试卷代号：2727 座位号■ 国家开放大学（中央广播电视大学）2015年秋季学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题 2016年1月 题号 一 二 三 四 五 六 七 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共10分) 1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( ）。 A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关 2.在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为()。 A,税收附加 B.特殊增税 C.加成征收 D.综合负担 3.A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的 货，A公司应纳印花税为()。 A.780元 B.900元 C.1680元 D.2800元 4.房产税条例规定：依照房产租金收人计算缴纳房产税的，税率为( )。 A.1.2% B.10% C.17% D.12% 5.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除()。 A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收人的5%0 B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收人的10% C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收人的5% D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收人的10% 1704
试卷代号 :2727 座位号rn 国家开放大学(中央广播电视大学 )2015 年秋季学期"开放专科"期末考试 税收基础试题 2016 六|七|总分| | 一、单项选择题{将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题 分，共 10 分} 1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A. 实际负税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税义务人 D. 税务机关 2. 在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( )。 A. 税收附加 B. 特殊增税 C. 加成征收 D. 综合负担 3. 公司签定了一份以货易货合同，用本公司 300 万元的货换取 公司价值 260 万元的 货， 公司应纳印花税为( )。 A. 780 C. 1680 B. 900 D. 2800 4. 房产税条例规定 依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。 A. 1. 2% C. 17% B. 10% D. 12% 5. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除( )。 A. 按实际发生的 50% 扣除但不能超过当年营业收入的 5%0 B. 按实际发生的 50% 扣除但不能超过当年营业收入的 10%0 c.按实际发生的 60% 扣除但不能超过当年营业收入的 5% D.按实际发生的 60% 扣除但不能超过当年营业收入的 10% 1704
得分 评卷人 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 6.税收按税负是否容易转嫁分类可分为( )。 A.直接税 B.价内税 C.间接税 D.价外税 E.目的税 7.计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的( )。 A.消费税税额 B.增值税销项税额 C.包装费 D.运输装卸费 E.承运单位开具发票给购货方的运输费 8.我国城市维护建设税根据地区不同分别定为( )几档。 A.1% B.3% C.5% D.7% E.10% 9.契税的征税范围具体包括( ）。 A.房屋交换 B.房屋赠与 C.房屋买卖 D.国有土地使用权出让 E.土地使用权的转让 10.下列个人所得适用20%比例税率的有( )。 A.劳务报酬所得 B.偶然所得 C.个体工商户的生产、经营所得 D.特许权使用费所得 E.工资收入 1705
|得分|评卷人| | 二、多项选择题{将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题 分，共 10 分} 6. 税收按税负是否容易转嫁分类可分为( )。 A. 直接税 C. 间接税 E. 目的税 B. 价内税 D. 价外税 7. 计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的( )。 A. 消费税税额 B. 增值税销项税额 已包装费 D.运输装卸费 E. 承运单位开具发票给购货方的运输费 8. 我国城市维护建设税根据地区不同分别定为)几档。 A.1% c. 5% E. 10% 9. 契税的征税范围具体包括( A. 房屋交换 C. 房屋买卖 E. 土地使用权的转让 B.3% D.7% B. 房屋赠与 D. 国有土地使用权出让 10. 下列个人所得适用 20% 比例税率的有)。 A. 劳务报酬所得 B.偶然所得 C. 个体工商户的生产、经营所得 D. 特许权使用费所得 E. 工资收入 1705
得分 评卷人 三、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划 “×”,并在错误处下面改正。每题2分，共10分) 11.计税依据是指对征税的目的物据以计算税款的标准。() 12.消费税一般不得减税、免税，但对于出口的消费品免征消费税。() 13.对个人按照市场价格出租的房屋减按4%的税率减收房产税。() 14.国家需要重点扶持的高新技术产业减按15%的税率征收企业所得税。() 15.个人向农村义务教育的捐赠不超过纳税人申报的个人所得税应纳税所得额30%以内 的部分可以扣除。() 得 分 评卷人 四、名词解释（每小题5分，共15分】 16.课税对象： 17.增值税： 18.进项税额： 得 分 评卷人 五、填空题（每空2分，共10分） 19.累进税率的形式又可分为 和 两类。 20.企业所得税纳税人用于 的捐赠，在年度利润总 额 (含)以内的部分，准予从收入中扣除。 得 分 评卷人 六、简答题(15分)】 21.比较起征点与免征额的区别。 1706
|得分|评卷人| | 三、判断正误并改错{正确的在括号内划"飞/ " .错误的在括号内划 "X" .并在错误处下面改正。每题 分，共 10 分) 11. 计税依据是指对征税的目的物据以计算税款的标准。( ) 12. 消费税一般不得减税、免税，但对于出口的消费品免征消费税。( ) 13. 对个人按照市场价格出租的房屋减按 4% 的税率减收房产税。) 14. 国家需要重点扶持的高新技术产业减按 15% 的税率征收企业所得税。( ) 15. 个人向农村义务教青的捐赠不超过纳税人申报的个人所得税应纳税所得额 30% 以内 的部分可以扣除。( ) 四、名词解释{每小题 分，共 15 分} 16. 课税对象: 17. 增值税 18. 进项税额 |得分|评卷人| | 五、填空题{每空 分，共 10 分) 19. 累进税率的形式又可分为 20. 企业所得税纳税人用于 (含)以内的部分，准予从收入中扣除。 尸分 lìfUI 六、简答题 (15 分) 1.比较起征点与免征额的区别。 1706 两类。 的捐赠，在年度利润总
得分 评卷人 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题15分，共30分） 22.某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入 使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额10元，计 算其当年应纳城镇土地使用税。 23.某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为5000元，营业税税率为5%，城建税 税率为7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。 1707
|得分|评卷人| | 七、计算题{计算结果保留小撒点后两位数，每题 15 分，共 30 分} 22. 某企业自行申报的使用土地面积、为 15000 平方米，其中有 1000 平方米是 年前投入 使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额 10 元，计 算其当年应纳城镇土地使用税。 23. 某人 10 月份营业额为 8000 元，规定的起征点为 5000 元，营业税税率为 5% ，城建税 税率为 7% 。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。 1707
试卷代号：2727 国家开放大学（中央广播电视大学）2015年秋季学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2016年1月 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每2分，共10分）】 1.B 2.C 3.C 4.D 5.C 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共10分) 6.AC 7.ACD 8.ACD 9.ABCDE 10.ABD 三、判断正误并改错（正确的在括号内划“/”，错误的在括号内划“×”。并在错误处下面改正。 每题2分，共10分) 11.(/) 12.(√) 13.(×)对个人按照市场价格出租的居民住房减按4%的税率减收房产税。 14.(J) 15.(×)个人通过非营利组织向农村义务教育的捐赠可以在个人所得税前全额扣除。 四、名词解释（每小题5分，共15分） 16.课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规 定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 17.增值税：增值税是以增值额作为课税对象的一种税。我国增值税是对在我国境内从 事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课 税对象征收的一种税。 18.进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 五、填空题（每空2分，共10分）】 19.全累税率 超累税率 20.公益 救济性 12% 1708
试卷代号 :2727 国家开放大学(中央广播电视大学 )2015 年秋季学期"开放专科"期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2016 一、单项选择题{将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每 分，共 10 分) 1. B 2. C 3. C 4. D 5. C 二、多项选择题{将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题 分，共 10 分} 6.AC 7.ACD 8.ACD 9. ABCDE 10. ABD 三、判断正误并改错{正确的在括号内划'''~''，错误的在括号内划 "x" 。并在错误处下面改正。 每题 卦，共 10 分) 11.(-)) 12. (-)) 13. (x) 对个人按照市场价格出租的居民住房减按 4% 的税率减收房产税。 14. (、J) 15. (X) 个人通过非营利组织向农村义务教育的捐赠可以在个人所得税前全额扣除。 四、名词解释{每小题 分，共 15 分) 16. 课税对象:课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规 定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 17. 增值税 增值税是以增值额作为课税对象的一种税。我国增值税是对在我国境内从 事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课 税对象征收的一种税。 18. 进项税额:进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 五、填空题{每空 分，共 10 分) 19. 全累税率 超累税率 20. 公益 救济性 12% 1708
六、简答题(15分) 21.比较起征点与免征额的区别。 起征点和免征额不属于一般的减免税问题，但可以起到减轻税负的作用。 起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部 数额征税；达不到起征点的，不征税。 免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定 时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的 部分免于征税，只就超过的部分征税。对个人所得征税时，通常都有免征额的规定。 起征点和免征额的区别在于：实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能享受免税待 遇，达到起征点的则应按规定纳税。实行免征额规定时，每个纳税人都能享受一定数量的免税 待遇。 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题15分，共30分） 22.某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投人 使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额10元，计 算其当年应纳城镇土地使用税。 解：(1)应纳税土地面积=15000一1000=14000（平方米） (2)经批准改造的废弃土地从使用月份起可以免税5~10年。 (3)应纳税额=14000×10=140000（元） 23.某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为5000元，营业税税率为5%，城建税 税率为7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。 解：(1)应纳营业税=8000×5%=400（元） (2)应纳城建税=400×7%=28（元） 1709
六、简答题 (15 分} 1.比较起征点与免征额的区别。 起征点和免征额不属于一般的减免税问题，但可以起到减轻税负的作用。 起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部 数额征税;达不到起征点的，不征税。 免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定 时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的 部分免于征税，只就超过的部分征税。对个人所得征税时，通常都有免征额的规定。 起征点和免征额的区别在于:实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能事受免税待 遇，达到起征点的则应按规定纳税。实行免征额规定时，每个纳税人都能享受一定数量的免税 待遇。 七、计算题{计算结果保留小鼓点后两位数，每题 15 分，共 30 分} 22. 某企业自行申报的使用土地面积为 15000 平方米，其中有 1000 平方米是 年前投入 使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额 10 元，计 算其当年应纳城镇土地使用税。 解: (1)应纳税土地面积= 15000-1000= 14000( 平方米) (2) 经批准改造的废弃土地从使用月份起可以免税 5-10 年。 (3) 应纳税额= 14000 X 10= 140000( 元〉 23. 某人 10 月份营业额为 8000 元，规定的起征点为 5000 元，营业税税率为 5% ，城建税 税率为 7% 。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。 解: (1)应纳营业税 =8000X5% =ωO( 元) (2) 应纳城建税 =100X 7 % =28( 元) 1709