试卷代号：2142 座位■ 中央广播电视大学2010一2011学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理 试题 2011年1月 题 号 二 三 四 五 总分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（每题1分，共15分】 1.审计产生于( )的需要。 A.查错防弊 B.经济监督 C.公证 D.提供审计信息 2.根据宪法规定，我国审计署正式成立于( )年。 A.1975 B.1982 C.1983 D.1995 3.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其( )的分类。 A.内容 B.主体 C.客体 D.目的 4.()的方法是指在审计最基本、最常用的方法。 A.审查书面资料 B.证实客观事物 C.详查 D.抽查 804
试卷代号 座位号 中央广播电视大学 11学年度第一学期"开放专科"期末考试 审计学原理试题 2011 年1 |题号|→!二|三|四|五|总分| |分数 I I I I I I 得分!评卷人 一、单项选择题{每题 1分，共 5分} 1.审计产生于( )的需要。 A.查错防弊 B. 经济监督 c.公证 D. 提供 2. 宪法 正式 )年。 A. 1975 B. 1982 C. 1983 D. 1995 3. 民 间 计是 )的分类。 A.内容 B. C. D. 4. ( )的方法是指在审计最基本、最常用的方法。 A. B. 客观 c.详查 .抽查 804
5.()一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。 A.管理建议书 B.审计业务约定书 C.审计工作底稿 D.审计计划 6.审计风险=重大错报风险×()。 A.审计意见 B.审计程序 C.投资风险 D.检查风险 7.审计人员通过观察等方法，可以获取( )。 A.实物证据 B.书面证据 C.环境证据 D.口头证据 8.被查类工作底稿包括内容有()。 A.审计计划 B.营业执照 C.审计总结 D.审计业务约定书 9.被审计单位的内部控制是否有效，关键取决于()。 A.执行的经常性 B.制度的健全性 C.执行者的素质 D.外部的监督 10.描述内部控制的方法通常有调查表法、流程图和()。 A.审阅法 B.文字描述法 C.顺查法 D.核对法 11.库存现金长款入账的原始凭证是( )。 A.调查记录 B.审计工作底稿 C.领导批示 D.库存现金盘点表 805
5. ( )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。 A.管理建议书 B. c.审计工作底稿 D.审计计划 6. 重大 报风 ( )。 A.审计意见 .审计程序 C. 投资 险D. 查风 7. 过观 方法 )。 A. B. 证据 C. 证据 D. 8. 查类工 包括 容有 )。 A.审计计划 B. 业执 C. D. 9. 单位 是否 关键取 )。 A.执行的经常性 .制度的健全性 c.执行者的素质D.外部的监督 10. 描述 部控 流程 )。 A. 法B. 字描述 C. 法D. 对法 1. 金长款入账 原始 )。 A.调查记录B.审计工作底稿 C. 批示 D. 805
12.内部控制制度源于()。 A.控制 B.检查 C.复核 D.审阅 13.样本设计时需要考虑的因素有()。 A.抽样方法 B.抽样单位 C.抽样结果 D.属性抽样 14.审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向( )所作的书面报告。 A.审计人 B.当事人 C.贵任人 D.委托人 15.国家审计报告是审计机关的内部文件，无( )效力。 A.评价 B.法律 C.检查 D.报告 得分 评卷人 二、多项选择题（每题2分，共10分） 1.我国注册会计师可以办理的业务有( )。 A.审计业务 B.会计咨询 C.经济纠纷 D.服务业务 2.按审计的内容和目的分类，可分为( )。 A.全部审计 B.经济责任审计 C.财经法纪审计 D.财政财务审计 806
12. 制 制 )。 A. 制B.检查 c. D. 13. 样本设计 需要 )。 A. B. c. 样结果 D. 抽样 14. 计报告是 结束 计结 )所作的书面报告。 A.审计人 B. c.责任人 D. 委托 15. 报告是 部文件 )效力。 A. B. c. D. |得分 l评卷人| I I I 二、多项选择题(每题 1.我国注册会计师可以办理的业务有( A.审计业务 c. 经济 2. A.全部审计 c. 法纪 806 B. D. 服务业务 B.经济责任审计 D. 财政
3.民间审计人员的法律责任按其形成原因分为( )。 A.民事责任 B.行政责任 C.违约责任 D.刑事责任 E.欺诈责任 4.审计依据的特点是( )。 A.层次性 B.相关性 C.时效性 D.地域性 E.完整性 5.审计业务约定书的具体内容有( )。 A.审计范围 B.审计计划 C.审计目的 D.审计的重要性 E.审计事项 得分 评卷人 三、判断题（每小题2.5分，共25分）】 1.我国在隋唐时期就产生了上计制度。() 2.经济效益审计只能由内部审计机构来进行。() 3.民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。（) 4.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。() 5.国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。() 6.被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。() 7.职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。() 8.非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。() 9.如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查的样本量。() 10.民间审计的报告日期是会计师事务所负责人签发报告的日期。（) 807
B. D. 重要 3. 员 的法律 按其 )。 A. 任B.行政责任 C. 任D.刑事 E. 4. 依据 )。 A.层次性 B. c.时效性 D. E. 整性 5. 业务 容有 A.审计范围 c.审计目的 E. 得分|评卷}，. 三、判断题{每小题 5分，共 5分) 1.我国在隋唐时期就产生了上计制度。( ) 2. 经济 进行 ) 3. 计人 对执业 ) 4. 业务 委托 签署 ) 5. 程序完 ) 6. 计单 凭证 报表 核算资 ) 7. 确 和 义务 楚是界定职权 ) 8. 据是 ) 9. 果被 部控 样本 ) 10. 是会 师事 发报 ) 807
得分 评卷人 四、简答题（每小题10分，共20分） 1.审计具有哪些基本职能？各职能之间存在何种联系？ 2.什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？ 得 分 评卷人 五、实务题（本题30分） [资料]在对G公司2005年度财务报表进行审计时，M注册会计师负责审计货币资金项 目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，M注册会计师在监盘前 一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库 存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办 妥现金收付手续的交易登人现金日记账，结出现金日记账余额；然后，M注册会计师当场盘点 现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。 要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。 808
得分|评卷人 四、简答题{每小题 0分，共 0分} 1.审计具有哪些基本职能?各职能之间存在何种联系? 2. 进行 合性 |得分|评卷人| I I I 五、实务题{本题 0分} [资料]在对 G公司 0 0 5年度财务报表进行审计时， M注册会计师负责审计货币资金项 目。 G公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金， M注册会计师在监盘前 一天通知 G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库 存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办 妥现金收付手续的交易登人现金日记账，结出现金日记账余额;然后， M注册会计师当场盘点 现金，在与现金日记账核对后填写"库存现金盘点表"，并在签字后形成审计工作底稿。 要求:请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。 808
试卷代号：2142 中央广播电视大学2010一2011学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理 试题答案及评分标准 (供参考) 2011年1月 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.B 2.C 3.B 4.A 5.B 6.D 7.C 8.B 9.C 10.B 11.D 12.A 13.B 14.D 15.B 二、多项选择题（每题2分，共10分） 1.ABD 2.BCD 3.CE 4.ABCD 5.AC 三、判断题（每小题2.5分，共25分） 1.× 2.× 3.√ 4.X 5.× 6.× 7./ 8./ 9. 10.× 四、简答题（每题10分，共20分） 1.答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。 经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计 的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监察 与督促。内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。民间审 计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。 经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经 济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、 有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。经济评价 应该力求准确，实事求是。 经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法 809
试卷代号 中央广播电视大学 11学年度第一学期"开放专科"期末考试 审计学原理 试题答案及评分标准 (供参考) 2011 年1 一、单项选择题{每题 loB 2.C 3.B 4.A 5.B 6. D 7. C 8.B 9. C 10. B 11. D 12. A 13. B 14. D 15. B 二、多项选择题{每题 1. ABD 2.BCD 3.CE 4. ABCD 5.AC 三、判断题{每小题 2 5 LX 2. X 3. .J 4. X 5. X 6. X 7. .J 8. .J 9. .J 10. X 四、简答题{每题 2 0 1.答 基本职能有 济监 经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计 的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监察 与督促。内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。民间审 计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。 经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经 济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、 有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。经济评价 应该力求准确，实事求是。 经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法 809
和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。 审计基本职能之间的关系：经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发 展。 2.答：符合性测试是在对被审单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实 际工作中得以贯彻执行以及其效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。 进行符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而确 定会计报表审计的范围和程序。 五、实务题（本题30分） 答： (1)提前通知G公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。M注册会计师应当实施突 击性的检查。 (2)没有同时监盘总部和营业部库存现金的做法不当。M注册会计师应当同时监盘总部 和营业部的库存现金，若不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。 (3)G公司会计主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应包括出纳、会计主管人员 和注册会计师。 (4)现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。 (5)“库存现金盘点表”签字人员不当。“库存现金盘点表”应由公司相关人员和注册会计 师共同签字。 810
和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。 审计基本职能之间的关系:经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发 展。 2. 符合性 是在对被 单位 进行 础 上 是否 在 际工作中得以贯彻执行以及其效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。 进行符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而确 定会计报表审计的范围和程序。 五、实务题{本题 3 0 (1)提前通知 G公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。 M注册会计师应当实施突 击性的检查。 (2) 监盘 和营 存现 。M 会计师应 当 同 时监 总部 和营业部的库存现金，若不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。 (3)G 会计主管 没有 法不 包括 会计 管人 和注册会计师。 (4) 程序 存现 (5)" 存现金盘 签字 库存现金盘 和 注册会计 师共同签字。 810