第一章概论一、单项选择题1.以审查、评价内部控制制度为基础的所谓制度基础审计方法在注册会计师审计的（）得到了大范围的推广。A.意大利的起源阶段B.现阶段C.英国的形成阶段D.美国的发展阶段2．随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围也不断扩大。下列观点中，你认可的是(2A.在注册会计师审计的起源阶段，审计范围仅限于会计分录B.在注册会计师审计的形成阶段，审计范围扩展到会计报表C.在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制D.在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表3.在以下关于中国注册会计师审计定义的说法中，不正确的是（）A.审计的主体是注册会计师所在的会计师事务所B.审计的对象是被审计单位的会计报表及其相关资料C.独立是审计的基本特征，发表审计意见是审计的目的D.审计的对象是被审计单位的经营管理及财务收支活动4.在下列各对审计中，（、）中列示的一对审计之间具有本质的区别。A.内部审计与外部审计B.注册会计师审计与事后审计C.就地审计与报送审计D.会计报表审计与合规性审计5.注册会计师所发表的审计意见主要包含会计报表的“合法性”与“公充性”，其中关于“合法性”的下列表述中，最为准确的是（）A.会计报表的编制是否符合《企业会计准则》和其他有关财务会计法规B.会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定C.会计报表是否关手反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.会计报表是否遵循了国家有关法规的规定6．注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。这意味着（）A.注册会计师应合理保证已审会计报表的可靠程度B.注册会计师的审计意见应合理保证已审会计报表的可靠程度C.不应由注册会计师保证已审会计报表的可靠程度D.不应由被审计单位合理保证已审会计报表的可靠程度7．为判明会计报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量状况，注册会计师主要应运用（）作为判断标准A.会计报表项目的重要性B.固有风险与控制风险的综合水平C.会计报表的重要性D.符合性测试与实质性测试8．若被审计单位对其有关会计处理方法作了更为合理的变更，并且已在会计报表的附注中
第一章概论 一、单项选择题 1．以审查、评价内部控制制度为基础的所谓制度基础审计方法在注册会计师审计的（ ） 得到了大范围的推广。 A.意大利的起源阶段 B.现阶段 C.英国的形成阶段 D.美国的发展阶段 2．随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围也不断扩大。下列观点中，你认可的是 （ ） A.在注册会计师审计的起源阶段，审计范围仅限于会计分录 B.在注册会计师审计的形成阶段，审计范围扩展到会计报表 C.在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制 D.在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表 3．在以下关于中国注册会计师审计定义的说法中，不正确的是（ ） A.审计的主体是注册会计师所在的会计师事务所 B.审计的对象是被审计单位的会计报表及其相关资料 C.独立是审计的基本特征，发表审计意见是审计的目的 D.审计的对象是被审计单位的经营管理及财务收支活动 4．在下列各对审计中，（ ）中列示的一对审计之间具有本质的区别。 A.内部审计与外部审计 B.注册会计师审计与事后审计 C.就地审计与报送审计 D.会计报表审计与合规性审计 5．注册会计师所发表的审计意见主要包含会计报表的“合法性”与“公允性”，其中关于“合 法性”的下列表述中，最为准确的是（ ） A.会计报表的编制是否符合《企业会计准则》和其他有关财务会计法规 B.会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定 C.会计报表是否关于反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 D.会计报表是否遵循了国家有关法规的规定 6．注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。这意 味着（ ） A.注册会计师应合理保证已审会计报表的可靠程度 B.注册会计师的审计意见应合理保证已审会计报表的可靠程度 C.不应由注册会计师保证已审会计报表的可靠程度 D.不应由被审计单位合理保证已审会计报表的可靠程度 7．为判明会计报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现 金流量状况，注册会计师主要应运用（ ）作为判断标准 A.会计报表项目的重要性 B.固有风险与控制风险的综合水平 C.会计报表的重要性 D.符合性测试与实质性测试 8．若被审计单位对其有关会计处理方法作了更为合理的变更，并且已在会计报表的附注中
作了充分的揭示，注册会计师无须在审计报告的意见段后增加强调事项段再次揭示，这是因为（)。A.被审计单位的做法表明被审计单位会计报表的反映是公充的B.被审计单位会计报表的编制符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定C.被审计单位会计处理方法的选用符合一贯性原则D.审计报告准则规定仅在特定情况下在意见段后增加强调事项段，这种特定情况不包括本题中的情况9.虽然注册会计师的审计意见涉及到所审会计报表的各个方面，但最能反映注册会计师审计本质的意见是（）A.会计报表编制的合法性B.会计报表反映的公允性C.会计处理方法选用的一贯性D.企业经营管理的效益性10在内部审计检查、监督和评价的内容中，（）决定了其与注册会计师审计在工作上直接的一致性。A.内部控制的健全、有效性B.会计信息的真实、合法、完整性C.资产的安全、完整性D.经营绩效及经营合规性11.某君天资聪颖：12岁取得大专毕业证，13岁参加注册会计师全国统一考试并取得全科合格的骄人成绩。假定有关部门充许此君在会计师事务所实习两年，且记录良好，但在15岁申请注册时却未予获准，你认为原因在于该君（）。A可能不具有完全民事行为能力或完全丧失民事行为能力B.可能受到过刑事处罚，且执行完毕汽今不满五年C.可能受到包括撤职在内的行政处罚，且迄今不满两年D.可能受到过吊销注册会计师证书的处罚，迄今不满五年12.注册会计师在某种程度上已成为对上市公司进行监管的第一道防线，在证券市场上扮演着越来越重要的角色。注册会计师审计上市公司，旨在对上市公司（）发表审计意见A.会计报表的合法性、公允性B.会计政策和会计估计的选择C.会计报表的合法性、公允性、一贯性D.会计处理方法的一贯性13.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围中不包括（）业务。A.验证已设立企业的注册资本减少情况B.会计报表的审计C.调解被审计单位与其客户的经济纠纷D.会计报表的编制14，注册会计师对依据特殊编制基础编制的会计报表进行审计并出具了相应的审计报告，从业务范围的角度上看，这属于以下各项中审计业务的（）。A.审查会计报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D.办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告15.注册会计师所执行的审计业务，应当是以（）为目的的
作了充分的揭示，注册会计师无须在审计报告的意见段后增加强调事项段再次揭示，这是因 为（ ）。 A.被审计单位的做法表明被审计单位会计报表的反映是公允的 B.被审计单位会计报表的编制符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定 C.被审计单位会计处理方法的选用符合一贯性原则 D.审计报告准则规定仅在特定情况下在意见段后增加强调事项段，这种特定情况不包括本 题中的情况 9．虽然注册会计师的审计意见涉及到所审会计报表的各个方面，但最能反映注册会计师审 计本质的意见是（ ） A.会计报表编制的合法性 B.会计报表反映的公允性 C.会计处理方法选用的一贯性 D.企业经营管理的效益性 10．在内部审计检查、监督和评价的内容中，（ ）决定了其与注册会计师审计在工作上 直接的一致性。 A.内部控制的健全、有效性 B.会计信息的真实、合法、完整性 C.资产的安全、完整性 D.经营绩效及经营合规性 11．某君天资聪颖：12 岁取得大专毕业证，13 岁参加注册会计师全国统一考试并取得全科 合格的骄人成绩。假定有关部门允许此君在会计师事务所实习两年，且记录良好，但在 15 岁申请注册时却未予获准，你认为原因在于该君（ ）。 A.可能不具有完全民事行为能力或完全丧失民事行为能力 B.可能受到过刑事处罚，且执行完毕迄今不满五年 C.可能受到包括撤职在内的行政处罚，且迄今不满两年 D.可能受到过吊销注册会计师证书的处罚，迄今不满五年 12．注册会计师在某种程度上已成为对上市公司进行监管的第一道防线，在证券市场上扮演 着越来越重要的角色。注册会计师审计上市公司，旨在对上市公司（ ）发表审计意见 A.会计报表的合法性、公允性 B.会计政策和会计估计的选择 C.会计报表的合法性、公允性、一贯性 D.会计处理方法的一贯性 13．根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围中不包括（ ）业务。 A.验证已设立企业的注册资本减少情况 B.会计报表的审计 C.调解被审计单位与其客户的经济纠纷 D.会计报表的编制 14．注册会计师对依据特殊编制基础编制的会计报表进行审计并出具了相应的审计报告，从 业务范围的角度上看，这属于以下各项中审计业务的（ ）。 A.审查会计报表，出具审计报告 B.验证企业资本，出具验资报告 C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 D.办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告 15．注册会计师所执行的审计业务，应当是以（ ）为目的的
A.解决法律纠纷B.提高经济效益C.纠正差错弊端D.出具审计报告16.在申请注册者取得注册会计师证书之前，或许可以从事的业务是（)。A.对按特殊编制基础编制的会计报表进行审计B.从事税务代理、代办纳税C.对拟公开发行股票公司编制的下年度盈利预测进行审核D.验证企业资本、出具验资报告17.在我国，注册会计师以个人名义从事审计业务，（。A.是违法的B.是合法的C.必须取得会计师事务所的授权D.必须具有证券业务的资格证书18.我国注册会计师可以设立发起有限责任制会计师事务所和合伙制会计师事务所。对于有)。限责任制会计师事务所而言，以下说法正确的是（A.会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任B.出资人对会计师事务所的债务承担连带责任C.出资人承担的责任应按照协议的约定分配D.会计师事务所的合伙人以其全部资产对债务承担责任19.下列人员中，属于中国注册会计师协会执业会员的是（）。A.持有注册会计师证书，在会计师事务所从事审计工作B.参加注册会计师全国统一考试全科合格，并已在会计师事务所工作一年C.持有注册会计师证书，在上市公司担任财务会计工作D.因在财务会计工作中犯有错误而正在服刑，但服刑期间表现突出的20.中国注册会计师协会的权力机构中包含了若于层次。在理事会闭会期间，应由中国注册会计师协会的（）行使理事会职权。A.全国会员代表大会B.理事会C.常务理事会D.常设办事机构二、多项选择题1：从注册会计师审计的发展历程可以看出，（）A.注册会计师审计随着企业所有权与经营权的分离而产生的B.注册会计师审计随着民主政治的进步而越来越受重视C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点D.注册会计师审计随着企业管理的现代化而日益重要2.注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审单位的内部审计进行了解，并可利用内部审计的工作成果，这是因为（）A.内部审计是注册会计师审计的基础B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性D.利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师审计的工作效率
A.解决法律纠纷 B.提高经济效益 C.纠正差错弊端 D.出具审计报告 16．在申请注册者取得注册会计师证书之前，或许可以从事的业务是（ ）。 A.对按特殊编制基础编制的会计报表进行审计 B.从事税务代理、代办纳税 C.对拟公开发行股票公司编制的下年度盈利预测进行审核 D.验证企业资本、出具验资报告 17．在我国，注册会计师以个人名义从事审计业务，（ ）。 A.是违法的 B.是合法的 C.必须取得会计师事务所的授权 D.必须具有证券业务的资格证书 18．我国注册会计师可以设立发起有限责任制会计师事务所和合伙制会计师事务所。对于有 限责任制会计师事务所而言，以下说法正确的是（ ）。 A.会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任 B.出资人对会计师事务所的债务承担连带责任 C.出资人承担的责任应按照协议的约定分配 D.会计师事务所的合伙人以其全部资产对债务承担责任 19．下列人员中，属于中国注册会计师协会执业会员的是（ ）。 A.持有注册会计师证书，在会计师事务所从事审计工作 B.参加注册会计师全国统一考试全科合格，并已在会计师事务所工作一年 C.持有注册会计师证书，在上市公司担任财务会计工作 D.因在财务会计工作中犯有错误而正在服刑，但服刑期间表现突出的 20．中国注册会计师协会的权力机构中包含了若干层次。在理事会闭会期间，应由中国注册 会计师协会的（ ）行使理事会职权。 A.全国会员代表大会 B.理事会 C.常务理事会 D.常设办事机构 二、多项选择题 1．从注册会计师审计的发展历程可以看出，（ ） A.注册会计师审计随着企业所有权与经营权的分离而产生的 B.注册会计师审计随着民主政治的进步而越来越受重视 C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点 D.注册会计师审计随着企业管理的现代化而日益重要 2．注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审单位的内部审计进行了解，并可利用内 部审计的工作成果，这是因为（ ） A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分 C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性 D.利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师审计的工作效率
3．下列关于独立、客观、公正的说法中，正确的是：独立、客观、公正（A.是各种审计的特征B.是独立审计基本准则的要求C.是职业道德的基本要求D.是质量控制准则的要求4.注册会计师对会计报表的审计，属于审计类别中的（）A.注册会计师审计B.会计报表审计C.事后审计或事前审计D.外部审计或报送审计5.严格地说，注册会计师审计意见的合法性是指被审计单位的会计报表是否符合（的规定。A.国家颁布的企业会计准则B.国家有关财务会计法规C.企业会计准则D.相关会计制度6．在关于会计报表可靠性的下列论断中，你认可的是（）A.被审计单位作为会计报表的编制者，理应为其可靠性负责B.企业各方利害关系人作为会计报表使用者，关心会计报表的可靠性C.注册会计师作为审计人员，要审查会计报表的可靠性D.注册会计师的审计意见应当合理保证会计报表的可靠性7.在以下关于审计对象的内容中，表述最为准确的两项是（）A.被审计单位的经济活动B.被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动C.被审计单位的会计资料及其相关资料D.被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料及其相关资料8.关于政府审计的下列说法中，正确的是（）A.政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的B.监督的对象包括各级政府及部门的财政收支C.从独立性、权威性上讲，由议会领导最为适宜D.它将随着政治的民主化而进一步发展9.自前，世界各国内部审计部门的设置因领导关系的不同而分为三种类型。从审计的（）来讲，领导的层次越高，越有保障。A.独立性B.有效性C.权威性D.公允性10.关于内部审计的下列论断中，正确的是（A.内部审计的主要内容之一是审查各项内部控制的执行情况B.利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师的工作效率C.内部审计是被审计单位内部控制系统的重要组成部分D.内部审计与注册会计师审计具有一定程度的相似性11：已取得注册会计师证书的人员，如果注册后出现以下（）情形之一的，准予注册的
3．下列关于独立、客观、公正的说法中，正确的是：独立、客观、公正（ ） A.是各种审计的特征 B.是独立审计基本准则的要求 C.是职业道德的基本要求 D.是质量控制准则的要求 4．注册会计师对会计报表的审计，属于审计类别中的（ ） A.注册会计师审计 B.会计报表审计 C.事后审计或事前审计 D.外部审计或报送审计 5．严格地说，注册会计师审计意见的合法性是指被审计单位的会计报表是否符合（ ） 的规定。 A.国家颁布的企业会计准则 B.国家有关财务会计法规 C.企业会计准则 D.相关会计制度 6．在关于会计报表可靠性的下列论断中，你认可的是（ ） A.被审计单位作为会计报表的编制者，理应为其可靠性负责 B.企业各方利害关系人作为会计报表使用者，关心会计报表的可靠性 C.注册会计师作为审计人员，要审查会计报表的可靠性 D.注册会计师的审计意见应当合理保证会计报表的可靠性 7．在以下关于审计对象的内容中，表述最为准确的两项是（ ） A.被审计单位的经济活动 B.被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动 C.被审计单位的会计资料及其相关资料 D.被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料及其 相关资料 8．关于政府审计的下列说法中，正确的是（ ） A.政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的 B.监督的对象包括各级政府及部门的财政收支 C.从独立性、权威性上讲，由议会领导最为适宜 D.它将随着政治的民主化而进一步发展 9．目前，世界各国内部审计部门的设置因领导关系的不同而分为三种类型。从审计的（ ） 来讲，领导的层次越高，越有保障。 A.独立性 B.有效性 C.权威性 D.公允性 10．关于内部审计的下列论断中，正确的是（ ） A.内部审计的主要内容之一是审查各项内部控制的执行情况 B.利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师的工作效率 C.内部审计是被审计单位内部控制系统的重要组成部分 D.内部审计与注册会计师审计具有一定程度的相似性 11．已取得注册会计师证书的人员，如果注册后出现以下（ ）情形之一的，准予注册的
注册会计师协会将撤销其注册，收回注册会计师证书。A.不具有完全民事行为能力的B.受刑事处罚完毕后，超过五年的C.因在财务工作中犯有严重错误受到行政处罚的D.自行停止注册会计师业务满1年的12．在以下关于设立会计师事务所的说法中，正确的是（）。A.设立会计师事务所应由财政部或省级财政部门审批B.省级财政部门批准的会计师事务所，无须报财政部备案C.申请设立会计师事务所时，发起人应向省级财政部门提出申请D.省级财政部门应自收到申请文件之日起的15日内决定批准或不批准13：根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办审计业务和会计咨询与服务业务。对于会计咨询、服务业务而言，下面的理解中，正确的是（）。A.如果某位注册会计师从事会计咨询、服务业务，表明他没有停止执行注册会计师业务B.注册会计师审计业务和会计咨询、服务业务均属于法定业务，非注册会计师不能办理C.注册会计师执行的会计咨询、服务业务，是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物D.参加全国统一考试成绩合格的人员，注册之前在事务所从事的两年规定工作内容可以是会计咨询、服务工作14.综观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要有（）组织形式。A.独资B.普通合伙C.有限责任公司制D.有限责任合伙15.在以下关于会计师事务所业务承接的说法中，正确的是（）。A.事务所应根据所承接业务的性质选派适当注册会计师担任工作并编制计划B.所选派的注册会计师应当依据实际情况编制及修订审计计划C注册会计师在完成审计工作时应出具审计报告D.审计报告应由注册会计师签名盖章并加盖会计师事务所的公章16.中国注册会计师协会作为注册会计师行业的自律性组织，具有多方面的职责。具体来说，其职责包括（)。A.加强执业标准建设，提高注册会计师执业水平B.及时向政府有关部门反映注册会计师的意见和建议C.组织注册会计师考试，完善后续教育制度D.提供必要的专业援助，维护注册会计师的合法权益17在以下各项中，（）属于中国注册会计师协会的工作内容。A.指导、监督注册会计师公正执业，严格遵循职业道德规范B.加强执业标准建设，强化业务指导，不断提高注册会计师执业水平C.及时向政府有关部门反映注册会计师的意见和建议D.提供必要的专业援助，维护注册会计师的合法权益18.注册会计师协会会员义务包括（）。A.遵守协会章程B.参加协会举办的学习和培训活动C.执行协会决议D.获得协会提供的有关资料19.《注册会计师法》的颁布实施，有助于真正形成一个以注册会计师为主体的社会经济监
注册会计师协会将撤销其注册，收回注册会计师证书。 A.不具有完全民事行为能力的 B.受刑事处罚完毕后，超过五年的 C.因在财务工作中犯有严重错误受到行政处罚的 D.自行停止注册会计师业务满 1 年的 12．在以下关于设立会计师事务所的说法中，正确的是（ ）。 A.设立会计师事务所应由财政部或省级财政部门审批 B.省级财政部门批准的会计师事务所，无须报财政部备案 C.申请设立会计师事务所时，发起人应向省级财政部门提出申请 D.省级财政部门应自收到申请文件之日起的 15 日内决定批准或不批准 13．根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办审计业务和会计咨询与服务业务。 对于会计咨询、服务业务而言，下面的理解中，正确的是（ ）。 A.如果某位注册会计师从事会计咨询、服务业务，表明他没有停止执行注册会计师业务 B.注册会计师审计业务和会计咨询、服务业务均属于法定业务，非注册会计师不能办理 C.注册会计师执行的会计咨询、服务业务，是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物 D.参加全国统一考试成绩合格的人员，注册之前在事务所从事的两年规定工作内容可以是 会计咨询、服务工作 14．综观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要有（ ）组织形式。 A.独资 B.普通合伙 C.有限责任公司制 D.有限责任合伙 15．在以下关于会计师事务所业务承接的说法中，正确的是（ ）。 A.事务所应根据所承接业务的性质选派适当注册会计师担任工作并编制计划 B.所选派的注册会计师应当依据实际情况编制及修订审计计划 C.注册会计师在完成审计工作时应出具审计报告 D.审计报告应由注册会计师签名盖章并加盖会计师事务所的公章 16．中国注册会计师协会作为注册会计师行业的自律性组织，具有多方面的职责。具体来说， 其职责包括（ ）。 A.加强执业标准建设，提高注册会计师执业水平 B.及时向政府有关部门反映注册会计师的意见和建议 C.组织注册会计师考试，完善后续教育制度 D.提供必要的专业援助，维护注册会计师的合法权益 17．在以下各项中，（ ）属于中国注册会计师协会的工作内容。 A.指导、监督注册会计师公正执业，严格遵循职业道德规范 B.加强执业标准建设，强化业务指导，不断提高注册会计师执业水平 C.及时向政府有关部门反映注册会计师的意见和建议 D.提供必要的专业援助，维护注册会计师的合法权益 18．注册会计师协会会员义务包括（ ）。 A.遵守协会章程 B.参加协会举办的学习和培训活动 C.执行协会决议 D.获得协会提供的有关资料 19．《注册会计师法》的颁布实施，有助于真正形成一个以注册会计师为主体的社会经济监
督体系。本法规的主要内容包括（）。A.注册会计师B.会计师事务所C.注册会计师协会D.法律责任20.我国注册会计师行业管理体制的三个层次是（）。A.法律规范B.政府监督C.违纪处理D.行业自律三、判断题1.．中国注册会计师协会给出的注册会计师审计的涵义，明确揭示了被审计单位的会计报表及其相关资料属于审计对象的现象，而这些资料所反映的被审计单位的财务收支及其经营管()理活动，才是审计对象的本质。2．严格地说，注册会计师执行审计业务的具体内容和目的均是由被审计单位决定的。()3．无论是一般目的审计，还是特殊目的审计，所使用的程序是基本相同的，只是所审计的对象有所差异。()4.审计的一般目的和特殊目的均包括对审计对象的合法性、公充性和一贯性发表审计意见。()5.假如注册会计师对某单位的会计报表发表了无保留意见，而事后查明该会计报表中有30()万元的错误，则注册会计师的审计意见是错误的。6.假如注册会计师对某单位的会计报表发表了无保留意见，而事后查明该会计报表中有10()万元的错误，则注册会计师的审计意见是正确的7．虽然注册会计师审计是指会计师事务所依法接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表审计意见，但审计对象应当概括为被审计单位的经济活动，而不()是会计报表及其相关资料。8.虽然政府审计为单向独立，而注册会计师审计为双向独立，但对于同一个被审计单位而言，政府审计所特有的强制性使其对于被审计单位的独立性高于注册会计师审计。()9．注册会计师审计与内部审计的区别不仅体现在审计的标准、审计的独立性、审计的时间和目标上，而且体现在审计被接受的自愿程度上。（）()10．内部审计是被审计单位内部控制的一个重要的组成部分。11.根据《注册会计师法》的规定，具有高等专科以上学历、会计专业中级以上专业技术职称的中国公民，均可报考中国注册会计师。（)12，在我国，除非取得注册会计师证书，并加入一家会计师事务所，否则不能从事任何审计业务。（）13.申请注册时，财政部将收到的申请人备案材料在网上予以公示，公示期为六个月。()14对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入会计师事务所，具有()两年的审计工作经验，并符合其他规定条件，就应当批准注册。15.只要取得中国注册会计师协会的会员资格，并持有注册会计师有效证书，就可以在中国
督体系。本法规的主要内容包括（ ）。 A.注册会计师 B.会计师事务所 C.注册会计师协会 D.法律责任 20．我国注册会计师行业管理体制的三个层次是（ ）。 A.法律规范 B.政府监督 C.违纪处理 D.行业自律 三、判断题 1．中国注册会计师协会给出的注册会计师审计的涵义，明确揭示了被审计单位的会计报表 及其相关资料属于审计对象的现象，而这些资料所反映的被审计单位的财务收支及其经营管 理活动，才是审计对象的本质。 （ ） 2．严格地说，注册会计师执行审计业务的具体内容和目的均是由被审计单位决定的。 （ ） 3．无论是一般目的审计，还是特殊目的审计，所使用的程序是基本相同的，只是所审计的 对象有所差异。 （ ） 4．审计的一般目的和特殊目的均包括对审计对象的合法性、公允性和一贯性发表审计意见。 （ ） 5．假如注册会计师对某单位的会计报表发表了无保留意见，而事后查明该会计报表中有 30 万元的错误，则注册会计师的审计意见是错误的。 （ ） 6．假如注册会计师对某单位的会计报表发表了无保留意见，而事后查明该会计报表中有 10 万元的错误，则注册会计师的审计意见是正确的。 （ ） 7．虽然注册会计师审计是指会计师事务所依法接受委托，对被审计单位的会计报表及其相 关资料进行独立审查并发表审计意见，但审计对象应当概括为被审计单位的经济活动，而不 是会计报表及其相关资料。 （ ） 8．虽然政府审计为单向独立，而注册会计师审计为双向独立，但对于同一个被审计单位而 言，政府审计所特有的强制性使其对于被审计单位的独立性高于注册会计师审计。 （ ） 9．注册会计师审计与内部审计的区别不仅体现在审计的标准、审计的独立性、审计的时间 和目标上，而且体现在审计被接受的自愿程度上。 （ ） 10．内部审计是被审计单位内部控制的一个重要的组成部分。 （ ） 11．根据《注册会计师法》的规定，具有高等专科以上学历、会计专业中级以上专业技术职 称的中国公民，均可报考中国注册会计师。 （ ） 12．在我国，除非取得注册会计师证书，并加入一家会计师事务所，否则不能从事任何审计 业务。 （ ） 13．申请注册时，财政部将收到的申请人备案材料在网上予以公示，公示期为六个月。 （ ） 14．对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入会计师事务所，具有 两年的审计工作经验，并符合其他规定条件，就应当批准注册。 （ ） 15．只要取得中国注册会计师协会的会员资格，并持有注册会计师有效证书，就可以在中国
（）)境内从事会计报表审计业务。16.审计业务是注册会计师的法定业务，会计咨询与服务业务不是注册会计师的法定业务，这意味着，即使没有取得注册会计师资格，也可以从事会计咨询、服务业务，但在我国从事审计业务的，必须是中国注册会计师。(（)17：会计师事务所在承办业务时，由于委托人的不同，其被授予的权限也不相同。()18.注册会计师接受委托人委托执行审计业务，需要查阅文件、资料或向有关人员进行调查()的，必须按照依法签订的审计业务约定书进行。19.依法成立的会计师事务所可以根据自愿的原则加入中国注册会计师协会，成为协会的团()体会员。20.国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行管理、监督和指导。()第二章注册会计师执业规则一、单项选择题1．下列各项中，（）是注册会计师在审计中必须执行的。A.在审计中运用统计抽样方法B.在计划阶段作控制测试C.在报告阶段实施分析性复核D.出具管理建议书2.下列各条要求中，（）不属于独立审计基本准则中外勤准则的要求。?A可以运用检查程序获取充分、适当的审计证据B.将审计过程中需要加以判断的重要事项记录于审计工作底稿C.保守审计过程中知悉的被审计单位有关商业秘密D.对被审计单位的期初余额等重要事项予以必要的关注3．下列有关对业务助理人员和其它专业人员责任的说法中，你认可的是（）。A.注册会计师所从事的大部分业务都离不开业务助理人员，助理人员应对自己的工作结果负责B.如果在某些特殊的业务中必须聘用其它专业人员，则注册会计师必须对这些专业人员所形成的工作结果负责C.注册会计师应对助理人员和其它专业人员进行必要的指导、监督、复核，但不必对他们的工作结果负责D.注册会计师应当对所聘用的业务助理人员的工作结果负直接责任4．按照独立审计准则中外勤准则的有关要求，注册会计师应根据（）确定实质性测试的性质、时间和范围。A.符合性测试的结果B.对内部控制制度的研究和评价C.对控制风险的再评价D.审计业务约定书以及审计计划5.在独立审计准则的以下各层次要求中，（）为注册会计师执行各项审计业务提供了可操作的指导性意见。A.《独立审计基本准则》中的一般准则B.《与已审会计报表一同披露的其他信息》
境内从事会计报表审计业务。 （ ） 16．审计业务是注册会计师的法定业务，会计咨询与服务业务不是注册会计师的法定业务， 这意味着，即使没有取得注册会计师资格，也可以从事会计咨询、服务业务，但在我国从事 审计业务的，必须是中国注册会计师。 （ ） 17．会计师事务所在承办业务时，由于委托人的不同，其被授予的权限也不相同。 （ ） 18．注册会计师接受委托人委托执行审计业务，需要查阅文件、资料或向有关人员进行调查 的，必须按照依法签订的审计业务约定书进行。 （ ） 19．依法成立的会计师事务所可以根据自愿的原则加入中国注册会计师协会，成为协会的团 体会员。 （ ） 20．国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门依法对注册会计师、会计师事 务所和注册会计师协会进行管理、监督和指导。 （ ） 第二章 注册会计师执业规则 一、单项选择题 1．下列各项中，（ ）是注册会计师在审计中必须执行的。 A.在审计中运用统计抽样方法 B.在计划阶段作控制测试 C.在报告阶段实施分析性复核 D.出具管理建议书 2．下列各条要求中，（ ）不属于独立审计基本准则中外勤准则的要求。 A.可以运用检查程序获取充分、适当的审计证据 B.将审计过程中需要加以判断的重要事项记录于审计工作底稿 C.保守审计过程中知悉的被审计单位有关商业秘密 D.对被审计单位的期初余额等重要事项予以必要的关注 3．下列有关对业务助理人员和其它专业人员责任的说法中，你认可的是（ ）。 A.注册会计师所从事的大部分业务都离不开业务助理人员，助理人员应对自己的工作结果 负责 B.如果在某些特殊的业务中必须聘用其它专业人员，则注册会计师必须对这些专业人员所 形成的工作结果负责 C.注册会计师应对助理人员和其它专业人员进行必要的指导、监督、复核，但不必对他们 的工作结果负责 D.注册会计师应当对所聘用的业务助理人员的工作结果负直接责任 4．按照独立审计准则中外勤准则的有关要求，注册会计师应根据（ ）确定实质性测试 的性质、时间和范围。 A.符合性测试的结果 B.对内部控制制度的研究和评价 C.对控制风险的再评价 D.审计业务约定书以及审计计划 5．在独立审计准则的以下各层次要求中，（ ）为注册会计师执行各项审计业务提供了可 操作的指导性意见。 A.《独立审计基本准则》中的一般准则 B.《与已审会计报表一同披露的其他信息》
C.《对财务信息执行商定程序》D.《中国注册会计师职业规范指南第4号小规模企业审计》6.在我国注册会计师执业规范体系的各个组成部分中，除（）外，均对注册会计师的专业胜任能力提出了明确的要求。A《独立审计准则》B.《质量控制准则》C.《执业道德准则》D.《后续教育准则》7．根据中国注册会计师独立审计准则的规定，注册会计师在审计过程中，最不需要进行专业判断的是（）。A.是否在审计报告中反映期后事项、或有损失和持续经营能力B.是否采用分析性复核方法收集与账户余额、交易相关的认定的证据C.是否在出具的管理建议书中反映严重影响会计报表的内部控制重大缺陷D.是否进行符合性测试以及是否在实质性测试中采用抽样的方法8．在（）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不能视为违反保密的职业道德。A.对于因商业信息而导致对会计报表的重大不公允反映发表保留意见B.发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告C.因与其它会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况D.被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况9．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（）。A.按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，不利用其为自已或他人谋取利益C.不以服务成果大小决定收费标准的高低D.对自已的能力进行如实的广告宣传，不抵毁同行10．在以下对注册会计师专业能力的各个要求中，你认为最重要的要求是（）。A不断接受后续教育，以提高自已的专业胜任能力B.避免承担自已不能胜任的业务C.严格执行审计准则，正确运用专业判断D不跨地区、跨行业执业，只在本地区执业11.按照中国注册会计师职业道德的规范及中国注册会计师协会有关职业道德的指导意见的规定，以下有关职业道德的说法中，不正确的是（）。A.注册会计师应当竭诚为客户服务，只要不损害社会公众的利益B.会计师事务所可以降低审计收费，只要能保证审计质量、保持执业谨慎并遵循专业准则和质量控制程序C.注册会计师应当保守客户的商业机密，只要客户不存在违法行为D.会计师事务所在可以为客户代编报表的当年接受审计委托，只要承担审计业务的注册会计师没有代编会计报表12.按照《中国注册会计师职业道德规范指导意见》，关于“形式上的独立”的下列说法中，最准确的说法是：形式上的独立（）。A.要求注册会计师与被审计单位之间应实实在在毫无利害关系B.是对除注册会计师和被审计单位之外的其他第三者而言的C.主要是为了避免拥有充分相关信息的理性第三者怀疑会计师事务所及注册会计师的客观性、公正性
C.《对财务信息执行商定程序》 D.《中国注册会计师职业规范指南第 4 号小规模企业审计》 6．在我国注册会计师执业规范体系的各个组成部分中，除（ ）外，均对注册会计师的 专业胜任能力提出了明确的要求。 A.《独立审计准则》 B.《质量控制准则》 C.《执业道德准则》 D.《后续教育准则》 7．根据中国注册会计师独立审计准则的规定，注册会计师在审计过程中，最不需要进行专 业判断的是（ ）。 A.是否在审计报告中反映期后事项、或有损失和持续经营能力 B.是否采用分析性复核方法收集与账户余额、交易相关的认定的证据 C.是否在出具的管理建议书中反映严重影响会计报表的内部控制重大缺陷 D.是否进行符合性测试以及是否在实质性测试中采用抽样的方法 8．在（ ）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不能视为违反保密的职业道 德。 A.对于因商业信息而导致对会计报表的重大不公允反映发表保留意见 B.发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告 C.因与其它会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D.被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 9．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（ ）。 A.按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务 B.对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益 C.不以服务成果大小决定收费标准的高低 D.对自己的能力进行如实的广告宣传，不抵毁同行 10．在以下对注册会计师专业能力的各个要求中，你认为最重要的要求是（ ）。 A.不断接受后续教育，以提高自己的专业胜任能力 B.避免承担自己不能胜任的业务 C.严格执行审计准则，正确运用专业判断 D.不跨地区、跨行业执业，只在本地区执业 11．按照中国注册会计师职业道德的规范及中国注册会计师协会有关职业道德的指导意见的 规定，以下有关职业道德的说法中，不正确的是（ ）。 A.注册会计师应当竭诚为客户服务，只要不损害社会公众的利益 B.会计师事务所可以降低审计收费，只要能保证审计质量、保持执业谨慎并遵循专业准则 和质量控制程序 C.注册会计师应当保守客户的商业机密，只要客户不存在违法行为 D.会计师事务所在可以为客户代编报表的当年接受审计委托，只要承担审计业务的注册会 计师没有代编会计报表 12．按照《中国注册会计师职业道德规范指导意见》，关于“形式上的独立”的下列说法中， 最准确的说法是：形式上的独立（ ）。 A.要求注册会计师与被审计单位之间应实实在在毫无利害关系 B.是对除注册会计师和被审计单位之外的其他第三者而言的 C.主要是为了避免拥有充分相关信息的理性第三者怀疑会计师事务所及注册会计师的客 观性、公正性
D.发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑13.按照中国注册会计师协会关于职业道德的指导意见，如果注册会计师向客户提供了内部审计服务，则可能从（）方面影响审计的独立性。A.经济利益B.自我评价C.关联关系D.外界压力14.在审计业务中，前后任注册会计师的交接工作是一项重要的内容。所谓前任注册会计师，确切地说，是指最近期间对被审计单位的会计报表出具了审计报告或接受委托但尚未完成审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的（)。A.会计师事务所B.注册会计师C.助理审计人员D.外聘的专家15．以下各种说法中，你认为不正确的是（）。A.会计师事务所可以向客户发放内容真实、客观的业务指导手册B.注册会计师可以在名片上印有专业资格、社会职务和所获荣誉C.会计师事务所承接审计业务，可以降低收费，只要能保证审计质量D.会计师事务所不得向得到本所帮助取得委托业务的其它会计师事务所收取介绍费或佣金等二、多项选择题1．在以下关于独立审计准则的说法中，你不认可的是（）。A注册会计师的审计意见应当保证已审会计报表的可靠程度，从而使会计报表的使用者据此作出各种决策B.会计师事务所到外地承办审计业务，需经当地财政部门批准C.中国独立审计准则体系规范的所有内容都属于法定要求，注册会计师执行审计业务及出具审计报告，必须遵循执行D.注册会计师执行业务，均应遵照执行独立审计准则2.我国独立审计准则在各个层次中均不同程度地规定了与审计报告相关的内容。这些规定具体包括（）。A.无论是基本准则中的一般准则，外勤准则，还是报告准则，都明确涉及了审计报告B.在颁布并经修订的《审计报告》具体准则中，全面涉及了一般目的审计报告的具体内容C.在已公布的5个实务公告中，包括了《特殊目的的审计报告》D.我国还起草并开始试行关于审计报告的执业规范指南3.有关会计报表审计的下列表述中，正确的有（）。A.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，应当采用抽样审计方法B.注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，由会计师事务所接受委托并签订业务约定书C.注册会计师的审计意见，只能为已审计会计报表的可靠程度、被审单位持续经营能力及其经营效率和效果提供合理保证，而不能提供绝对保证D.注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制，据以确定实质性测试的性质、时间和范围4．按照外勤准则的要求，注册会计师应当对被审计单位的（）等重要事项予以关注
D.发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑 13．按照中国注册会计师协会关于职业道德的指导意见，如果注册会计师向客户提供了内部 审计服务，则可能从（ ）方面影响审计的独立性。 A.经济利益 B.自我评价 C.关联关系 D.外界压力 14．在审计业务中，前后任注册会计师的交接工作是一项重要的内容。所谓前任注册会计师， 确切地说，是指最近期间对被审计单位的会计报表出具了审计报告或接受委托但尚未完成审 计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的（ ）。 A.会计师事务所 B.注册会计师 C.助理审计人员 D.外聘的专家 15．以下各种说法中，你认为不正确的是（ ）。 A.会计师事务所可以向客户发放内容真实、客观的业务指导手册 B.注册会计师可以在名片上印有专业资格、社会职务和所获荣誉 C.会计师事务所承接审计业务，可以降低收费，只要能保证审计质量 D.会计师事务所不得向得到本所帮助取得委托业务的其它会计师事务所收取介绍费或佣 金等 二、多项选择题 1．在以下关于独立审计准则的说法中，你不认可的是（ ）。 A.注册会计师的审计意见应当保证已审会计报表的可靠程度，从而使会计报表的使用者据 此作出各种决策 B.会计师事务所到外地承办审计业务，需经当地财政部门批准 C.中国独立审计准则体系规范的所有内容都属于法定要求，注册会计师执行审计业务及出 具审计报告，必须遵循执行 D.注册会计师执行业务，均应遵照执行独立审计准则 2．我国独立审计准则在各个层次中均不同程度地规定了与审计报告相关的内容。这些规定 具体包括（ ）。 A.无论是基本准则中的一般准则，外勤准则，还是报告准则，都明确涉及了审计报告 B.在颁布并经修订的《审计报告》具体准则中，全面涉及了一般目的审计报告的具体内容 C.在已公布的 5 个实务公告中，包括了《特殊目的的审计报告》 D.我国还起草并开始试行关于审计报告的执业规范指南 3．有关会计报表审计的下列表述中，正确的有（ ）。 A.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，应当采用抽样审计方法 B.注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，由会计师事务所接受委托并签订 业务约定书 C.注册会计师的审计意见，只能为已审计会计报表的可靠程度、被审单位持续经营能力及 其经营效率和效果提供合理保证，而不能提供绝对保证 D.注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制，据以确定实质性测试的性质、 时间和范围 4．按照外勤准则的要求，注册会计师应当对被审计单位的（ ）等重要事项予以关注
必要时，应在审计报告中予以反映。A.期初余额B.期后事项C.或有损失D.持续经营能力5.按照独立审计基本准则中外勒准则的明文要求，注册会计师在审计过程中应充分考虑( )。A.重点审计领域B.重要性C.审计证据的适当性D.审计风险6.督导人员在实际工作中可以采用（）等书面方式传达其对助理人员的指导意见。A.审计调整分录B.审计程序表C.时间预算D.审计计划摘要7.《独立审计准则》与《审计质量控制准则》则均属于注册会计师执业规范体系的重要组成部分。但以下所述的（）内容表明，这两个准则之间确实还存在区别。A.独立审计准则属于专业标准与法规，质量控制准则为管理政策与程序B.独立审计准则在全行业内统一，质量控制准则仅在事务所内部执行C.独立审计准则不涉及会计师事务所，质量控制准则不涉及注册会计师D.独立审计准则是执业规范体系的核心，质量控制准则处于从属的地位8．在我国注册会计师职业道德准则中对注册会计师的专业胜任能力与技术规范作了专门的规定，这些规定中，（）是专门针对注册会计师的。A.不是承办不能胜任的业务B.不对未来事项的可实现程度做出保证C应保持应有的执业谨慎D.对助理人员的工作进行指导、监督和检查9.在中国注册会计师职业道德中，注册会计师对客户的责任包括（）。A.无条件地在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户服务B.对执业过程中知悉的商业秘密保密，不得利用其为自已或他人谋取利益C.除非法规充许，不得以或有收费的形式为客户提供鉴证业务D.按照业务约定，履行对客户的责任10.在注册会计师职业道德对同行责任的规定中，（）是针对会计师事务所的。A.与同行保持良好的工作关系，配合同行工作B.不低毁同行，不损害同行的利益C.不雇佣正在其他会计师事务所工作的注册会计师D不以不正当手段与同行争揽业务11.下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（）。A.会计师事务所没有以降低收费方式招揽业务B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D.会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师12.在《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的下列内容中，（）属于基本原则的
必要时，应在审计报告中予以反映。 A.期初余额 B.期后事项 C.或有损失 D.持续经营能力 5．按照独立审计基本准则中外勤准则的明文要求，注册会计师在审计过程中应充分考虑 （ ）。 A.重点审计领域 B.重要性 C.审计证据的适当性 D.审计风险 6．督导人员在实际工作中可以采用（ ）等书面方式传达其对助理人员的指导意见。 A.审计调整分录 B.审计程序表 C.时间预算 D.审计计划摘要 7．《独立审计准则》与《审计质量控制准则》则均属于注册会计师执业规范体系的重要组成 部分。但以下所述的（ ）内容表明，这两个准则之间确实还存在区别。 A.独立审计准则属于专业标准与法规，质量控制准则为管理政策与程序 B.独立审计准则在全行业内统一，质量控制准则仅在事务所内部执行 C.独立审计准则不涉及会计师事务所，质量控制准则不涉及注册会计师 D.独立审计准则是执业规范体系的核心，质量控制准则处于从属的地位 8．在我国注册会计师职业道德准则中对注册会计师的专业胜任能力与技术规范作了专门的 规定，这些规定中，（ ）是专门针对注册会计师的。 A.不是承办不能胜任的业务 B.不对未来事项的可实现程度做出保证 C.应保持应有的执业谨慎 D.对助理人员的工作进行指导、监督和检查 9．在中国注册会计师职业道德中，注册会计师对客户的责任包括（ ）。 A.无条件地在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户服务 B.对执业过程中知悉的商业秘密保密，不得利用其为自己或他人谋取利益 C.除非法规允许，不得以或有收费的形式为客户提供鉴证业务 D.按照业务约定，履行对客户的责任 10．在注册会计师职业道德对同行责任的规定中，（ ）是针对会计师事务所的。 A.与同行保持良好的工作关系，配合同行工作 B.不诋毁同行，不损害同行的利益 C.不雇佣正在其他会计师事务所工作的注册会计师 D.不以不正当手段与同行争揽业务 11．下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（ ）。 A.会计师事务所没有以降低收费方式招揽业务 B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传 C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务 D.会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师 12．在《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的下列内容中，（ ）属于基本原则的