政府经济学 醒 2016年版 第三讲（二) 政府收入一—政府的钱从何而来？ ·主讲人：叶智勇 温来成主编 中国人事出版社
政府经济学 2016年版 • 主讲人：叶智勇 温来成主编 中国人事出版社
第九章政府税收收入 第一节税收制度要素 纳税人p153 税收制度：是国家各种税收法 01 区分纳税人、负税人与扣缴义务人 律法规和征收管理办法的总称， 具体包括税收法律、条例、法 课税对象p153 规、实施细则、征收管理办法。 02 税目、税源 税收制度要素主要包括：纳税 人、课税对象、税率… 税率p154-155 03 认识比例税率、累进税率和定额税率
第一节税收制度要素 第九章 政府税收收入 01 区分纳税人、负税人与扣缴义务人 纳税人p153 02 税目、税源 课税对象p153 03 认识比例税率、累进税率和定额税率 税率p154-155 税收制度：是国家各种税收法 律法规和征收管理办法的总称， 具体包括税收法律、条例、法 规、实施细则、征收管理办法。 税收制度要素主要包括：纳税 人、课税对象、税率…………
网 学區 第九章政府税收收入 纳税人：税法规定的负有纳税义务的单位和个人。 负税人：实际承担税款的人。 扣缴义务人：在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。 课税对象：税法规定对什么征税。 税目：对课税对象规定的具体项目。 税源：某一种税的经济来源。 税率：应征税额与课税对像的比例
纳税人：税法规定的负有纳税义务的单位和个人。 负税人：实际承担税款的人。 扣缴义务人：在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。 课税对象：税法规定对什么征税。 税目：对课税对象规定的具体项目。 税源：某一种税的经济来源。 税率：应征税额与课税对象的比例。 第九章 政府税收收入
第九章政府税收收入 比例税率 单一比例税率；差别比例税率 幅度比例税率；有起征点的比例税率 累进税率 思考题：鑫国的宏观税负低 02 超额累进税率（所得税） 于发达国家，也低于发展中 全额累进税率（党费） 国家的一般水平，为何大秘 精英已然选锋移民？ 定额税率 幅度定额税率；分类定额税率 地区差别定额税率
第九章 政府税收收入 01 比例税率 单一比例税率；差别比例税率 幅度比例税率；有起征点的比例税率 02 累进税率 超额累进税率（所得税） 全额累进税率（党费） 03 定额税率 幅度定额税率；分类定额税率 地区差别定额税率 思考题：我国的宏观税负低 于发达国家，也低于发展中 国家的一般水平，为何大批 精英已然选择移民？
第九章政府税收收入 第一节税收制度要素 二、税收制度要素的内容 (四)计税依据即156：从价、从量 (五)纳税环节p156：一次裸征、多次裸征 (六)纳税期哪限p156:按期、按次 (七)减免税p157:起征点、免税额 (八)违章处理即157：偷、骗、欠、抗
第一节 税收制度要素 二、税收制度要素的内容 （四）计税依据p156：从价、从量 （五）纳税环节p156：一次课征、多次课征 （六）纳税期限p156：按期、按次 （七）减免税p157：起征点、免税额 （八）违章处理p157：偷、骗、欠、抗 第九章 政府税收收入
区别 醒 行为 具体表现 偷税 设法欺骗。隐 伪造、隐匿、销毁帐簿和记帐凭 瞒应税收入 证；进行虚假的纳税申报. 欠税 拖欠税款 拖欠 骗税 骗得税收优惠 骗取国家出口退税款；虚报 自然灾害，骗取税收减免 抗税 暴力、威胁 拒绝接受税务机关依法进行纳税 检查，威胁围攻、殴打税务干部
行为 具体表现 偷税 欠税 骗税 抗税 伪造、隐匿、销毁帐簿和记帐凭 证；进行虚假的纳税申报. 骗取国家出口退税款；虚报 自然灾害，骗取税收减免 拒绝接受税务机关依法进行纳税 检查，威胁围攻、殴打税务干部 设法欺骗、隐 瞒应税收入 骗得税收优惠 拖欠税款 暴力、威胁 区别 拖欠
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收 入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是 偷税行为. 2张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款税务人员来收 税时，他还说：”谁来我这里收税，我就让他站着进来，横着出去” 其行为是抗税行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元.其行 为是火税行为. 4某企业通过虚报出只商品的价格等手段获得国家出口退税3000 万元其行为是篇税行为
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收 入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是 _______行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收 税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”. 其行为是_______行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行 为是______行为. 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000 万元.其行为是_______行为. 偷税 欠税 骗税 抗税
第九章政府税收收入 学區 第二节税收收入分类 一、按课税对象的性质分类p159 类别 流转税 所得税 资原税财产税行为税 以商品 以各种所 开发 拥有 以特定 交换的 得额为征 利用特 或支配 行为为 征税对 交易额 税对象 的财安 征税征 象 和劳务 为征税 税对象 收入颜 征税对 对象 征税对 象 家 营业税 企业所得和矿云税 契税 印花税 包括 税、个人 增殖税 所得税 屠宰税 主要 消费税 税种 关税
第二节 税收收入分类 一、按课税对象的性质分类p159 第九章 政府税收收入
第九章政府税收收入 醒 第二节税收收入分类p160-163 二、按税收管理体制分：中央税、地方税、中央与地方共享税 三、按税负能否转嫁分：直接税、间接税 四、按与价格的关系分：价内税、价外税 五、按计量单位分：从价税、从量税 六、按税收缴纳对象分：货币税、实物税、力役税
第二节 税收收入分类p160-163 二、按税收管理体制分：中央税、地方税、中央与地方共享税 三、按税负能否转嫁分：直接税、间接税 四、按与价格的关系分：价内税、价外税 五、按计量单位分：从价税、从量税 六、按税收缴纳对象分：货币税、实物税、力役税 第九章 政府税收收入
第九章政府税收收入 第三节现行我国税收制度及改革 一、流转税制度 （一)流转税的含义、特点和功能卸163 以商品流转额和浓商品流转额为裸税对象的各种税收制度的 总称，在我国税制体系中处于主体地位
第九章 政府税收收入 第三节 现行我国税收制度及改革 一、流转税制度 （一）流转税的含义、特点和功能p163 以商品流转额和非商品流转额为课税对象的各种税收制度的 总称，在我国税制体系中处于主体地位