·全国乙卷,14 的关系:影响财政收入的因素:财政支出:财政支出 的构成:财政收支平衡 ★★★ 2020新课标全国卷I (2)财政的作用:财政与基础设施工程:财政与宏观 调控:财政与人民生活保障 征税和纳 2020课标全国卷Ⅱ· (1)税收及其种类:税收:税收的基本特征:税收的
深大附中高三艺术生备考 第 3 课时 《经济生活》单元教学设计 1 第三单元 收入与分配 授课教师:熊汉生 【教学目标】 本单元是从我们经济生活中最基本的理论知识生产与分配的关系,回答的 是收入与分配过程中如何兼顾效率与公平的问题,分析财政和税收的作用。 1.了解和掌握我国的分配制度,收入分配与社会公平如何兼顾,既要提高效 率又要兼顾公平。 2.掌握财政的收入和指出的知识,理解财政的三个作用。 3.明确税收是国家财政收入的主要来源,不同的财税政策对经济的调节作用, 了解增值税和所得税,明白依法纳税是公民的基本义务,违反税法比如受到追究。 【教材分析】 1.本单元是《经济生活》的最重要的知识部分。国家的宏观经济政策、产业 政策的变化无不与之相关,事关经济的平稳较快增长、人民生活水平提高、民生 保障等问题。 2.收入与分配事关社会公平及共同富裕目标实现。巩固脱贫攻坚成果,离不 开国家财税政策的扶持及导向。 【学情分析】 本单元内容历来是高考的重点,对艺术生而言,理解难度较大,既要增强 学生的学习理解及知识掌握,又需要发挥教师的引导提升作用,帮助学生完成 知识架构和关键能力提高。 【教学重难点】 1. 本单元重点考查促进社会公平的措施、财政的作用和税收的作用,尤其 是结合具体的经济形势和问题考查财税政策的作用,多以措施建议类、传导类非 选择题考查为主。 2. 社会公平、精准扶贫和共享发展是现阶段的社会热点,也将会成为高考 命题热点。 【教学方式】以多媒体等信息技术手段,引导学生合作探究 【教学过程】 学生课前完成本单元《自主预习》→教师引导完成 PPT 讲解 一、高考考向研判 考试大纲 要求 课标全国卷地区 考题 细化考点 个人收入 的分配★ 2018 江苏卷,海南卷 (1)分配制度:生产决定分配;按劳分配及其作用; 我国多种分配方式并存(2)效率与公平:收入分配方 式对效率、公平的影响;提高效率,促进公平 财政 ★★★ 2021·全国甲卷,14 (1)财政收入与支出:财政收入的构成;税收与财政 的关系;影响财政收入的因素;财政支出;财政支出 的构成;财政收支平衡 (2)财政的作用:财政与基础设施工程;财政与宏观 调控;财政与人民生活保障 2021·全国乙卷,14 2020 新课标全国卷 I 征税和纳 2020 课标全国卷Ⅱ· (1)税收及其种类:税收;税收的基本特征;税收的
深大附中高三艺术生备考 第3课时 《经济生活》单元教学设计 税 2019课标全国Ⅱ·13 种类;税收的作用。 ★★★ 2018课标全国Ⅱ·13 (2)依法纳税:依法纳税。 二、必备知识架构 掌握1个知识结构 清楚3大命题热点 瞄准6个考查方向 ↓ 业 分配按劳分配为主体、 制度多种分配方式并存 个人收入分 (分配制度 壮会公平的重要体现 1,社会公平 份收人E与社会公平 2效率与公平 原 宋 收入分配 进 兼顾效率与公平 3财政收人与支出 财政及其作用 国家财政 2.财政政策 财政收入与支出 ④财政的作用 国家收人分配 来 财政与税收) 税收及其种类 征税与纳税 5税收的种类及作用 税收) 3.税收作用 依法纳税 (6依法纳税 三、备考能力提升 核心考点一:个人收入分配 考点一:分配制度 1.生产决定分配 不平测、多层次☐ 生力□ 根本京因 决儿定 直姿原因] 生=关系 本经济制度 共定 分四已利更 公有市测主体门 决过 [安劳分四把为主本] 、多不中所有制 是定 多中分四记方式千子】 可利2愚 2.按劳分配 含义 在公有制经济中,在对社会总产品作了各项必要扣除之后,以劳动者向社会提 供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品,多劳多得,少劳少得 ①工资、奖金、津贴(国家机关、公有事业单位、公有企业、公有控股企业中) 形式 ②联产计酬(农业集体经济中) ①前提:生产资料公有制 必然性 ②物质基础:生产力的发展水平 ③直接原因:社会主义条件下人们劳动的性质和特点 ①体现效率:有利于充分调动劳动者的积极性和创造性,促进社会生产的发展 作用 ②体现公平:体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位 2
深大附中高三艺术生备考 第 3 课时 《经济生活》单元教学设计 2 税 ★★★ 种类;税收的作用。 (2)依法纳税:依法纳税。 2019 课标全国Ⅱ·13 2018 课标全国Ⅱ·13 二、必备知识架构 三、备考能力提升 核心考点一:个人收入分配 考点一:分配制度 1.生产决定分配 2.按劳分配 含义 在公有制经济中,在对社会总产品作了各项必要扣除之后,以劳动者向社会提 供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品,多劳多得,少劳少得 形式 ①工资、奖金、津贴(国家机关、公有事业单位、公有企业、公有控股企业中) ②联产计酬(农业集体经济中) 必然性 ①前提:生产资料公有制 ②物质基础:生产力的发展水平 ③直接原因:社会主义条件下人们劳动的性质和特点 作用 ①体现效率:有利于充分调动劳动者的积极性和创造性,促进社会生产的发展 ②体现公平:体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位
深大附中高三艺术生备考 第3课时 《经济生活》单元教学设计 地位 在我国所有分配方式中占主体地位 提醒①按劳分配≠公有制中的分配。按劳分配只存在于公有制经济中,但公有制经济 中除了按劳分配,还存在按要素分配、福利性分配、社会保障收入。 ②按劳分配并不意味着等量劳动获得等量报酬。因为在社会主义市场经济条件下,贯彻 按劳分配原则必然涉及不同地区、不同部门、不同企业的效率问题,按劳分配的实现程度与 这些效率密切相关。 3.按要素分配 (1)含义:生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。 (2)具体形式:主要有劳动、资本、技术、管理等要素。 对应形式 劳动要素 在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入 资本要素 储蓄存款利息、股息或股本转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润 土地要素 土地、房屋的租金和转让金 管理要素 企业管理人员凭借管理才能在生产经营中的贡献参与分配的方式 技术要素 技术入股、专利使用、技术转让的收入 提醒按要素分配≠非公有制经济中的分配。按要素分配既可以与非公有制经济相适应, 也可以与公有制经济相适应。 (3)意义 ①体现公平:是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认, 体现了国家对公民权利的尊重,对劳动、知识、人才、创造的尊重。 ②体现效率:有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流,有利于增加居民收入、推动 经济发展。 【时政热点链接】“三权分置” (1)我国农村土地“三权分置”是指在坚持农村土地集体所有的前提下,保护农民承包 权益,坚持依法自愿有偿流转经营权,促使承包权和经营权分离,形成所有权、承包权、经 营权三权分置,经营权流转的格局。 (2)“三权分置”使得农民以承包经营权入股发展农业产业化经营,获取要素参与分配 收入,收入分配方式多样化。 4.正确认识各种收入 劳动收 即劳动所得,是相对于不劳而获的剥削收入和资金收入而言的。包括按劳分配收 入 入、按劳动要素分配收入等 分为三类,即非劳动要素收入、政府转移支付和捐赠。非劳动要素收入是指通过 非劳动 资本、技术、经营管理等要素参与分配获得的收入,其中包括分红、利息、租金、 收入 出售专利等获得的收入 提醒 ①工资收入不一定是按劳分配收入。例:私营外资企业中工人获得的工资属于按 劳动要素分配。 ②劳动收入不一定是按劳分配收入。例:非公有制企业中的劳动收入不属于按劳分配收 入。 考点二:效率与公平 1.多角度把握注重社会公平的原因及措施 (1)原因 角度 具体经济意义 社会主义本质 是中国特色社会主义的内在要求 效率与公平的关系 公平是提高经济效率的保证,有利于激发劳动者发展生产,提高经济效 3
深大附中高三艺术生备考 第 3 课时 《经济生活》单元教学设计 3 地位 在我国所有分配方式中占主体地位 提醒 ①按劳分配≠公有制中的分配。按劳分配只存在于公有制经济中,但公有制经济 中除了按劳分配,还存在按要素分配、福利性分配、社会保障收入。 ②按劳分配并不意味着等量劳动获得等量报酬。因为在社会主义市场经济条件下,贯彻 按劳分配原则必然涉及不同地区、不同部门、不同企业的效率问题,按劳分配的实现程度与 这些效率密切相关。 3.按要素分配 (1)含义:生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。 (2)具体形式:主要有劳动、资本、技术、管理等要素。 对应形式 劳动要素 在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入 资本要素 储蓄存款利息、股息或股本转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润 土地要素 土地、房屋的租金和转让金 管理要素 企业管理人员凭借管理才能在生产经营中的贡献参与分配的方式 技术要素 技术入股、专利使用、技术转让的收入 提醒 按要素分配≠非公有制经济中的分配。按要素分配既可以与非公有制经济相适应, 也可以与公有制经济相适应。 (3)意义 ①体现公平:是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认, 体现了国家对公民权利的尊重,对劳动、知识、人才、创造的尊重。 ②体现效率:有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流,有利于增加居民收入、推动 经济发展。 【时政热点链接】“三权分置” (1)我国农村土地“三权分置”是指在坚持农村土地集体所有的前提下,保护农民承包 权益,坚持依法自愿有偿流转经营权,促使承包权和经营权分离,形成所有权、承包权、经 营权三权分置,经营权流转的格局。 (2)“三权分置”使得农民以承包经营权入股发展农业产业化经营,获取要素参与分配 收入,收入分配方式多样化。 4.正确认识各种收入 劳动收 入 即劳动所得,是相对于不劳而获的剥削收入和资金收入而言的。包括按劳分配收 入、按劳动要素分配收入等 非劳动 收入 分为三类,即非劳动要素收入、政府转移支付和捐赠。非劳动要素收入是指通过 资本、技术、经营管理等要素参与分配获得的收入,其中包括分红、利息、租金、 出售专利等获得的收入 提醒 ①工资收入不一定是按劳分配收入。例:私营外资企业中工人获得的工资属于按 劳动要素分配。 ②劳动收入不一定是按劳分配收入。例:非公有制企业中的劳动收入不属于按劳分配收 入。 考点二:效率与公平 1..多角度把握注重社会公平的原因及措施 (1)原因 角度 具体经济意义 社会主义本质 是中国特色社会主义的内在要求 效率与公平的关系 公平是提高经济效率的保证,有利于激发劳动者发展生产,提高经济效
深大附中高三艺术生备考 第3课时 《经济生活》单元教学设计 率的积极性 社会再生产 有利于扩大内需,拉动经济增长 分配政策 有利于理顺国家、企业和个人的关系,实现发展成果由人民共享 新时代要求 有利于实现共同富裕的目标 新发展理念 坚持协调发展、共享发展的要求 现代化经济体系 有利于城乡、区域协调发展,建设现代化经济体系 (2)措施 角度 具体措施 生产与分配 大力发展生产力,提高国家经济发展水平(根本途径) 制度保证 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度 增加居民收入,着重保护劳动所得,鼓励勤劳守法致富,坚持在经济增长 初次 的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同 重要 分配 步提高 举措 要履行好政府再分配调节职能,加快推进基本公共服务均等化,缩小收入 再分配 分配差距 2.表格法区分初次分配和再分配 初次分配 再分配 范围 物质生产部门内部,主要为工业企业 全社会 主体 主要是企业 国家、政府 手段 市场机制决定 政府调控机制,税收、政策、法律 目的 提高效率、体现公平 主要是更加体现公平 事业单位工资:个人所得税、财产税:社 企业职工工资、按劳分配收入和按要素分 举例 会保障制度等转移支付,包括社会保险、 配收入,都属于初次分配 社会福利、社会救济和社会优抚 图解初次分配和再分配过程 再分配 经济 建设 科教 税收上缴国家闲形成胶改预算些路用手 文卫 收入 支出 行改 契 我尚留维企四主婴用于扩大 国防 是留 耳针云 安 盆 报发丝个人形成 个人 个人 收入 主要用于 消 债务 过高 个人门用于「 所得说 再分配 3.效率和公平 效率 公平 是什么 指经济活动中产出与投入的比率,表 要求收入分配相对平等,即要求社会 示资源有效利用的程度 成员之间的收入差距不能过大 效率是公平的物质前提。社会公平的 公平是提高经济效率的保证。只有公 为 关系 逐步实现只有在发展生产力、提高经 平分配,才能维护劳动者权益,激发 什 角度 济效率、增加社会财富的基础上才有 劳动者发展生产、提高经济效率的积 么 可能 极性 必要性 我国人口众多,人均自然资源相对匮 要将收入差距控制在合理的范围内, 4
深大附中高三艺术生备考 第 3 课时 《经济生活》单元教学设计 4 率的积极性 社会再生产 有利于扩大内需,拉动经济增长 分配政策 有利于理顺国家、企业和个人的关系,实现发展成果由人民共享 新时代要求 有利于实现共同富裕的目标 新发展理念 坚持协调发展、共享发展的要求 现代化经济体系 有利于城乡、区域协调发展,建设现代化经济体系 (2)措施 角度 具体措施 生产与分配 大力发展生产力,提高国家经济发展水平(根本途径) 制度保证 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度 重要 举措 初次 分配 增加居民收入,着重保护劳动所得,鼓励勤劳守法致富,坚持在经济增长 的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同 步提高 再分配 要履行好政府再分配调节职能,加快推进基本公共服务均等化,缩小收入 分配差距 2.表格法区分初次分配和再分配 初次分配 再分配 范围 物质生产部门内部,主要为工业企业 全社会 主体 主要是企业 国家、政府 手段 市场机制决定 政府调控机制,税收、政策、法律 目的 提高效率、体现公平 主要是更加体现公平 举例 企业职工工资、按劳分配收入和按要素分 配收入,都属于初次分配 事业单位工资;个人所得税、财产税;社 会保障制度等转移支付,包括社会保险、 社会福利、社会救济和社会优抚 图解初次分配和再分配过程 3.效率和公平 效率 公平 是什么 指经济活动中产出与投入的比率,表 示资源有效利用的程度 要求收入分配相对平等,即要求社会 成员之间的收入差距不能过大 为 什 么 关系 角度 效率是公平的物质前提。社会公平的 逐步实现只有在发展生产力、提高经 济效率、增加社会财富的基础上才有 可能 公平是提高经济效率的保证。只有公 平分配,才能维护劳动者权益,激发 劳动者发展生产、提高经济效率的积 极性 必要性 我国人口众多,人均自然资源相对匮 要将收入差距控制在合理的范围内
深大附中高三艺术生备考 第3课时 《经济生活》单元教学设计 角度 乏。发展经济必须充分调动各方面的 使发展成果更多更公平惠及全体人 积极性,提高资源利用效率 民 总体 怎 思想 发展社会主义市场经济,初次分配和再分配都要兼顾效率与公平 么 样 具体 既要反对平均主义,也要防止收入悬殊:既要落实分配政策,也要提倡奉 策略 献精神:在鼓励人们创业致富的同时,倡导回报社会和先富帮后富 提醒 效率与公平分别强调不同的方面,二者又存在矛盾。效率强调的是生产和财富的 增加,公平强调的是产品的分配和使用。 【考向预测】 1.本考点近几年高考出题不多,但作为我国分配制度的基础理论,也不可忽视对其知识 及相关热点的把握和关注。常见考法是对各种分配方式的含义与作用进行考查,题目难度适 中。一种是列举生活实例,点明个人收入构成,由考生分析判断属于哪种个人收入分配方式: 另一种更容易出现的考法是结合社会发展,在教材知识之外延伸考查一些时事关注的新名词、 新提法,如劳动收入、非劳动收入、财产性收入、土地使用权流转等。 2.社会公平、巩固脱贫成果和共享发展是现阶段的社会热点,也将会成为高考命题热点。 因此在备考复习过程中,要注意结合这些热点及我国在收入分配改革过程中出台的一系列新 举措,把握如何进一步促进公平的实现和效率的提高。 【典型例题】(2018·海南卷)现阶段我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的 分配制度,下列说法正确的是 ①企业里工人的工资收入属于按劳分配所得 ②公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得 ③工程师提供新技术获得的收入属于按生产要素分配所得 ④农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配所得 A.①②B.①④C.②③D.③④ 【答案】D 【解析】本题为典型的判断型选择题,解答的方法主要有条件排除法、概念判断法、事 实判断法等。解答本题主要采用事实判断法,阅读题肢可知,企业里工人的工资收入不一定 属于按劳分配所得,因为还要看企业的性质,如果不是公有制企业就不能是按劳分配,据此 判断可以排除①。同时,在公有制经济中职工的收入也有按生产要素分配的,据此判断排除 ②。③④选项表述正确,选D。 核心考点二:财政与税收 考点一:财政 1财政收入与支出 (1)财政:国家的收入与支出就是财政,财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方 面。 (2)财政收入、支出及其关系 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 财政收 含义 入 构成 税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入税收是国家财政收入最重要 的来源 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 财政支 经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出, 出 构成 社会保障支出,债务支出 收支关 收支 财政收入等于支出,或收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。 系 平衡 这意味着财政资金得到了有效运用,有利于经济建设和社会发展 5
深大附中高三艺术生备考 第 3 课时 《经济生活》单元教学设计 5 角度 乏。发展经济必须充分调动各方面的 积极性,提高资源利用效率 使发展成果更多更公平惠及全体人 民 怎 么 样 总体 思想 发展社会主义市场经济,初次分配和再分配都要兼顾效率与公平 具体 策略 既要反对平均主义,也要防止收入悬殊;既要落实分配政策,也要提倡奉 献精神;在鼓励人们创业致富的同时,倡导回报社会和先富帮后富 提醒 效率与公平分别强调不同的方面,二者又存在矛盾。效率强调的是生产和财富的 增加,公平强调的是产品的分配和使用。 【考向预测】 1.本考点近几年高考出题不多,但作为我国分配制度的基础理论,也不可忽视对其知识 及相关热点的把握和关注。常见考法是对各种分配方式的含义与作用进行考查,题目难度适 中。一种是列举生活实例,点明个人收入构成,由考生分析判断属于哪种个人收入分配方式; 另一种更容易出现的考法是结合社会发展,在教材知识之外延伸考查一些时事关注的新名词、 新提法,如劳动收入、非劳动收入、财产性收入、土地使用权流转等。 2.社会公平、巩固脱贫成果和共享发展是现阶段的社会热点,也将会成为高考命题热点。 因此在备考复习过程中,要注意结合这些热点及我国在收入分配改革过程中出台的一系列新 举措,把握如何进一步促进公平的实现和效率的提高。 【典型例题】(2018·海南卷)现阶段我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的 分配制度,下列说法正确的是 ①企业里工人的工资收入属于按劳分配所得 ②公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得 ③工程师提供新技术获得的收入属于按生产要素分配所得 ④农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配所得 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 【答案】D 【解析】本题为典型的判断型选择题,解答的方法主要有条件排除法、概念判断法、事 实判断法等。解答本题主要采用事实判断法,阅读题肢可知,企业里工人的工资收入不一定 属于按劳分配所得,因为还要看企业的性质,如果不是公有制企业就不能是按劳分配,据此 判断可以排除①。同时,在公有制经济中职工的收入也有按生产要素分配的,据此判断排除 ②。③④选项表述正确,选 D。核心考点二:财政与税收 考点一:财政 1.财政收入与支出 (1)财政:国家的收入与支出就是财政,财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方 面。 (2)财政收入、支出及其关系 财政收 入 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 构成 税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入税收是国家财政收入最重要 的来源 财政支 出 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 构成 经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出, 社会保障支出,债务支出 收支关 系 收支 平衡 财政收入等于支出,或收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。 这意味着财政资金得到了有效运用,有利于经济建设和社会发展
深大附中高三艺术生备考 第3课时 《经济生活》单元教学设计 财政 当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用, 盈余 不利于经济建设和社会发展 财政 当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持, 可 赤字 能导致社会总供求不平衡,引发通货膨胀 提醒 财政盈余并非越多越好,财政赤字也并非一定不好,只要在可控范围内,就是合 理的。 2.全面正确认识财政收支及其影响因素 (1)财政的本质是一种分配关系。 (2)国家财政是通过预算实现的,而不是通过决算实现的。 (3)财政收入代表国家可以支配的商品,是社会总供给的一部分:财政支出会形成社会 购买力,是社会总需求的一部分。 (4)图示影响财政收入的因素 根) 十) 暖叉 世迤 力,山央经 厨 济之是,曾力川 源 流) 来上会对著总量 不示到于曾山 × 定合合甲的 过 亮感 不利于 塞兴集 分四记正数度, 码安大 无正因家 今跑流 小正数女入急 拉的长 降氏国 赛娄宽 足年白对 过 不利 生活 高 量高 【时政热点链接】“调低赤字率” (1)2022年,我国积极的财政政策取向不变,要聚力增效。赤字率2.8%比去年低0.4个 百分点。 (2)①调低赤字率,主要是因为我国经济稳中向好、财政增收有基础,也为宏观调控留 下更多政策空间。②调低赤字率是宏观经济政策强调“防风险”的具体体现,把赤字控制在合 理的区间内。③调低赤字率是积极财政政策的优化,体现了高质量发展的要求。 3.财政的地位、作用 (1)地位:国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 (2)作用 财正作月 侧则重气 关钻逃可 存月位网 足进上会公应 过上会章摩 是三、 安摩人己生香 耳分四记普拉是岩 车西门 收学人是三舌 火管检 口人寸了业、 足进资原合里 也<自为支H日 红 出证 門思隆 上会经济生 工是世之烂 苦运了 足挂国民是经 猛济平楹 成、说红、 深平急运行 行 支出变化烩 知识拓展如何更好地发挥财政在国民经济中的作用 ①发挥财政作用的关键是增加财政收入。 ②优化财政收入、支出结构。盘活财政存量资金,提高财政资金使用效率,提高财政资 金使用的公平性。 ③健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制,促进社会公平。 ④发挥市场在资源配置中的决定性作用,实现财政政策和货币政策的优化组合。 (3)经济运行状况与财政政策、货币政策的运用 6
深大附中高三艺术生备考 第 3 课时 《经济生活》单元教学设计 6 财政 盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用, 不利于经济建设和社会发展 财政 赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持,可 能导致社会总供求不平衡,引发通货膨胀 提醒 财政盈余并非越多越好,财政赤字也并非一定不好,只要在可控范围内,就是合 理的。 2.全面正确认识财政收支及其影响因素 (1)财政的本质是一种分配关系。 (2)国家财政是通过预算实现的,而不是通过决算实现的。 (3)财政收入代表国家可以支配的商品,是社会总供给的一部分;财政支出会形成社会 购买力,是社会总需求的一部分。 (4)图示影响财政收入的因素 【时政热点链接】“调低赤字率” (1)2022 年,我国积极的财政政策取向不变,要聚力增效。赤字率 2.8%比去年低 0.4 个 百分点。 (2)①调低赤字率,主要是因为我国经济稳中向好、财政增收有基础,也为宏观调控留 下更多政策空间。②调低赤字率是宏观经济政策强调“防风险”的具体体现,把赤字控制在合 理的区间内。③调低赤字率是积极财政政策的优化,体现了高质量发展的要求。 3.财政的地位、作用 (1)地位:国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 (2)作用 知识拓展 如何更好地发挥财政在国民经济中的作用 ①发挥财政作用的关键是增加财政收入。 ②优化财政收入、支出结构。盘活财政存量资金,提高财政资金使用效率,提高财政资 金使用的公平性。 ③健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制,促进社会公平。 ④发挥市场在资源配置中的决定性作用,实现财政政策和货币政策的优化组合。 (3)经济运行状况与财政政策、货币政策的运用
深大附中高三艺术生备考 第3课时 《经济生活》单元教学设计 经济形势 !经济增长滯缓、 经济过热、社会 !社会总供给>社 总供给<社会总 有关财政收支,如说 会总需求 需求 收的变动、 财政支 出的增减、 国债的 减少财政支 发行等属于财政政 财政政策 赠加经济津技支 出、减少说收 出、增加税收 策(利息税的变动是 相 财政政策) 零 榮匪 枭金 和银行有关,如存说 降低存贷款利息率 提高存岸款利息率 款利率及存款准备 货币政策 和存款准备金溶 金率的周整、言战 和存款准备金率 等国于货币政策(利 的 息率是货币政策) 铡激总需求增长降低失 抑制总需求,稳定物价 业率,拉动经济增长 合经济“降温” 提醒财政、货币政策一般是逆风向调节,即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形 势相反。目前,我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。凡与财政、税收、债券有 关的政策都属于财政政策,凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。 【时政热点链接】“盘活财政存量资金” ()财政存量资金,主要是指一些没有按照预算进度执行、依然趴在账上的沉淀结余资 金。 (2)盘活财政存量资金,意味着原来长期滞留在银行账户的财政资金,将予以分配使用, 主要用于支持民生和社会保障支出,更好地提高财政资金使用效益。近年来,李克强总理多 次公开表述要盘活财政存量资金。 (4)全面把握财政的作用 角度 作用阐释 实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩,调节货币流 财政与物价 向,稳定物价,提高人民生活水平 财政与宏观调 适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足,减少社会资 控 源的浪费 财政与转方 式、 恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构,实 调结构 现经济平稳运行和健康发展 财政与科技创 加大财政对科技的投入,有利于提高自主创新能力,促进科技 新 进步 财政与“三 加大财政对“三农”的扶持,有利于巩固农业的基础地位、优 农”、扶贫开 发 化农村经济结构,提高农民收入 财政与文化建 提高人民文化生活水平的物质保障,促进文化资源的优化配置, 设 促进文化建设的发展 财政与消费 财政支出和减税可以提高居民收入,扩大消费,提高消费水平 财政与企业发 展 减免税费可以减轻企业税负,促进企业发展 【考向预测】 1.从近三年的考查内容来看,集中在税收与财政的关系、生产与财政的关系等知识上, 财政收入的构成等知识很少涉及。常以国家经济发展对财政收入的影响、税利债费等因素的 变化作为出题素材,或以体现说明类问题考查财政收入的变化或增加财政收入的措施:或以 图表类问题考查财政收入增加的原因:或以图表类问题考查财政收入与宏观调控。 7
深大附中高三艺术生备考 第 3 课时 《经济生活》单元教学设计 7 提醒 财政、货币政策一般是逆风向调节,即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形 势相反。目前,我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。凡与财政、税收、债券有 关的政策都属于财政政策,凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。 【时政热点链接】“盘活财政存量资金” (1)财政存量资金,主要是指一些没有按照预算进度执行、依然趴在账上的沉淀结余资 金。 (2)盘活财政存量资金,意味着原来长期滞留在银行账户的财政资金,将予以分配使用, 主要用于支持民生和社会保障支出,更好地提高财政资金使用效益。近年来,李克强总理多 次公开表述要盘活财政存量资金。 (4)全面把握财政的作用 角度 作用阐释 财政与物价 实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩,调节货币流 向,稳定物价,提高人民生活水平 财政与宏观调 控 适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足,减少社会资 源的浪费 财政与转方 式、 调结构 恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构,实 现经济平稳运行和健康发展 财政与科技创 新 加大财政对科技的投入,有利于提高自主创新能力,促进科技 进步 财政与“三 农”、扶贫开 发 加大财政对“三农”的扶持,有利于巩固农业的基础地位、优 化农村经济结构,提高农民收入 财政与文化建 设 提高人民文化生活水平的物质保障,促进文化资源的优化配置, 促进文化建设的发展 财政与消费 财政支出和减税可以提高居民收入,扩大消费,提高消费水平 财政与企业发 展 减免税费可以减轻企业税负,促进企业发展 【考向预测】 1.从近三年的考查内容来看,集中在税收与财政的关系、生产与财政的关系等知识上, 财政收入的构成等知识很少涉及。常以国家经济发展对财政收入的影响、税利债费等因素的 变化作为出题素材,或以体现说明类问题考查财政收入的变化或增加财政收入的措施;或以 图表类问题考查财政收入增加的原因;或以图表类问题考查财政收入与宏观调控
深大附中高三艺术生备考 第3课时 《经济生活》单元教学设计 2.关于财政的作用,历来是高考命题的重点和热点,这一趋势还将继续下去。从背景材 料的选取来看,侧重于图表、数据、最新财政政策、最新财政收支等:从考查内容来看,此 知识点与财政对民生的影响在近几年均高频率出现,而且经常与国家宏观调控、经济持续协 调发展、税收、分配等知识结合起来命题。在备考中,既要深入理解各考点知识,又要加强 与其他专题知识的联系,形成知识网络:既要密切关注国家与地方的最新财政举措(如国家 税制改革、财政惠民等),又要注重各种最新的财政收支数据信息(如民生支出、农业支出、 科研支出、文化支出等)。 【典型例题】1.(2021全国甲卷第14题)2021年,某地改变养老补贴模式,将每人每 月300元一600元不等的补贴资金储值在专门账户,失能,失智、孤寡、独居老人可自主选 择养老机构和专业人员提供陪护、助浴、修剪指甲等上门服务:服务费用按规定服务次数和 时长从专门账户中抵扣,超额部分按照市场价格收费。相对于现金直补,该模式可() ①引导资金使用方向,更好发挥补贴资金作用 ②加快资金周转速度,充实养老保障资金 ③促进养老服务质量提升,更好满足老人需求 ④利用价格调节机制,合理配置养老资源 A.①③B.①④C.②③D.②④ 【答案】A 【解析】①③养老补贴资金储值在专门账户,专款专用。失能、失智、孤寡、独居老人 可自主选择养老机构和专业人员提供陪护、助浴、修剪指甲等上门服务。这表明相对于现金 直补方式而言,该养老补贴模式有利于引导资金使用方向,更好发挥补贴资金作用,促进养 老服务质量提升,更好满足老人需求,①③符合题意。②材料中的养老补贴模式只是提高了 养老金的使用效率,与加快资金周转速度、充实养老保障资金无关,②与材料不符,排除。 ④材料中反映的是政府通过宏观调控引导养老金的使用,只是对超额部分按照市场价格收费。 不是单方面发挥价格调节机制的作用,④与材料不符,排除。 2.(2021全国乙卷第14题)下图是我国2016~2020年全国一般公共收入与支出变化 走势。 25.00 5 22.09 20.33 20.00 18.78 9 18.34 17.26 ■一全时一一毁公共支出 15.96 ◆一全国一股公共收入 ◆ 15.00 2016年2017年2018年 2019年 2020年 附:据政府工作报告,2020年我国财政赤字率为3.6%,2021年拟按3.2%左右安排(赤 字率的国际警戒线为3%)。 针对上图反映的问题,积极的应对办法是() ①培育新的经济增长点,扩大税收来源 ②加大政府债券发行规模,弥补收入不足 ③压缩社会保障类开支,减少财政支出 ④优化财政支出结构,提高资金使用效率 A.①③B.①④C.②③D.②④ 【答案】B 【解析】图示信息表示全国一般公共收入小于支出,说明我国出现财政赤字现象,且结 8
深大附中高三艺术生备考 第 3 课时 《经济生活》单元教学设计 8 2.关于财政的作用,历来是高考命题的重点和热点,这一趋势还将继续下去。从背景材 料的选取来看,侧重于图表、数据、最新财政政策、最新财政收支等;从考查内容来看,此 知识点与财政对民生的影响在近几年均高频率出现,而且经常与国家宏观调控、经济持续协 调发展、税收、分配等知识结合起来命题。在备考中,既要深入理解各考点知识,又要加强 与其他专题知识的联系,形成知识网络;既要密切关注国家与地方的最新财政举措(如国家 税制改革、财政惠民等),又要注重各种最新的财政收支数据信息(如民生支出、农业支出、 科研支出、文化支出等)。 【典型例题】1.(2021 全国甲卷第 14 题)2021 年,某地改变养老补贴模式,将每人每 月 300 元—600 元不等的补贴资金储值在专门账户,失能,失智、孤寡、独居老人可自主选 择养老机构和专业人员提供陪护、助浴、修剪指甲等上门服务;服务费用按规定服务次数和 时长从专门账户中抵扣,超额部分按照市场价格收费。相对于现金直补,该模式可( ) ①引导资金使用方向,更好发挥补贴资金作用 ②加快资金周转速度,充实养老保障资金 ③促进养老服务质量提升,更好满足老人需求 ④利用价格调节机制,合理配置养老资源 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 【答案】A 【解析】①③养老补贴资金储值在专门账户,专款专用。失能、失智、孤寡、独居老人 可自主选择养老机构和专业人员提供陪护、助浴、修剪指甲等上门服务。这表明相对于现金 直补方式而言,该养老补贴模式有利于引导资金使用方向,更好发挥补贴资金作用,促进养 老服务质量提升,更好满足老人需求,①③符合题意。②材料中的养老补贴模式只是提高了 养老金的使用效率,与加快资金周转速度、充实养老保障资金无关,②与材料不符,排除。 ④材料中反映的是政府通过宏观调控引导养老金的使用,只是对超额部分按照市场价格收费。 不是单方面发挥价格调节机制的作用,④与材料不符,排除。 2.(2021 全国乙卷第 14 题)下图是我国 2016~2020 年全国一般公共收入与支出变化 走势。 附:据政府工作报告,2020 年我国财政赤字率为 3.6%,2021 年拟按 3.2%左右安排(赤 字率的国际警戒线为 3%)。 针对上图反映的问题,积极的应对办法是( ) ①培育新的经济增长点,扩大税收来源 ②加大政府债券发行规模,弥补收入不足 ③压缩社会保障类开支,减少财政支出 ④优化财政支出结构,提高资金使用效率 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 【答案】B 【解析】图示信息表示全国一般公共收入小于支出,说明我国出现财政赤字现象,且结
深大附中高三艺术生备考 第3课时 《经济生活》单元教学设计 合注释,我国的赤字率已经超过国际警戒线,对此的应对策略:①:经济发展是税收的基础, 因此培育新的经济增长点,扩大税收来源,有利于增加财政收入,减少财政赤字,故①正确。 ②:增发国债是弥补收入不足的措施,但会增加财政赤字率,故不是积极应对的办法,②排 除。③:社保支出关系民生福祉,不应压缩:“压缩社保开支”也不是积极的应对办法。③ 错误。④:优化财政支出结构,提高资金使用效率,有助于适当降低财政支出,缩小收支差 距。④正确。 3.(2020·新课标全国卷I)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用,中央 财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底,农业保险累计支付赔款 2400多亿元,服务农户数从0.5亿户次增至1.8亿户次,提供的风险保障从0.1万亿元 增加到3.6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是() ①获得财政补贴,降低成本支出 ②增加生产投入,促进产业发展 ③购买农业保险,支付保险费用 ④转移灾害风险,稳定收入预期 A.①→③→④→② B.①→③→②→④ C.③→①→④→② D.③→①→②→④ 【答案】C 【解析】①③:中央财政实施农业保险保费补贴政策,前提是农户购买了农业保险,支 付了相应保险费用,才可享受相应的补贴政策。③排第一位,①排第二位。④:购买农业保 险后,当风险发生时,能有效规避风险,转移灾害风险预,稳定收入预期,④排第三位。②: 当农户的收入预期向好的时候,农户将进一步增加生产投入,即达到了“发挥农业保险对支 农惠农、促进农业发展的作用”,②排第四位。 考点二:税收 1税收 (1)本质:是一种分配关系。 (2)税收的基本特征:税收具有强制性、无偿性和固定性。 (3)税收三个基本特征的关系:①税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的 保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 2.税收的种类 (1)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 五大类。 (2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 增值税 个人所得税 是以生产经营中的增值额 含义 是国家对个人所得征收的一种税 为征税对象的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 区 税率 比例税率 超额累进税率和比例税率 别 可以避免对一个经营额重 是国家财政收入的重要来源,也是调节 复征税,也可以防止前一生 作用 产经营环节企业的偷漏税 个人收入分配、实现社会公平的有效手 行为 段 联系 都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用 3.税收的作用 角度 作用 9
深大附中高三艺术生备考 第 3 课时 《经济生活》单元教学设计 9 合注释,我国的赤字率已经超过国际警戒线,对此的应对策略:①:经济发展是税收的基础, 因此培育新的经济增长点,扩大税收来源,有利于增加财政收入,减少财政赤字,故①正确。 ②:增发国债是弥补收入不足的措施,但会增加财政赤字率,故不是积极应对的办法,②排 除。③:社保支出关系民生福祉,不应压缩;“压缩社保开支”也不是积极的应对办法。③ 错误。④:优化财政支出结构,提高资金使用效率,有助于适当降低财政支出,缩小收支差 距。④正确。 3.(2020·新课标全国卷 I)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用,中央 财政于 2007 年开始实施农业保险保费补贴政策。截至 2019 年底,农业保险累计支付赔款 2400 多亿元,服务农户数从 0.5 亿户次增至 1.8 亿户次,提供的风险保障从 0.1 万亿元 增加到 3.6 万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是( ) ①获得财政补贴,降低成本支出 ②增加生产投入,促进产业发展 ③购买农业保险,支付保险费用 ④转移灾害风险,稳定收入预期 A. ①→③→④→② B. ①→③→②→④ C. ③→①→④→② D. ③→①→②→④ 【答案】C 【解析】①③:中央财政实施农业保险保费补贴政策,前提是农户购买了农业保险,支 付了相应保险费用,才可享受相应的补贴政策。③排第一位,①排第二位。④:购买农业保 险后,当风险发生时,能有效规避风险,转移灾害风险预,稳定收入预期,④排第三位。②: 当农户的收入预期向好的时候,农户将进一步增加生产投入,即达到了“发挥农业保险对支 农惠农、促进农业发展的作用”,②排第四位。 考点二:税收 1.税收 (1)本质:是一种分配关系。 (2)税收的基本特征:税收具有强制性、无偿性和固定性。 (3)税收三个基本特征的关系:①税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的 保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 2.税收的种类 (1)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 五大类。 (2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 增值税 个人所得税 区 别 含义 是以生产经营中的增值额 为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重 复征税,也可以防止前一生 产经营环节企业的偷漏税 行为 是国家财政收入的重要来源,也是调节 个人收入分配、实现社会公平的有效手 段 联系 都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用 3.税收的作用 角度 作用
深大附中高三艺术生备考 第3课时 《经济生活》单元教学设计 调节生产要素的合理配置,引导企业生产的发展方向,促进企业技术进步,扩大 生产 投资需求 分配 缩小收入差距,调节和实现社会公平 交换 调节商品价格,影响社会供求 消费 引导消费行为,倡导正确的消费观念 税收是财政收入的重要来源,是调节经济发展的重要杠杆,是国家实现经济监督 宏观调控 的重要手段 税收与国家政权相互依存,国家政权是税收产生和存在的必要条件,税收又为国 国家政权 家政权的存在提供物质条件 4.公民要依法纳税 ①从税收的地位看,税收收入是国家财政收入的最重要的来源 ②从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障 ③从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一 为什么 致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税 ④从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须 承担自觉诚信纳税的义务 ①增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法诚信纳税,积极行使纳税人权利 怎么样 ②增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对 税收的征管和使用,以维护人民和国家的利益 点拨 纳税人≠负税人。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税 人是最终承担税款的单位和个人。 5.违反税法的行为 行为 表现 手段 处理 纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少 偷税 欺骗、隐瞒等方式 缴应纳税款的行为 纳税人超过税务机关规定的纳税期 税务机关在追缴税 欠税 没有按时缴纳而拖欠 款的同时,要加收滞 限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为 纳金并处罚款,触犯 纳税人用欺骗方法获得国家税收优 刑法的还要由司法 骗税 惠的行为,主要指骗取国家出口退税 欺骗方法获优惠 机关追究其刑事责 款和骗取税收减免 任 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳 抗税 暴力、威胁等手段 税款的行为 【考向预测】 1.税收是国家宏观调控的常用工具,税收的作用也必然是高考的高频考点。从近几年的 考题看,最常见的考法是以某一具体税种(如关税、增值税、个人所得税等)的政策变化为背 景材料,考查具体税种的知识和税收的作用。 2.纳税人意识有权利意识和义务意识两个方面。近几年考查时常从义务意识角度考查, 即依法纳税是公民的基本义务,重在考查考生的法律观念和公民意识,出题多以偷税、欠税、 骗税、抗税几种违反税法的行为为材料,考查考生对该行为的正确认识,以考查依法纳税的 知识及观念。 【典型例题】(2020·新课标全国卷Ⅱ)“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机 构合作,帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用,为其贷款提供便利,实现“以税促信 以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到 2020年4月末,“银税互动”贷款余额5732亿元,同比增长74%:贷款户数75万户,同比 10
深大附中高三艺术生备考 第 3 课时 《经济生活》单元教学设计 10 生产 调节生产要素的合理配置,引导企业生产的发展方向,促进企业技术进步,扩大 投资需求 分配 缩小收入差距,调节和实现社会公平 交换 调节商品价格,影响社会供求 消费 引导消费行为,倡导正确的消费观念 宏观调控 税收是财政收入的重要来源,是调节经济发展的重要杠杆,是国家实现经济监督 的重要手段 国家政权 税收与国家政权相互依存,国家政权是税收产生和存在的必要条件,税收又为国 家政权的存在提供物质条件 4.公民要依法纳税 为什么 ①从税收的地位看,税收收入是国家财政收入的最重要的来源 ②从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障 ③从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一 致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税 ④从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须 承担自觉诚信纳税的义务 怎么样 ①增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法诚信纳税,积极行使纳税人权利 ②增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对 税收的征管和使用,以维护人民和国家的利益 点拨 纳税人≠负税人。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税 人是最终承担税款的单位和个人。 5.违反税法的行为 行为 表现 手段 处理 偷税 纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少 缴应纳税款的行为 欺骗、隐瞒等方式 税务机关在追缴税 款的同时,要加收滞 纳金并处罚款,触犯 刑法的还要由司法 机关追究其刑事责 任 欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期 限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为 没有按时缴纳而拖欠 骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优 惠的行为,主要指骗取国家出口退税 款和骗取税收减免 欺骗方法获优惠 抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳 税款的行为 暴力、威胁等手段 【考向预测】 1.税收是国家宏观调控的常用工具,税收的作用也必然是高考的高频考点。从近几年的 考题看,最常见的考法是以某一具体税种(如关税、增值税、个人所得税等)的政策变化为背 景材料,考查具体税种的知识和税收的作用。 2.纳税人意识有权利意识和义务意识两个方面。近几年考查时常从义务意识角度考查, 即依法纳税是公民的基本义务,重在考查考生的法律观念和公民意识,出题多以偷税、欠税、 骗税、抗税几种违反税法的行为为材料,考查考生对该行为的正确认识,以考查依法纳税的 知识及观念。 【典型例题】(2020·新课标全国卷Ⅱ)“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机 构合作,帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用,为其贷款提供便利,实现“以税促信、 以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到 2020 年 4 月末,“银税互动”贷款余额 5732 亿元,同比增长 74%;贷款户数 75 万户,同比