第三单元第八课财政与税收 、单项选择题 2010年我国中央财政排35亿元资金,扶持具有明显竞争优势和辐射带动作用的农 业综合开发产业化经营项目。据此回答1~2题。 1材料中的财政支出 ①是社会总供给的一部分②是社会总需求的一部分 ③代表着国家可以支配的商品④会形成货币购买力 A①⑧ B①④ ② D②④ 解析:材料中的支出属财政支出,②④说法正确,故选D项。 谷案:D 2材料表明 A财政是国家实现宏观调控的强制手段 B国家通过财政可以促进经济的发展 C财政可以有利地促进科、教、文、卫事业的发展 D财政属于国家宏观调控的手段 解析:A项错在“强制”,C项题目中未涉及,D项不如B项具体。 答案:B 3009年下半年,我国继续实施积极的财政政策,财政支出的重点继续投向基础设施建 设和社会公益事业领域。上述材料表明 ①经济发展水平对财政收入起决定作用 ②财政支出的重点是以经济社会发展的客观需要为依据的 ③要坚持适度宽松的货币政策 ④国家的政策可以通过财政支出体现出来 A①② B③④ C①③ D②④ 解析:经济发展水平对财政的影响是基础性的,基础性作用不等于决定作用,①说法错 误。③说法不符合题意 答案:D 4当经济增长滞缓,经济运行主要受需求不足制约时,政府应 ①采取扩张性财政政策②采取紧缩性财政政策 ③减少财政支出④减少税收 A①⑧ B②④ C①④ D②⑧ 专心爱心用心
专心 爱心 用心 第三单元 第八课 财政与税收 一、单项选择题 2010 年我国中央财政安排 35 亿元资金，扶持具有明显竞争优势和辐射带动作用的农 业综合开发产业化经营项目。据此回答 1～2 题。 1.材料中的财政支出 ( ) ①是社会总供给的一部分 ②是社会总需求的一部分 ③代表着国家可以支配的商品 ④会形成货币购买力 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析：材料中的支出属财政支出，②④说法正确，故选 D 项。 答案：D 2.材料表明 ( ) A.财政是国家实现宏观调控的强制手段 B.国家通过财政可以促进经济的发展 C.财政可以有利地促进科、教、文、卫事业的发展 D.财政属于国家宏观调控的手段 解析：A 项错在“强制”，C 项题目中未涉及，D 项不如 B 项具体。 答案：B 3.2009 年下半年，我国继续实施积极的财政政策，财政支出的重点继续投向基础设施建 设和社会公益事业领域。上述材料表明 ( ) ①经济发展水平对财政收入起决定作用 ②财政支出的重点是以经济社会发展的客观需要为依据的 ③要坚持适度宽松的货币政策 ④国家的政策可以通过财政支出体现出来 A.①② B.③④ C.①③ D.②④ 解析：经济发展水平对财政的影响是基础性的，基础性作用不等于决定作用，①说法错 误。③说法不符合题意。 答案：D 4.当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府应 ( ) ①采取扩张性财政政策 ②采取紧缩性财政政策 ③减少财政支出 ④减少税收 A.①③ B.②④ C.①④ D.②③
解析:当经济增长滞缓,经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取扩张性财政政 策,即通过增加财政支岀,减少税收,拉动经济增长。故选C。 答案:C 5国务院出台的《关于进一步实施东北地区等老工业基地振兴战略的若干意见》指出:进 一步加大财政政策支持力度。中央财政要加大对资源型城市特大型矿坑、深部采空区 治理的支持力度。支持资源枯竭城市资源型企业开发利用区外、境外资源。这说明 ①国家通过财政可以有效地调节资源配置 ②国家通过财政可以促进经济发展和人民生活水平提高 ③财政在平衡地区差异方面有重要作用 ④财政是巩固人民民主专政政权的物质保证 A①②③ B①②④ C②③④ D①③④ 解析:本题考查财政对经济发展和优化资源配置的作用。④不符合题意 答案:A 6某地一民营企业因对当地经济的发展做出了突出贡就,当地政府对该企业主以重赏,奖 励50万元的别墅一套,并宜布此奖免征个人所得税。对该政府的做法,正确的评价是 A税收是缴给国家的,该地政府作为国家机关有权这样做 B该地政府这样做,有利于更好地发挥民营企业在经济社会发展中的主导作用 C税收是国家通过法律形式予以确定的,该地政府说了不算 D给民营企业主发重奖会加大收入差距,不利于社会公平和稳定 解析:A、B、D说法错误;当地政府的做法能从一定程度上起到奖励先进的作用,但 这50万元奖励按法律规定应缴纳个人所得税 答案:C 7关于上题中的个人所得税,下列说法正确的有 A是以个人的工资、薪金所得为征税对象的税种 B其纳税人仅指从我国境内取得收入的个人 C是国家对个人所得额征收的一种税 D是可以避免对一个经营额重复征税的一个税种 解析:D项是征收增值税的意义。A、B项观点片面,应选 答案:C 8在经济形势好转的带动下,2009年1~9月全国税收总收入完成4505756亿元,同比 专心爱心用心
专心 爱心 用心 解析：当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政 策，即通过增加财政支出，减少税收，拉动经济增长。故选 C。 答案：C 5.国务院出台的《关于进一步实施东北地区等老工业基地振兴战略的若干意见》指出：进 一步加大财政政策支持力度。中央财政要加大对资源型城市特大型矿坑、深部采空区 治理的支持力度。支持资源枯竭城市资源型企业开发利用区外、境外资源。这说明 ( ) ①国家通过财政可以有效地调节资源配置 ②国家通过财政可以促进经济发展和人民生活水平提高 ③财政在平衡地区差异方面有重要作用 ④财政是巩固人民民主专政政权的物质保证 A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①③④ 解析：本题考查财政对经济发展和优化资源配置的作用。 ④不符合题意。 答案：A 6.某地一民营企业因对当地经济的发展做出了突出贡献，当地政府对该企业主以重赏，奖 励 50 万元的别墅一套，并宣布此奖免征个人所得税。对该政府的做法，正确的评价是 ( ) A.税收是缴给国家的，该地政府作为国家机关有权这样做 B.该地政府这样做，有利于更好地发挥民营企业在经济社会发展中的主导作用 C.税收是国家通过法律形式予以确定的，该地政府说了不算 D.给民营企业主发重奖会加大收入差距，不利于社会公平和稳定 解析：A、B、D 说法错误；当地政府的做法能从一定程度上起到奖励先进的作用，但 这 50 万元奖励按法律规定应缴纳个人所得税。 答案：C 7.关于上题中的个人所得税，下列说法正确的有 ( ) A.是以个人的工资、薪金所得为征税对象的税种 B.其纳税人仅指从我国境内取得收入的个人 C.是国家对个人所得额征收的一种税 D.是可以避免对一个经营额重复征税的一个税种 解析：D 项是征收增值税的意义。A、B 项观点片面，应选 C。 答案：C 8.在经济形势好转的带动下，2009 年 1～9 月全国税收总收入完成 45 057.56 亿元，同比
增长22%,同比增收96444亿元,增速比2008年同期回落了23.9个百分点。这表明 影响税收增长的根本原因是 A国家加大对税收的征收力度 B国民经济的持续稳定发展 C公民纳税意识增强,依法纳税的结果 D我国税收是社会主义性质的新型税收 解析:税收增长取决于两个因素:一是经济增长,二是调整税收政策。经济增长是税收 增长的根源。加强税收的征收力度、公民依法纳税意识的增强,都可以保证税收收入, 但这不是税收增长的根本原因,故应排除A、C。D项与题意不符。故本题应选B项。 答案:B 9税收是调节经济的重要杠杆,通过对纳税人、征税对象、税率等的确定,税收可以() ①决定分配方式 ②消除地方保护 ③调节消费行为 ④优化投资结构 B②③ C①③ D⑧④ 解析:根据题干“通过对纳税人、征税对象、税率等的确定”和导语“税收可以”,可 知,①②不是税收作用的内容,故排除,③④符合题意 答案:D 10该漫画中富翁的行为属于 营业极 A欠税 B骗税 C抗税 D偷税 解析:用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴纳税款的行为属于偷税。漫画中富翁的行为即属 此类,故选D项。A、B、C三项均不符合题意 答案:D 、非选择题 11关注民生、重视民生、保障民生、改善民生,是人民政府的基本职责,也是构建社会 主义和谐社会的关键所在。山东省政府加快完善社会保障体系建设,争到202年, 全省城镇基本养老、基本医疗保险、工伤保险参保率达到90%以上,在2020年以前 基本实现新农保对农村适龄居民的全看盖 专心爱心用心
专心 爱心 用心 增长 2.2%，同比增收 964.44 亿元，增速比 2008 年同期回落了 23.9 个百分点。这表明 影响税收增长的根本原因是 ( ) A.国家加大对税收的征收力度 B.国民经济的持续稳定发展 C.公民纳税意识增强，依法纳税的结果 D.我国税收是社会主义性质的新型税收 解析：税收增长取决于两个因素：一是经济增长，二是调整税收政策。经济增长是税收 增长的根源。加强税收的征收力度、公民依法纳税意识的增强，都可以保证税收收入， 但这不是税收增长的根本原因，故应排除 A、C。D 项与题意不符。故本题应选 B 项。 答案：B 9.税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以( ) ①决定分配方式 ②消除地方保护 ③调节消费行为 ④优化投资结构 A.①② B.②③ C.①③ D.③④ 解析：根据题干“通过对纳税人、征税对象、税率等的确定”和导语“税收可以”，可 知，①②不是税收作用的内容，故排除，③④符合题意。 答案：D 10.该漫画中富翁的行为属于 ( ) A.欠税 B.骗税 C.抗税 D.偷税 解析：用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴纳税款的行为属于偷税。漫画中富翁的行为即属 此类，故选 D 项。A、B、C 三项均不符合题意。 答案：D 二、非选择题 11.关注民生、重视民生、保障民生、改善民生，是人民政府的基本职责，也是构建社会 主义和谐社会的关键所在。山东省政府加快完善社会保障体系建设，争取到 2012 年， 全省城镇基本养老、基本医疗保险、工伤保险参保率达到 90% 以上，在 2020 年以前 基本实现新农保对农村适龄居民的全覆盖
结合材料,分析说明山东省政府加大财政投入力度对解决民生问题发挥了怎样的作 用? 解析:本题考查山东省加大财政投入对解决民生问题的作用。主要是通过发展经济、实 现收入分配公平的措施来发挥作用,要注意结合材料 答案:(1财政可以调节和优化资源配置,促进经济发展。山东省财政加大解决民生问 题,有利于提高人民生活,促进生产的发展。 (2)财政是实现收入公平分配、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障。山东省 财政资金用于完善社会保障体系建设,有利于实现共同富裕 12.2009年11月17日,世界首届低碳与生态经济大会暨技术博览会在江西南昌开幕。大 会以“节能减排·绿色生态”为主题。我国高度重视和积极推动以人为本、全面协调可 持续的科学发展观,明确提出了建设生态文明的重大战略任务,目前各地在发展低碳 与生态经济方面取得了显著的进展,有效改善了人们的生存环境和生活质量。 分别从价格和税收两个方面,各举出有利于发展生态经济的一个事例,并说明体现的 经济学道理 具体事例体现的经济学道理 价格 杠杆 税收 杠杆 解析:本题从价格和税收方面分析对节能的作用,要联系价格影响供求、税收调节经济、 优化资源配置的知识分析 答案: 具体事例 体现的经济学道理 实施差别电价、阶槨水价、天然气价格影响需求,通过提高资源性产 价格杠杆税收杠 超额加价:实施地铁、公交的低票品价格,发挥价格杠杆在节约能 价等。 源、保护环境中的宏观调控作用 对高污染、高耗能、资源性产品实|税收是国家调节经济的重要调节 施较高税率,而对绿色、生态、环手段之一,通过对征税对象、税率 保产品减免税等。 的确定和征管,起到调节经济、调 专心爱心用心
专心 爱心 用心 结合材料，分析说明山东省政府加大财政投入力度对解决民生问题发挥了怎样的作 用？ 解析：本题考查山东省加大财政投入对解决民生问题的作用。主要是通过发展经济、实 现收入分配公平的措施来发挥作用，要注意结合材料。 答案：(1)财政可以调节和优化资源配置，促进经济发展。山东省财政加大解决民生问 题，有利于提高人民生活，促进生产的发展。 (2)财政是实现收入公平分配、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障。山东省 财政资金用于完善社会保障体系建设，有利于实现共同富裕。 12.2009 年 11 月 17 日，世界首届低碳与生态经济大会暨技术博览会在江西南昌开幕。大 会以“节能减排·绿色生态”为主题。我国高度重视和积极推动以人为本、全面协调可 持续 的科学发展观，明确提出了建设生态文明的重大战略任务，目前各地在发展低碳 与生态经济方面取得了显著的进展，有效改善了人们的生存环境和生活质量。 分别从价格和税收两个方面，各举出有利于发展生态经济的一个事例，并说明体现的 经济学道理。 具体事例 体现的经济学道理 价格 杠杆 税收 杠杆 解析：本题从价格和税收方面分析对节能的作用，要联系价格影响供求、税收调节经济、 优化资源配置的知识分析。 答案： 具体事例 体现的经济学道理 价 格 杠 杆 实施差别电价、阶梯水价、天然气 超额加价；实施地铁、公交的低票 价等。 价格影响需求，通过提高资源性产 品价格，发挥价格杠杆在节约能 源、保护环境中的宏观调控作用。 税 收 杠 对高污染、高耗能、资源性产品实 施较高税率，而对绿色、生态、环 保产品减免税等。 税收是国家调节经济的重要调节 手段之一，通过对征税对象、税率 的确定和征管，起到调节经济、调
杆 节消费行为、节约资源的作用 、创新擦宪 13阅读材料,运用《经济生活》知识回答所提问题。 材料1:中国与发达国家社会事业支出占财政总支出比较表 国家 教育事业卫生事业社会保险社会福利 4.6% 3.7% 6.5% 2.4% 发达国家 14.2% 11.3% 10.1% 6% 材料2:对民生领域的历史欠账,有些是因为当年国家财力不够无法解决。2008年至今, 国家出台了一系列保民生的政策和措施,改善民生被放在突出的位置。 2008.8.15 免除城市义务教育阶段学生学杂费。 2008116国务院提高居民基本养考标准和农村最低保障、合作医疗水平 2009.1.1 财政部进一步扩大财政补贴“家电下乡”范围 2009.8.18 全国新型农村社会养老保险试点 材料3:扩内需、保民生要以雄厚的财力为后盾。因为民生欠账多、城乡与区域间的发 展差距大,政府要动用手中财力去“偿还”欠债、“填平”差距。财政攻收入增加,政府 能做的事情就多了,但是财政增收终究是有限的,它并非天上掉下来的馅饼 (1)我国与发达国家在社会事业支出方面有何差距? (2)怎样理解材料3中“财政增收终究是有限的”? (3)结合材料,为政府解决“民生欠账”提出几条合理化建议 解析:第1)问考查我国与发达国家在社会事业支出方面的差距,主要是我国财政支出 较少。第(2)问考查影响财政的因素,一是经济发展,二是分配政策。第(3)问考查如何 提高人民消费水平。 谷案:(1)中国社会事业支出占财政总支出比重低于发达国家,中国社会事业水平还比 较落后。 (2)①财政增收终究是有限的,它受经济发展水平和分配政策的影响 ②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,只有经济发展水平不断提高,社会财 专心爱心用心
专心 爱心 用心 杆 节消费行为、节约资源的作用。 13.阅读材料，运用《经济生活》知识回答所提问题。 材料 1：中国与发达国家社会事业支出占财政总支出比较表 国家 教育事业 卫生事业 社会保险 社会福利 中国 4.6% 3.7% 6.5% 2.4% 发达国家 14.2% 11.3% 10.1% 6% 材料 2：对民生领域的历史欠账，有些是因为当年国家财力不够无法解决。2008 年至今， 国家出台了一系列保民生的政策和措施，改善民生被放在突出的位置。 2008.8.15 免除城市义务教育阶段学生学杂费。 2008.11.6 国务院提高居民基本养老标准和农村最低保障、合作医疗水平。 2009.1.1 财政部进一步扩大财政补贴“家电下乡”范围。 2009.8.18 全国新型农村社会养老保险试点。 材料 3：扩内需、保民生要以雄厚的财力为后盾。因为民生欠账多、城乡与区域间的发 展差距大，政府要动用手中财力去“偿还”欠债、“填平”差距。财政收入增加，政府 能做的事情就多了，但是财政增收终究是有限的，它并非天上掉下来的馅饼。 (1)我国与发达国家在社会事业支出方面有何差距？ (2)怎样理解材料 3 中“财政增收终究是有限的”？ (3)结合材料，为政府解决“民生欠账”提出几条合理化建议。 解析：第(1)问考查我国与发达国家在社会事业支出方面的差距，主要是我国财政支出 较少。第(2)问考查影响财政的因素，一是经济发展，二是分配政策。第(3)问考查如何 提高人民消费水平。 答案：(1)中国社会事业支出占财政总支出比重低于发达国家，中国社会事业水平还比 较落后。 (2)①财政增收终究是有限的，它受经济发展水平和分配政策的影响。 ②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财
富不断增加,才能保证国家财政收入持续增长。财政增收不是天上掉下来的馅饼。 ③在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和 个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加 产生不利影响。 ④因此,国家应当制定合理的分配政策,财政增收终究是有限的。 (3)①要大力发展社会生产力。把扩大内需确定为经济发展的长期战略方针和基本立足 点,促进经济发展,增加社会财富和财政收入。 ②贯彻以人为本的科学发展观。调整政府与居民之间的国民收入分配关系,让利于民, 做到降低住房交易税费、“家电下乡”免除义务教育阶段学生学杂费、扩大就业。 ⑧增加财政对教育和卫生事业的支出。让改革开放的成果惠及全体人民。 ④完善社会保障体系。提高居民基本养老标准和农村最低保障、合作医疗水平及扶贫 标准,改善人民生活。 ⑤加强国家宏观调控。合理调节收入分配,整顿和规范收入分配秩序,缩小收入差距, 促进社会公平。 专心爱心用心
专心 爱心 用心 富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。财政增收不是天上掉下来的馅饼。 ③在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和 个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加 产生不利影响。 ④因此，国家应当制定合理的分配政策，财政增收终究是有限的。 (3)①要大力发展社会生产力。把扩大内需确定为经济发展的长期战略方针和基本立足 点，促进经济发展，增加社会财富和财政收入。 ②贯彻以人为本的科学发展观。调整政府与居民之间的国民收入分配关系，让利于民， 做到降低住房交易税费、“家电下乡”、免除义务教育阶段学生学杂费、扩大就业。 ③增加财政对教育和卫生事业的支出。让改革开放的成果惠及全体人民。 ④完善社会保障体系。提高居民基本养老标准和农村最低保障、合作医疗水平及扶贫 标准，改善人民生活。 ⑤加强国家宏观调控。合理调节收入分配，整顿和规范收入分配秩序，缩小收入差距， 促进社会公平