试卷代号：2727 座位号■ 中央广播电视大学2010一2011学年度第一学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题 2011年1月 题 号 二 三 四 五 六 七 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分) 1.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。 A.免征额 B.起征点 C.免予额 D.诚税额 2.国家对( )具有偿还的义务。 A.税收 B.财政货币发行 C.国债 D.规费收人 3.下列税种中属于直接税的是( )。 A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税 4.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( )。 A.当期出库数量 B.当期生产领用数量 C.当期销售数量 D.当期完工数量 2851
试卷代号 座位号 中央广播电视大学 2011 学年 学期 末考 税收基础试题 2011 年1 题号 总分 分数 得分|评卷人 一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题 2分，共 0分} 1.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。 A.免征额且起征点 c. 予额 2. 家对 )具有偿还的义务。 A. 收B. 政货 发行 c. 费收 3. )。 A.消费税 B. c.财产税 D. 业税 4. 用 于连续 准予扣除 )。 A. 数量 B. c.当期销售数量 D. 期完 2851
5.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是()。 A.3000元 B.9000元 C.15000元 D.21000元 6.下列属于房产税征税对象的是( ）。 A.室外游泳池 B.莱窖 C.室内游泳池 D.玻璃暖房 7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是()。 A.载客汽车 B.载货汽车 C.三轮车 D.船舶 8.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是()。 A.个人办的托儿所、幼儿园 B.个人所有的居住房 C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 9.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除()。 A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5% B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收人的10% C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10% 10.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税 款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（) A.不允许扣除 B.限定条件准予扣除 C.淮予扣除 D.无条件扣除 2852
5. 县城 工矿企业本 税30 )。 A. 3000 C. 15000 B. 9000 D. 21000 6. 房产税征税 )。 A.室外游泳池 B. 菜害 C. 游泳 D. 暖房 7. 按种类 不是按 位缴纳车 )。 A.载客汽车 .载货汽车 C. 车D. 8. 各项 接规 免税项 )。 A.个人办的托儿所、幼儿园 B. 个人所 C. 政部 置残 D. 直接用 于 9. 业务直接相 扣除 )。 A.按实际发生的 %扣除但不能超过当年营业收人的 B. 扣 除 不能超 C. 按实 扣除 D. 扣除 业收 10. 业所得税条例规定 税人 源于 中 国境外 在境外缴 款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。( ) A. B. 定条件准 C. 予扣 D. 扣除 2852
得分 评卷人 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 11.增值税的起征点分别为销售额的( ）。 A.150200元 B.200~1000元 C.1000~1500元 D.1500~3000元 E.2000~5000元 12.适用消费税复合税率的税目有( A.卷烟 B.雪茄 C.烟丝 D.粮食白酒 E.薯类白酒 13.印花税的缴纳办法分别是( )。 A.自行贴花 B.汇贴 C.汇缴 D.按月缴纳，年终汇算清缴 E.委托代征 14.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有 A.偶然所得 B.工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产、经营所得 E.股利收人 15.与转让房地产有关的税金有( )。 A.增值税 B.营业税 C.城建税 D.印花税 E.土地增值税 2853
得分|评卷人 二、多项选择题{将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题 2分，共 0分} 1. 起征 为销售 )。 A. 150-200 B. 200-1000 C. 1000-1500 D. 1500-3000 0 0 5 0 12. 适用 税复合税 )。 A. 烟B.雪茄 C. 丝D. E. 13. 花税 纳办 )。 A.自行贴花 .汇贴 C. 缴D. 算清缴 E. 委托代征 14. 个人所得 算应 得额 用2000 A. 所得 B. C. 事业单位 租经 所得 D. 体工 生产 E. 利收 15. 转让房地产有 税金 A. c.城建税 E. 值税 B. D.印花税 2853
得分 评卷人 三、名词解释（每小题5分，共20分） 16.纳税人： 17.税收附加： 18.城市维护建设税： 19.税务登记： 得 分 评卷人 四、填空题（每空2分，共20分） 20. 是指税法规定的税收负担， 是指考虑各种因素后 纳税人最终的税收负担。通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。 21.消费税采取 或 方法计税。 22.印花税规定购销合同应按合同所载的购、销金额 计税贴花。 23.土地增值税实行四级 税率。 24.税务代理应遵循 和 的原则。 得 分 评卷人 五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划 “×”在错误处下面改正。每题2分，共10分) 25.调节社会经济是税收的基本职能。() 26.已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应视同销售处理。() 27.在我国境内提供各种劳务的收人都应缴纳营业税。（) 28.凡在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人同时也是城市维护建设税的纳 税人。() 29.对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，应该按照税法规定加成征收个人 所得税。() 2854
得分评卷人 三、名词解释{每小题 5分，共 0分} 16. 17. 18. 城市维 设税 19. 登记 得分|评卷人 四、填空题{每空 2分，共 0分} 20. 是指税法规定的税收负担， 是指考虑、各种因素后 纳税人最终的税收负担。通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。 1. 方法计税。 22. 花税规定购销 应按合 所载 计税贴花。 23. 24. 税务 理应遵 得分|评卷人 税率。 的原则。 五、判断正误并改错(正确的在括号内划"~"，错误的在括号内划 "x" 误处 25. 节社 基本 ) 26. 进货物用 集体 职工 销售 ) 27. 在我 种劳 收入都 纳 营业税 ) 28. 凡在 值税 业税 税人 时也是城市维 建设税 税人。( ) 29. 得劳 报酬应 额超过2 税法规定 所得税。( ) 2854
得分 评卷人 六、简答题(10分) 30.印花税的特点是什么？ 得 分 评卷人 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分） 31.某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套 500元，童装每套200元的含税价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳增值 税额。 32.某公司本月开具仓储保管合同总金额800万元、运输结算合同600万元；办理财产保 险签订保险合同一份，保额5000万元，交纳保险费10万元；签订税务代理协议一份，代理费用 3000元。计算该公司应纳印花税额。 2855
得分|评卷人 六、简答题(1 30. 得分|评卷人 七、计算题{计算结果保留小数点后两位数，每题 5分，共 0分} 1. 某商 税小 税人 装200 装100 装平 500 套200 含税价格全 该商 服装 增值 税额。 32. 额800 万元 运输结算合 同600 理财 险签订保险合同一份，保额 0 0 0万元，交纳保险费 0万元 s签订税务代理协议一份，代理费用 3000 算该公 2855
试卷代号：2727 中央广播电视大学2010一2011学年度第一学期“开放专科”期未考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2011年1月 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20 分】 1.A 2.C 3.C 4.B 5.c 6.C 7.A 8.D 9.C 10.B 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共10分) 11.ADE 12.ADE 13.ABCE 14.BCD 15.BCDE 三、名词解释（每小题5分，共20分） 16.纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务 人”，简称“纳税人”。 17.税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起 征收的属于国家财政资金的一种收人形式。 18.城市维护建设税：城市维护建设税（以下简称城建税）是国家对缴纳增值税、消费税、 营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）税额的一定 比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。 19.税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法 登记的一项管理制度。也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。 四、填空题（每空2分，共20分） 20.名义税负 实际税负 21.从价定率 从量定额 复合计税 22.合计 23.超率累进 24.自愿委托 独立公正 依法代理 五、判断正误并改错（正确的在括号内划“/”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每 题2分，共10分) 25.（X)组织财政收入是税收的基本职能。 26.(×)已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应将该项进项税额从当 2856
试卷代号 中央广播电视大学 2011 度 第 一学 末考 税收基础试题答案及评分标准 (供参考) 2011 年1 一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题 2分，共 分) 1. A 2. C 3. C 4. B 5. C 6.C 7.A 8.D 9.C 10.B 二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共 0分} 11. ADE 12. ADE 13. ABCE 14. BCD 15. BCDE 三、名词解释{每小题 5分，共 0分} 16. 是税 有纳税义 规称 税义务 人"，简称"纳税人飞 17. 税收附加 税收附加 地方附加 地方政府 家规 征收的属于国家财政资金的一种收入形式。 18. 城市维护建设税 维护 下 简称城 家对 费税 营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税(以下简称"三税")税额的→定 比例计算征收，专项用于城市维护建设的→种税。 19. 税务 税务登 是税务机关 生产 其他 行依 登记的一项管理制度。也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。 四、填空题{每空 2分，共 0分) 20. 实 际 1. 从价定率 复合 22. 23. 24. 愿委托 五、判断正误并改错{正确的在括号内划 2分，共 0分) 25. (X) 组织 政收 基本 26. (X) 扣进项税额 货物 集体福利 应将该项进项税 2856
期进项税额中扣减。 27.（X)在我国境内提供除加工、修理修配劳务以外的各种劳务收人都应缴纳营业税。 28.(×)除外商投资企业和外国企业以外凡在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的纳 税人同时也是城市维护建设税的纳税人。 29.(√) 六、简答题(10分) 30.印花税的特点是什么？ (1)征收面广。印花税规定的征税范围广泛，凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证、 产权转移书据、营业账簿以及权利、许可证照等，都必须依法纳税。印花税的应税凭证共有五 大类13个税目，设计经济活动的各个方面。 (2)税负轻。印花税最高税率为2%，最低税率为0.5；按定额税率征税的，每件5元。 与其他税种相比，印花税的税率很低，税负很轻。 (3)纳税人自行贴花完税。印花税采取由纳税人自行购花、自行贴花、自行销花的“三自” 纳税办法，不同于其他税种由纳税人申报纳税、税务机关审核确定的纳税办法，而是由纳税人 在发生书立、使用、领受应税凭证等应税义务后，根据凭证所载计税金额和适用的税目税率自 行计算应纳税额，再由纳税人自行到税务机关购买印花税票足额粘贴在应税凭证上，然后按规 定对已粘贴的印花税票自行注销或者画销，至此纳税人的纳税义务履行完毕。 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）】 31.某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套 500元，童装每套200元的含税价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳增值 税额。解： (1)女装应纳税额=500÷(1+3%)×3%×200=2912.62（元） (2)童装应纳税额=200÷(1+3%)×3%×100=582.52（元） (3)该商店应纳增值税=2912.62+582.52=3495.14（元） 32.某公司本月开具仓储保管合同总金额800万元、运输结算合同600万元；办理财产保 险签订保险合同一份，保额5000万元，交纳保险费10万元；签订税务代理协议一份，代理费用 3000元。计算该公司应纳印花税额。 解：(1)仓储保管合同应纳印花税=8000000×1%=8000（元） (2)运输结算合同应纳印花税=6000000×0.3%=1800（元） (3)保险合同应纳印花税=100000×1%，=100（元） (4)税务代理协议免征印花税 (5)应纳印花税合计=8000+1800+100=9900（元） 2857
期进项税额中扣减。 27. (X) 提供除加工 修理修配 各种劳务 纳 营业税 28. (X) 除外商投资企业 业税 税人同时也是城市维护建设税的纳税人。 29. (、j) 六、简答题(1 30. 花税 是什 (1)征收面广。印花税规定的征税范围广泛，凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证、 产权转移书据、营业账簿以及权利、许可证照等，都必须依法纳税。印花税的应税凭证共有五 大类 设计经济活动 各个 (2) 税最 税率为2%0' %00 额税 征 税 件5 与其他税种相比，印花税的税率很低，税负很轻。 (3) 税人 花完 花税 税人 购 花 纳税办法，不同于其他税种由纳税人申报纳税、税务机关审核确定的纳税办法，而是由纳税人 在发生书立、使用、领受应税凭证等应税义务后，根据凭证所载计税金额和适用的税目税率自 行计算应纳税额，再由纳税人自行到税务机关购买印花税票足额粘贴在应税凭证上，然后按规 定对已粘贴的印花税票自行注销或者画销，至此纳税人的纳税义务履行完毕。 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题 5分，共 0分} 1. 某商店 规模 税人 进女装200 装100 女装 500 童装 套200 算该商 纳 增 税额。解 (1)女装应纳税额 0 0 --:-(1十 X 3% X200=2912. 62( (2) 童装 额=200--:-(1 +3%) X 3% X 100=582. 52( (3) 店应 税=2912.62+582.52=3495.14( 32. 某公 储保管合 额800 输结算合 同600 理财 险签订保险合同一份，保额 0 0 0万元，交纳保险费 0万元F签订税务代理协议一份，代理费用 3000 该公 花税额 解:(1)仓储保管合同应纳印花税 8 0 0 X 1%0=8000( (2) 算合 花税 6000000 Xo. 3%0 = 1800 (元) (3) 100000X 1%0 = 100( (4) 议免 (5) 花税合计=8000 十1800+100=9900( 2857
