《基础会计》实训资料 侯丽娟 会计电算化教研室
《基础会计》模拟实训指导 一、模拟实训目的。 通过本套模拟实训资料的学习和操作，使学生能够掌握企业会计核算的基本 程序和具体方法，加深学生对所学专业理论知识的认识和理解，更好地培养学生 的实际操作能力。 二、实训程序说明 1、实训要求完全按照会计工作中处理经济业务的程序进行，从建账开始， 经过审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、成本计算、对账、结账、编制会 计报表，最后将凭证、账簿、报表加具封面，装订成册，归档保管。 2、处理每项经济业务，必须将依据的原始凭证从实训教材中剪下，附于记 账凭证之后。在审核始凭证时，对不符合要求的外来原始凭证，不予报账，应有 开出单位重开或更正：属于自制原始凭证，手续不齐备的应予以补办，然后报账。 3、文字和数字书写、会计凭证填制、错账更正、会计科目使用、会计报表 编制等必须严格按照财政部印发的《会计人员工作规范》进行。 4、根据记账凭证逐笔登记序时账、明细账。 5、根据记账凭证编制科目汇总表，根据科目汇总表汇总登记总账。 科目汇总表账务处理程序图： 2 ①收改凭证 现金日记账 银行存款口记账 以始凭证 竖 付款凭证 明细分类 +转联凭证日 →科汇总表 会计报表 6、实训完成之后，由指导教师结合实训过程评分，作为实训成绩，计入期 末成绩
《基础会计》实训资料 一、企业基本情况简介及有关制度说明 (一)企业基本情况简介 东方工厂是一个小型生产企业，注册资金为300万元。工厂地址：内蒙古呼 和浩特市：开户银行：中国工商银行新城支行，银行账号：6824763。 东方工厂于2010年11月1日筹建，于2010年12月1日正式开始生产经营 其主要产品为ABC产品。 (二)有关制度规定 1、原材料和库存商品采用实际成本计价。 2、周定资产折旧方法：房屋、建筑物、机器设备均采用平均年限法。 3、长期待费用于开始生产经营的当月一次性销。 4、企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。 5、企业所得税税率为25% 6、盛余公积于年末按照税后利润的10%提取法定盈余公积。 7、年末按照投资人出资比例向投资人分配利润，分配比例为税后利润的 20%。 8、该企业采用科目汇总表会计核算程序。 9、原始凭证中，税务、银行、铁路等部门的业务印章省略，并假设主管、 验收经手人已签字。 10、其他有关制度、规定在经济业务中提供
二、经济业务核算 (一)2010年11月份经济业务 1、11月1日，收到投资人投入的资金，共计3000000元，其中：张建国 投资1500000元，李卫民投资1500000元。投资款全部存人银行。 1-1 中国工商银行现金缴款单（回单） 2010年11月11 新东方工厂 微款人 张速国 账号 6824763 款项米源 投资款 人开户银行中同工商银行新城支行 人民币（人写） 衫百万百角分 壹佰伍松万元然 ￥150000000 据种 原据号码 人入账通知 开户银行签章：工行新城支行 复核 记账 2010年11月1日 1-2 中国工商银行现金缴款单（回单 2010年11月11 新东方工厂 搭故人 李卫明 账 6824763 项米源 投资款 人开户银行中同工商级行新城支行 金 人民币（人写）壹佰伍拾万元整 百十万百角分 150000000 人 系据号码 开户银行签章：工行新城支行 复核 记账 2010年11月1日
2、11月5日，从金山公司借入现金8000元 2-1 收款收据 N0.5611250062 2010年11月5山 今收到 金山公司 交米： 借入款项 现金收讫 联 人民币（大写》 树仟元整 ￥8000.00 口规口支白信用口北他收球单位：新东方工厂 兰音) 财务丰管 记账 出纳：肖兰 经手人：李静 3.11月8日，以现金支付本月保险费1000元。 31 呼和浩特保险业统一发票 发票联 发票代码：22300004713269 开票1期：2010年11月8山 发票号码： 付款人名称：新东方工厂 承保险种：设各意外损失险 保险费金额：人民币（大写）零拾零方壹仟零佰零拾零元零角零分（小写）半1000.00 保险单号：（略） 批单号：（略 附注： 开票单位盖章：内蒙古鑫源会计事务所 经办人：刘佳 纳税人识别号： 地址：呼和浩特海东路28号 电话 复核人：
4、11月10日，以现金支付工商、税务手续费800元。 4-1 呼和浩特行政事业性收费收据 2010年11月101川 交款单位 新东方工厂 支付方式 现合 人民币（人写） 球佰元竺 百十万面绚分 ￥40000此 收费项目 工商登记手峡费 许可证号码 3214857157182 收费标准 计费基储 上述款顶依据发（字）年 号等上述文件划定收讫无误。 种 费单位作报 收 计主 人 收激单位专用章：呼和浩特工方局 管 42 呼和浩特行政事业性收费收据 2010年11月10川 交武单位 新东方工厂 支付方式 现金 人民币（人写） 肆佰元整 百万百十分 ￥40000此 收费项目 税务登记手续费 许可证号码 7635686689 收费标剂 计费基 上述试项依据 发（字）年 号等上述文外规定收讫无碳。 交费单位作 收 款 人 人 收款单位专用章：呼市新城区税务局
5、11月10日，购买现金支票和转账支票各一本，以现金支付支票工本费及 手续费60元。 文， 内蒙古自治区金融业手续费发票 发票联 2010年11月10 交款 全称：新东方工厂 开户银行 工商银行新城支行 单位 张号6824763 款顶米源 支亲手续费 人民币 (人写) 伍拾元整 ￥5000 票种类 系据号码 收款银行签章：工行新城支行 单位主： 会计： 复核： 记张： 2010年11月10日 52 内蒙古自治区金融业出售凭证发票 发票联 2010年11月10日 科： 账号：6824763 单位名称：新东方工厂 凭证 每本页 起止号码 数单 金领 领取单 名称 (份)数起号 止号 量价十万百十元角分位 现金支票25 188976 189000 15 ￥500 转账支票25 5461551 5461575 15 ￥500 必 计 ￥1000 人民币（大写） 壹拾元整
6、11月14日，购入一辆汽车，价值160000元，开出转账支票支付。 6-1 机动车销售统一发票 发票联 发票代码：114000721298 开票山期：2010年11月14日 发票号码：0000122258 机打代码 (略) 机打号码 机器编号 码 购货单位（人） 新东方工厂 身份证号码/组织机构代码5421187766125 左辆类利 (略) 厂烛利号 (暗) 产地 (略) 合格证号 (略) 进口证明书号 (略) 商检单号 (略) 发动机号码 这) 车辆识别代号/本柴号码 (略) 价税合计 零零佰查拾陆万零零佰零拾零儿零角零分 情货单位名称 兴隆汽车行 电话 (略) 纳税人识别号 (略) 张号 (略) 地址 (略) 开户银行 (略) 增值税税率 (略) 增值税税额 (略) 主斧税务机（略） 关及代码 不含税价 小写（略》 威位 限乘人数 销货单位签平： 开票人： 各注：一车一票（手开无效） 6-2(注：支票签发山期应大写，下同。以存根联入账，支票右联交收款人) 中国工商银行 转账支票存根 手 中国工商银行转账支票 支宗号：5461551 票号码：5461551 签发山期：太零宝零年拾宝刀生拾津山 户银行名称：工行新城支行 科日. 款人：兴隆汽车行 发人具 人币 拾陆万元整 (大1) s 1 6 0 D 00 00 用途：购买汽车 科目（付》. 收款人：兴隆汽车行 上列款项请从我户内支付 对方科日（牧）. 企额：160000元 出票人签 用途：购买汽本 复核： 记账： 单位丰管： 会计：
7、11月14日，购入生产设备，价值280000元，设备交付车间使用。 71 呼和浩特行商品流通企业统一发票 发票联 期货单位：新东方工厂 2010年11月14日 金额 帝品名称 规格 等级 单位 数最单价 百十列百十心角分 生产设各 台 1 280000￥28000000 金额合计（人写） 贰拾柳万元整 ￥28000000 结算方式 转账支亲 开户银行工行新城支行 账号6824763 备注 销货单位：荣欣机械厂 7-2注：由学生签发支票，并以存根联记账（支票号为5461552，开户银行为工行新 城支行，银行账号为6824763). 中固工商银行 转账支票存根 ⊕ 中国工商银行转账支票票号： 支票号码： 发行称 科目. 对打科日 人民币 签发山期：牛月 (大马 用途： 科目（付）. 收款人 上列款项请从我那户内支付 对方科目（收）. 金额： 出票人签章 用途： 记账 单位管： 会计：
7-3 固定资产验收单 2010年11月11山 编： 名称 格刑号 米源 数量 原始价值 使用年限 计值 生产设备 SD-26 购入 1280000 10 安装费 月折旧率 制造单位 交工日期 沈阳机车厂 2010年11月14日 验收部门生产车间验收人员张华管理部门生产车间管理人员万军 各注 8、1月14日，购入厂房，价值960000元，开出转账支票支付。 8-1 呼和浩特行商品流通企业统一发票 发票联 购货单位：新东方工厂 2010年11月11 商品名称 格 等级 单位 数量 单价 金额 百十万百十元角分 厂房 1960000 96000000 金额合计（大写） 玖拾陆万元整 ￥96000000 结算方式 转账支亲 开户行 工行新城支行 备注 账号6824763 悄货单位：嘉友房地产公司