保险运营的财务状况 2011-108
2011-10-8 1 保险运营的财务状况
收入 保险公司的收入主要来自两个渠道: 出售保单的保费收入; 保费投资的投资收入 还可能有营业外收入:保险公司发生的与业务经营无直接 关系的各项收入,包括固定资产盘盈和清理的净收益、 罚没收入、确实无法支付的应付款项、接受捐赠的现 金等。 2011-10-8
2011-10-8 2 保险公司的收入主要来自两个渠道： � 出售保单的保费收入； � 保费投资的投资收入。 还可能有营业外收入：保险公司发生的与业务经营无直接 关系的各项收入，包括固定资产盘盈和清理的净收益、 罚没收入、确实无法支付的应付款项、接受捐赠的现 金等。 收入
承保保费、已赚保费及未赚保费 例如,某投保人在某年7月1日缴纳了一年期保费600 元。则 在从7月1日到12月31日这段时间里,只有300元 是已赚保费,而另外300元是未赚保费(或未到 期责任准备金)。 到了第二个日历年度,即从1月1日至7月1日, 上一年未赚得300元保费才成为了已赚保费 ●但是,在整个保险期限(7月1日至下一年的7月 1日)内,600元都被称为承保保费 2011-10-8
2011-10-8 3 例如，某投保人在某年7月1日缴纳了一年期保费600 元。则， � 在从7月1日到12月31日这段时间里，只有300元 是已赚保费，而另外300元是未赚保费（或未到 期责任准备金）。 � 到了第二个日历年度，即从1月1日至7月1日， 上一年未赚得300元保费才成为了已赚保费。 � 但是，在整个保险期限（7月1日至下一年的7月 1日）内，600元都被称为承保保费。 承保保费、已赚保费及未赚保费
用图表表示(财产险): 上例:1年有效期,600元保例2:1年有效期,720元保 费,保单生效日7月1日 费,保单生效日12月1日 在第一个日历年度末: 在第一个日历年度末: 承保保费 600元 承保保费 已赚保费 300元 已赚保费 未赚保费 300元 未赚保费 在第二个日历年度末: 在第二个日历年度末: 承保保费 0元 承保保费 已赚保费 300元已赚保费 未赚保费0元未赚保费 2011-10-8
2011-10-8 4 用图表表示（财产险）： 承保保费 0元 承保保费 已赚保费 300元 已赚保费 未赚保费 300元 未赚保费 在第二个日历年度末： 在第二个日历年度末： 未赚保费 0元 未赚保费 已赚保费 300元 已赚保费 承保保费 600元 承保保费 在第一个日历年度末： 在第一个日历年度末： 例2：1年有效期，720元保 费，保单生效日12月1日 上例：1年有效期，600元保 费，保单生效日7月1日
成本(费用) 指保险公司在业务经营过程中发生的与业务经营 相关的支出。主要包括:赔偿和给付支出、营业 费用。 1.赔偿和给付 大多数财产和责任保险业务的损失赔付一般占到 公司总成本的70%80%,但损失赔付发生的时 间可能各不相同。 以财产险为例,保险赔偿包括已付赔款和未付赔 款 2011-10-8
2011-10-8 5 指保险公司在业务经营过程中发生的与业务经营 相关的支出。主要包括：赔偿和给付支出、营业 费用。 1. 赔偿和给付 大多数财产和责任保险业务的损失赔付一般占到 公司总成本的70%-80% 70%-80% 70%-80% 70%-80%，但损失赔付发生的时 间可能各不相同。 以财产险为例，保险赔偿包括已付赔款和未付赔 款： 成本（费用）
已付赔款 指保险公司已经对保险事故作出了赔偿的支出。 费用支出很明确。 未付赔款,包括三种情况 已发生未报告赔款: 未决赔款:已经提出索赔单尚未定案赔付; 已决未付赔款:提出索赔,并且保险人已经理 算完毕,应赔偿金额已经确定,但尚未支付。 2011-10-8
2011-10-8 6 � 已付赔款 指保险公司已经对保险事故作出了赔偿的支出。 费用支出很明确。 � 未付赔款，包括三种情况： • 已发生未报告赔款： • 未决赔款：已经提出索赔单尚未定案赔付； • 已决未付赔款：提出索赔，并且保险人已经理 算完毕，应赔偿金额已经确定，但尚未支付
2.营业费用 除赔偿支出外,保险人的成本还包括各种费用 投资费用:投资部门人员的工资以及与投资相关的 各种开支; 损失评估费用:理赔费用(含公估费用等)。 展业成本:保险代理人、保险经纪人佣金、销售部 门人员工资、广告费用等; 一般费用与税收:与其它工商企业一样的开支,包 括工资、雇员津贴、工资税、办公设施;所得税、 保费税等税收支出。 2011-10-8
2011-10-8 7 2. 营业费用 除赔偿支出外，保险人的成本还包括各种费用： � 投资费用：投资部门人员的工资以及与投资相关的 各种开支； � 损失评估费用：理赔费用（含公估费用等）。 � 展业成本：保险代理人、保险经纪人佣金、销售部 门人员工资、广告费用等； � 一般费用与税收：与其它工商企业一样的开支，包 括工资、雇员津贴、工资税、办公设施；所得税、 保费税等税收支出
盈利 ●保险公司的利润(税前净收益):一定时期内(通常 为1年),以各项收入抵补各项支出后取得的最终成 果。利润是反映保险企业经济效益好坏和市场竞争能 力的综合性指标。 纯经营收益(净利润):在税前净收益的基础上,支 付所得税后的收益。 对于非寿险业务和寿险业务,分别举例说明其利润计算方 式 2011-10-8
2011-10-8 8 � 保险公司的利润（税前净收益）：一定时期内（通常 为1年），以各项收入抵补各项支出后取得的最终成 果。利润是反映保险企业经济效益好坏和市场竞争能 力的综合性指标。 � 纯经营收益（净利润）：在税前净收益的基础上，支 付所得税后的收益。 对于非寿险业务和寿险业务，分别举例说明其利润计算方 式： 盈利
例:非寿险业务利润计算表(单位:百万元) 保费收入 1000 +分保费收入(自己替别人分保) 15 分保费支出(自己分保给别人) 200 入账保费 950 +转回未到期责任准备金 +450 提存未到期责任准备金 500 已赚保费 900 赔款支出 800 +分保赔款支出(自己替别人分保) +50 摊回分保赔款(自己分保给别人) 100 追偿收入(代位追偿) 50 净赔款 700 费用支出 150 业务成果 50 +投资、利息收入 +150 20ll-10 利润(财务成果) 00
2011-10-8 9 例：非寿险业务利润计算表（单位：百万元） + 分保赔款支出（自己替别人分保） + 50 - 摊回分保赔款（自己分保给别人） - 100 - 追偿收入（代位追偿） - 50 + 转回未到期责任准备金 + 450 - 提存未到期责任准备金 - 500 已赚保费 900 利润（财务成果） 200 + 投资、利息收入 + 150 业务成果 50 费用支出 150 净赔款 700 赔款支出 800 入账保费 950 - 分保费支出（自己分保给别人） - 200 + 分保费收入（自己替别人分保） + 150 保费收入 1000
例:寿险业务利润计算表(单位:百万元) 收入 支出 年初责任准备金 100给付支出 200 保费收入 500退保金支出 100 投资、利息收入 200费用支出 50 年末责任准备金 1250 损益 100 合计 1700合计 1700 说明: 年初责任准备金:实际就是转回上年末的责任准备金 年末责任准备金:就是提存本年度的责任准备金 寿险业务需要办理的分保业务较少,所以一般不把分 保费收入、分保费支出、分保赔款支出、摊回分保赔 款单独列出; 2011寿险业务不存在追偿收入
2011-10-8 10 例：寿险业务利润计算表（单位：百万元） 合计 1700 合计 1700 损益 100 年末责任准备金 1250 投资、利息收入 200 费用支出 50 保费收入 500 退保金支出 100 年初责任准备金 1000 给付支出 200 收入 支出 说明： � 年初责任准备金：实际就是转回上年末的责任准备金 � 年末责任准备金：就是提存本年度的责任准备金； � 寿险业务需要办理的分保业务较少，所以一般不把分 保费收入、分保费支出、分保赔款支出、摊回分保赔 款单独列出； � 寿险业务不存在追偿收入