第八课财政与税收 1.国家收入的分配 考情:(三年9考★★★★★) 2.征税和纳税 考点考点:①财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财考情:(三年9考★★★★★) 考情 政收入的因素②财政支出及其构成、财政收考点:①税收及其基本特征②税收的种类、作用 支平衡③财政与基础设施工程、财政与宏观 ③纳税人、负税人④依法纳税 复习纲要 调控、财政与人民生活保障 1.从内容上看,财政政策财政收入及其影响因素、税收的种类是高频考点,是历年高考的重点,每年都有所涉 及。依法纳税、税收基本特征属于偶考点 分析2从形式上看近三年高考,主要采用了大量的选择题非选择题极少。试题多以国家在分配,财政税收等方 面的政策为考查背景,或以国家当前的经济发展状况如基尼系数等为考查背景,考查学生运用所学知识分 析、解决问题的能力 种 财政收支关系 意识 纳税人意识 关系 税收与财政的关系 提2个 政、税收的本质 2个 财政收入的构成与财政支出的构成 挈2个 3个 领作用 材政和税收的作用 特征 税收的三个基本特征 种 违反税法的四种行为 课前自我把脉 1财政用于民生方面的支出,强化财政在资源配置中的基础作用(X川2015·福建高 32 2财政收支与经济总量正相关(×)2015天津高考5A 3国企上缴利润比例提高有利于增强政府宏观调控的能力(√)2014重庆高考4② 4提高职工工资水平有利于增加财政收入(×川|2014课标全国卷I6C1 5税率与税收收入按相反方向变动(×)2014上海高考19④ 6.“营改增”可以拓宽财政收入来源(×2013四川高考2① 「提示 1财畋用于民生方面的支出,能够促进社会公平、改善人民生活 2财政收支要根据不同的经济形势进行调节,与经济总量并不总是正相关 3国企上缴利润比例提高,意味着国家财政收λ增加,这有利于増强政府宏观调控能力。 4职工工资增加,可能会导致国家财政收入减少。 5税率与税收收入增长,先是同方向变动,达到一定程度后,又是反方向变动。 6.“营改增”短期内会造成财政收入减少 考点一国家财政 考知识整体突破 知识精讲 1全面理解财政
第八课 财政与税收 课前自我把脉 1.财政用于民生方面的支出，强化财政在资源配置中的基础作用(×)[2015· 福建高 考·32②] 2.财政收支与经济总量正相关(×)[2015·天津高考·5A] 3.国企上缴利润比例提高有利于增强政府宏观调控的能力(√)[2014·重庆高考·4②] 4.提高职工工资水平有利于增加财政收入(×)[2014·课标全国卷Ⅰ·16C] 5.税率与税收收入按相反方向变动(×)[2014·上海高考·19④] 6.“营改增”可以拓宽财政收入来源(×)[2013·四川高考·2①] [提示] 1.财政用于民生方面的支出，能够促进社会公平、改善人民生活。 2.财政收支要根据不同的经济形势进行调节，与经济总量并不总是正相关。 3.国企上缴利润比例提高，意味着国家财政收入增加，这有利于增强政府宏观调控能力。 4.职工工资增加，可能会导致国家财政收入减少。 5.税率与税收收入增长，先是同方向变动，达到一定程度后，又是反方向变动。 6.“营改增”短期内会造成财政收入减少。 考点一 国家财政 知识精讲 1.全面理解财政
含义国家的收入与支出 特点主体是国家,依据是政治权力 实质以国家为主体的分配关系 内容财政收入与财政支出 运作通过国家预算和国家决算来运作 作用是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发拌着巨大的作用 特别提醒国家预算和国家决算 (1)国家预算 ①预算含义:由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划称作国家 预算。预算是国家的基本财政计划,是国家财政的主要环节。 ②预算内容:包括财政收入和支出,即国家参与社会分配的两个方面 预算的地位:国家财政实现的途径。 (2)国家决算:上一年度国家预算执行结果的会计报告,称作国家决算 2对比理解财政三大作用 作用表现 联系实际 通过国民收入的再分配,缩 促进社会公平、改善小收入分配差距,促进教育 人民生活的物质保障公平,建立社会保障体系与社会保障类材料 基本医疗卫生制度 促进资源合理配置|通过财政支持某些行业、地 工程建设类材料 区建设 促进国民经济平稳运通过财政政策实现社会总供 财政政策、税率调整等材料 行 给与总需求基本平衡 知识延伸全面理解社会保障 ()含义:社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度,是指国家和社会 通过立法对国民收入进行分配和再分配,对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本 生活权利给予保障的社会安全制度 (2)内容:社会保险、社会救助、社会福利是基础,基本养老保险、基本医疗、最低生 活保障制度是重点,慈善事业、商业保险是补充。 (3)意义:社会保障是社会安定的重要保证 (4)我国做法:坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针,以增强公平性、适应流动 性、保证可持续性为重点,全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系。社会保障制度的建立 健全充分体现了财政是促进社会公平、改普人民生活的物质保障 3财政政策 (1)含义 财政政策是指国家通过财政收入和财政支出调节社会总需求和社会总供给,以实现社 会经济目标的具体措施。 (2)分类 扩张性财政策紧缩性财政策稳健的财政策丁
含义 国家的收入与支出 特点 主体是国家，依据是政治权力 实质 以国家为主体的分配关系 内容 财政收入与财政支出 运作 通过国家预算和国家决算来运作 作用 是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用 特别提醒 国家预算和国家决算 (1)国家预算 ①预算含义：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划称作国家 预算。预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。 ②预算内容：包括财政收入和支出，即国家参与社会分配的两个方面。 ③预算的地位：国家财政实现的途径。 (2)国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。 2.对比理解财政三大作用 作用 表现 联系实际 促进社会公平、改善 人民生活的物质保障 通过国民收入的再分配，缩 小收入分配差距，促进教育 公平，建立社会保障体系与 基本医疗卫生制度 社会保障类材料 促进资源合理配置 通过财政支持某些行业、地 区建设 工程建设类材料 促进国民经济平稳运 行 通过财政政策实现社会总供 给与总需求基本平衡 财政政策、税率调整等材料 知识延伸 全面理解社会保障 (1)含义：社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度，是指国家和社会 通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本 生活权利给予保障的社会安全制度。 (2)内容：社会保险、社会救助、社会福利是基础，基本养老保险、基本医疗、最低生 活保障制度是重点，慈善事业、商业保险是补充。 (3)意义：社会保障是社会安定的重要保证。 (4)我国做法：坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，以增强公平性、适应流动 性、保证可持续性为重点，全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系。社会保障制度的建立 健全充分体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 3.财政政策 (1)含义 财政政策是指国家通过财政收入和财政支出调节社会总需求和社会总供给，以实现社 会经济目标的具体措施。 (2)分类 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策
在经济增长滞缓、经济在经济过热、物价上涨 实施|运行主要受需求不足制、经济的正常运行受供 经济平稳运行,没有明 条件\约时 显的通胀或紧缩的迹象 给能力制约时 措施增加经济建设支出,减减少财政支出,增加税/趋制赤字规模,调整结 构,推进改革,增收节 少税收 收 支 目的 刺激总需求增长,降低抑制总需求,稳定物价「稳定经济发展态势,实 失业率,拉动经济增长,给经济“降温” 现经济平稳运行 联系具体釆取哪种政策,必须依据当时的客观经济运行状况,国家通过财政收 入和支出控制经济运行 知识拓展对比理解财政政策与货币政策 财政政策 货币政策 有关财政收入和支出的政策,如税 和银行有关的一系列政策,如存贷 收的变动、发行国库券、保护价收 购粮食等 款利率及存款准备金率的调整 区别 国家财政部门制定,必须经全国人中国人民银行直接制定,经国务院 大或其常委会通过 批准 者都是经济政策,都属于宏观调控的重要方式;在一般条件下,财政政 联系 策与货币政策是相互配合起作用的 4财政收入的来源及其影响因素 (1)财政收入的四大来源 税收收入财政收入最普遺的形式、最重要的来源,征收面最广、最稳定可靠 利润收入「国企税后利润上缴部分、参股企业分红 债务收入债券、借款,一般不统计在财政收入内 「其他收入收费、罚款、公用事业收入中上缴国家的部分 (2)影响财政收入的主要因素 ①经济发展水平:经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与 流的关系。只有经济不断发展,才能保证国家财政收入持续增长 ②分配政策 分配状况 结果 要求 直接减少企业和个人收入,不利于企 财政 业生产扩大和个人购买力的增加,最 过多 国家制定合理的分配政策,既保证国 终不利于财政收入增加 家财政收入稳步增长,又促进企业的 宜接影响国家职能的有效发挥,降低 财政 财政对经济发展的支持力度,最终不 持续发展和人民生活水平的不断提高 过少 利于企业的发展和个人收入的增加 特别提醒合理确定财政收入比例
实施 条件 在经济增长滞缓、经济 运行主要受需求不足制 约时 在经济过热、物价上涨 、经济的正常运行受供 给能力制约时 经济平稳运行，没有明 显的通胀或紧缩的迹象 措施 增加经济建设支出，减 少税收 减少财政支出，增加税 收 控制赤字规模，调整结 构，推进改革，增收节 支 目的 刺激总需求增长，降低 失业率，拉动经济增长 抑制总需求，稳定物价 ，给经济“降温” 稳定经济发展态势，实 现经济平稳运行 联系 具体采取哪种政策，必须依据当时的客观经济运行状况，国家通过财政收 入和支出控制经济运行 知识拓展 对比理解财政政策与货币政策 财政政策 货币政策 区 别 内 容 有关财政收入和支出的政策，如税 收的变动、发行国库券、保护价收 购粮食等 和银行有关的一系列政策，如存贷 款利率及存款准备金率的调整 制 定 者 国家财政部门制定，必须经全国人 大或其常委会通过 中国人民银行直接制定，经国务院 批准 联系 二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政 策与货币政策是相互配合起作用的 4.财政收入的来源及其影响因素 (1)财政收入的四大来源 税收收入 财政收入最普遍的形式、最重要的来源，征收面最广、最稳定可靠 利润收入 国企税后利润上缴部分、参股企业分红 债务收入 债券、借款，一般不统计在财政收入内 其他收入 收费、罚款、公用事业收入中上缴国家的部分 (2)影响财政收入的主要因素 ①经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与 流的关系。只有经济不断发展，才能保证国家财政收入持续增长。 ②分配政策 分配状况 结果 要求 财政 过多 直接减少企业和个人收入，不利于企 业生产扩大和个人购买力的增加，最 终不利于财政收入增加 国家制定合理的分配政策，既保证国 家财政收入稳步增长，又促进企业的 财政 持续发展和人民生活水平的不断提高 过少 直接影响国家职能的有效发挥，降低 财政对经济发展的支持力度，最终不 利于企业的发展和个人收入的增加 特别提醒 合理确定财政收入比例
财政收入既不是越多越好,也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况,合理 确定财政收入的比例。 5.财政支出及财政收支状况比较 (1)财政支出的分类:按用途分为经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出, 行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。它反映了国家财力使用的方向和目标 (2)财政收支状况 财政收 支平衡 当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字 匚财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分 财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分 特别提醒 ①在国家财政预算和决算中,收入和支出相等是最理想的状态,它表明国家筹集的财政资 金得到了最充分的利用。但是,由于受多种因素的制约,财政收支完全相等的情况几乎不 存在 ②正确认识财政赤字 一般说来,出现赤字,意味着财政支出要靠借债来维持,可能引发通货膨胀。但是, 在国内有效需求不足,经济增长滞缓,一部分经济资源未被利用,经济发展主要受需求不 足制约时,国家应采取积极的财政政策,扩大财政支出规模,相对减少国家财政收入,保 持适度的财政赤字,以平衡社会总供给和总需求,调整经济结构,缓解就业问题,增加税 收,拉动经济增长,保持社会稳定。 易错纠偏 易错点一:不能准确区分财政政策和货币政策 提醒 判定财政政策和货币政策的具体方法 判定 依据 判定方法 主体实施主体是国家就是财政或策:实施主体是中国人民银行就是货币政 手段通过财政和税收调节属于财政政策;通过利率和存款准备金率以及汇率来调 节,则属于货币政策 矫正训练1 2014 浙 江 考|2010年后,我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业 补贴政策等有关。从经济学上讲,国家光伏产业补贴政策属于( A.财政政策 B.货币政策 C税收政策 D.价格政策 答案A 解析本题考查财政政策等知识,意在考查考生对基础知识的理解运用能力。近年来, 我国光伏产业产能严重过剩,既有需求不足的因素,也有国家对光伏产业进行财政补贴的 因素。国家对光伏产业的补贴政策属于财政政策,A符合题意。B、C、D均与题意不符 易错点二:财政赤字对经济发展有弊无利
财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况，合理 确定财政收入的比例。 5．财政支出及财政收支状况比较 (1)财政支出的分类：按用途分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出， 行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。它反映了国家财力使用的方向和目标。 (2)财政收支状况 财政收 支平衡 当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字 财政盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分 财政赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分 特别提醒 ①在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资 金得到了最充分的利用。但是，由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不 存在。 ②正确认识财政赤字 一般说来，出现赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，可能引发通货膨胀。但是， 在国内有效需求不足，经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不 足制约时，国家应采取积极的财政政策，扩大财政支出规模，相对减少国家财政收入，保 持适度的财政赤字，以平衡社会总供给和总需求，调整经济结构，缓解就业问题，增加税 收，拉动经济增长，保持社会稳定。 易错纠偏 易错点一：不能准确区分财政政策和货币政策 提醒 判定财政政策和货币政策的具体方法 判定 依据 判定方法 主体 实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策 手段 通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调 节，则属于货币政策 [矫正训练1] [2014· 浙江高 考]2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业 补贴政策等有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于( ) A.财政政策 B．货币政策 C.税收政策 D．价格政策 答案 A 解析 本题考查财政政策等知识，意在考查考生对基础知识的理解运用能力。近年来， 我国光伏产业产能严重过剩，既有需求不足的因素，也有国家对光伏产业进行财政补贴的 因素。国家对光伏产业的补贴政策属于财政政策，A 符合题意。B、C、D 均与题意不符。 易错点二：财政赤字对经济发展有弊无利
提醒 财政赤字必须控制在一定限度内,否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡,从 而引发通货膨胀。适度的财政赤字对经济发展还是有利的,国家可以通过发行国债,增加 财政收入,扩大投资,促进国民经济平稳运行,促进经济社会协调发展 矫正训练2 2015年我国拟安排财政赤字162万亿元,比去年预算增加2700亿元,创建国以来最高赤字 规模,赤字率财政赤字占GDP的比重从去年的21%提高到23%结合下图,下列判断正 确的是() 经济放缓 出口下滑财政收入 民生领域支出增加 结构性减税 减少 财政支出 节能环保支出增加 增加 科技研发投入增加 财政红利 注:一般认为,如果财政赤字率高达3%或债务依存度占60%,则认为财政赤字风险达 到警戒线水平。 ①大规模的财政赤字减少了财政红利 ②节能环保、科技研发支出的增加旨在促进转变经济发展方式 ③在经济放缓、出口下滑背景下,增加民生领域支出有助于扩大内需 ④财政赤字有利于促进社会公平、创造财政红利 A②③ C②④ ⑧④ 答案A 解析本题考查对财政赤字的理解。一般认为,如果财政赤字率达3%则认为财政赤 字风险达到警戒线水平。我国赤字率为23%所以不影响财政赤字带来的发展红利,①说 法错误。财政支出如果没有用到民生领域,就无法促进社会公平,④说法错误。②③说法 正确,应入选。 固本随练 1|2015 江 苏 南 模]财政具有促进资源合理配置的作用。下列体现财政这一作用的选项是( A2014年我国债券市场共发行人民币债券11万亿元 B2014年财政部安排公共卫生服务补助资金378亿元 C国家对南水北调中线一期工程已累计投资21036亿元 D中央财政下拨2014年城镇保障性安居工程资金93亿元 答案 解析正确理解财政具有促进资源合理配置的作用,是对投资大、风险大等基础设施 的投资,促进资源合理配置,因此C正确;发行债券属于筹集资金形成财政收入,A不选; B和D属于财政对社会公平、人民生活水平提高的作用,不选
提醒 财政赤字必须控制在一定限度内，否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，从 而引发通货膨胀。适度的财政赤字对经济发展还是有利的，国家可以通过发行国债，增加 财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行，促进经济社会协调发展。 [矫正训练2] 2015年我国拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年预算增加2700亿元，创建国以来最高赤字 规模，赤字率(财政赤字占GDP的比重)从去年的2.1%提高到2.3%。结合下图，下列判断正 确的是( ) 注：一般认为，如果财政赤字率高达 3%或债务依存度占 60%，则认为财政赤字风险达 到警戒线水平。 ①大规模的财政赤字减少了财政红利 ②节能环保、科技研发支出的增加旨在促进转变经济发展方式 ③在经济放缓、出口下滑背景下，增加民生领域支出有助于扩大内需 ④财政赤字有利于促进社会公平、创造财政红利 A.②③ B．①③ C.②④ D．③④ 答案 A 解析 本题考查对财政赤字的理解。一般认为，如果财政赤字率达 3%，则认为财政赤 字风险达到警戒线水平。我国赤字率为 2.3%，所以不影响财政赤字带来的发展红利，①说 法错误。财政支出如果没有用到民生领域，就无法促进社会公平，④说法错误。②③说法 正确，应入选。 固本随练 1.[2015· 江苏南通一 模]财政具有促进资源合理配置的作用。下列体现财政这一作用的选项是( ) A.2014年我国债券市场共发行人民币债券11万亿元 B.2014年财政部安排公共卫生服务补助资金378亿元 C.国家对南水北调中线一期工程已累计投资2103.6亿元 D.中央财政下拨2014年城镇保障性安居工程资金1193亿元 答案 C 解析 正确理解财政具有促进资源合理配置的作用，是对投资大、风险大等基础设施 的投资，促进资源合理配置，因此 C 正确；发行债券属于筹集资金形成财政收入，A 不选； B 和 D 属于财政对社会公平、人民生活水平提高的作用，不选
2.|2016 东 汕 头 拟]目前,世界经济发展正处于艰难复苏的状态,我国经济发展又迎来新常态。因此,我国 政府实行积极的财政政策。右图中,反映实行积极财政政策的是() 计↑财政支出 丁 财政收入X C丙 答案 解析本题是坐标轴类试题,要明确曲线的含义。甲指的是财政支出大于财政收入, 有赤字;乙指的是财政支出等于财政收入;丙指的是财政支出小于财政收入,有盈余;丁 指的是财政支出略小于财政收入。积极的财政政策表现为减少税收,增加支出,适当扩大 国债的发行规模,故甲符合要求,本题选A。 3.[2015 东 北 校 模技人才是国家人才资源的重要组成部分,是科技创新的关健因素。提高科技进步贡献 率,有效提升我国综合创新能力,必须激励科技人才创新创业,为此应该() ①发挥政府在资源配置中的主导作用②健全生产要素按贡献参与分配的制度 ③运用市场机制缩小社会收入分配差距④加大财政支持科技创新的力度 A①② ①的 C②④ 答案C 解析激励科技人才创新创业,需要发挥政府的作用,但政府不能在资源配置中起主 导作用,故排除①。健全生产要素按贡献参与分配的制度,可以提高科技人才创新创业的 积极性,②可入选。加强宏观调控缩小社会收入分配差距,与激励科技人才创新创业没有 直接联系,故排除③。通过加大财政支持科技创新的力度,正确地发挥了政府宏观调控的 作用,④可入选 412016 四 川 阳 断]国务院近日印发了《关于深化预算管理制度改革的决定》,改革的内容涉及预算编制、 执行 公开和监督等各个方面。深化预算管理制度改革有利于() ①建立现代财政制度,加速释放改革红利②加强预算执行管理,优化财政支出结构
2．[2016· 广东汕头模 拟]目前，世界经济发展正处于艰难复苏的状态，我国经济发展又迎来新常态。因此，我国 政府实行积极的财政政策。右图中，反映实行积极财政政策的是( ) A.甲 B．乙 C.丙 D．丁 答案 A 解析 本题是坐标轴类试题，要明确曲线的含义。甲指的是财政支出大于财政收入， 有赤字；乙指的是财政支出等于财政收入；丙指的是财政支出小于财政收入，有盈余；丁 指的是财政支出略小于财政收入。积极的财政政策表现为减少税收，增加支出，适当扩大 国债的发行规模，故甲符合要求，本题选 A。 3.[2015· 东 北 三 省 三 校 二 模]科技人才是国家人才资源的重要组成部分，是科技创新的关键因素。提高科技进步贡献 率，有效提升我国综合创新能力，必须激励科技人才创新创业，为此应该( ) ①发挥政府在资源配置中的主导作用 ②健全生产要素按贡献参与分配的制度 ③运用市场机制缩小社会收入分配差距 ④加大财政支持科技创新的力度 A.①② B．①③ C.②④ D．①④ 答案 C 解析 激励科技人才创新创业，需要发挥政府的作用，但政府不能在资源配置中起主 导作用，故排除①。健全生产要素按贡献参与分配的制度，可以提高科技人才创新创业的 积极性，②可入选。加强宏观调控缩小社会收入分配差距，与激励科技人才创新创业没有 直接联系，故排除③。通过加大财政支持科技创新的力度，正确地发挥了政府宏观调控的 作用，④可入选。 4.[2016· 四川绵阳诊 断]国务院近日印发了《关于深化预算管理制度改革的决定》，改革的内容涉及预算编制、 执行、 公开和监督等各个方面。深化预算管理制度改革有利于( ) ①建立现代财政制度，加速释放改革红利 ②加强预算执行管理，优化财政支出结构
③加大政府投资力度,促进经济平稳运行④规范地方债务管理,减轻地方财政负担 A①② ①的 C②④ D.③④ 答案A 解析深化预算管理制度改革,有利于建立现代财政制度,优化财政支出结构,提高 财政资金的利用率,故选A项。深化预算管理制度改革,既不是加大政府投资力度,也不 是为了减轻地方财政负担,排除含有④的选项。 52015山东济南期末对下图解析正确的是() 2014年某市国内生产总值、财政收入和居民收入增长情况 14% 2% 10% 8% 7.6% 7.3% 国内生产总值财政收入城镇居民人农村居民 均可支配收入人均纯收入 A.该市国内生产总值与居民收入保持了同步增长 B该市财政收入随着居民收入水平的增长而增长 C该市城镇居民与农村居民收入差距已基本消除 D该市国内生产总值增长是财政收入增长的基础 答案D 解析题图显示国内生产总值与居民收入的增速不一样,不能说保持了同步增长 错误;B观点错误、财政收入随着国内生产总值的增长而增长;只从增速得不出城乡居民 收入差距消除的结论,排除C;经济发展水平是财政收入的基础,D正确 高考能力随堂训练 考向聚焦 动态发布 命题特点 2015福建卷32 2015天津卷5 本考点主要结合时政热点来考查财政的作用 2015课标全国卷I38(2) ,考查学生对国家政策的理解,选择题与非 2014重庆卷 选择题形式都出现的频率较高 2014课标全国卷Ⅱ16
③加大政府投资力度，促进经济平稳运行 ④规范地方债务管理，减轻地方财政负担 A.①② B．①③ C.②④ D．③④ 答案 A 解析 深化预算管理制度改革，有利于建立现代财政制度，优化财政支出结构，提高 财政资金的利用率，故选 A 项。深化预算管理制度改革，既不是加大政府投资力度，也不 是为了减轻地方财政负担，排除含有③④的选项。 5.[2015·山东济南期末]对下图解析正确的是( ) 2014年某市国内生产总值、财政收入和居民收入增长情况 A．该市国内生产总值与居民收入保持了同步增长 B.该市财政收入随着居民收入水平的增长而增长 C.该市城镇居民与农村居民收入差距已基本消除 D.该市国内生产总值增长是财政收入增长的基础 答案 D 解析 题图显示国内生产总值与居民收入的增速不一样，不能说保持了同步增长，A 错误；B 观点错误、财政收入随着国内生产总值的增长而增长；只从增速得不出城乡居民 收入差距消除的结论，排除 C；经济发展水平是财政收入的基础，D 正确。 考向聚焦 动态发布 命题特点 2015·福建卷·32 2015·天津卷·5 2015·课标全国卷Ⅰ·38(2) 2014·重庆卷·2 2014·课标全国卷Ⅱ·16 本考点主要结合时政热点来考查财政的作用 ，考查学生对国家政策的理解，选择题与非 选择题形式都出现的频率较高
2014重庆卷4 2014安徽卷38(3) 命题点1财政攻煞 例 2013广东高考在开放型经济中,因国际大宗商品价格上涨,扩张性财政政策可能带来通 货膨胀的压力。其传导路径正确的是() ①对原材料的进口增加 扩张性 ②进口成本上升,生产成 财政策本增加 物价通货 ③经济建设支出增加 上涨膨胀 ④生产扩张,总需求增加 C③→④→①→② D.④→⑧①→② 答案C 解析本题考查财政政策、财政的作用。扩张性财政政策,表现为增加财政支出,尤 其是增加经济建设支出,从而使生产扩张,投资需求增加,进而对原材料需求增加,而题 干中指出国际大宗商品价格上涨,所以进口成本上升,生产成本增加。正确的传导路径为 ③→④→①→②,故选C。A、B、D均与题意不符,排除。 命願点2财政的作用 2015福建高考立国之道,惟在富民。近年来,某省财政用于教育、社会保障与就业、医 疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长,2014年达到756%这些 支出() ①能够有效促进财政收支平衡②强化财政在资源配置中的基础作用 ③有助于实现宏观调控的目标④能够促进社会公平、改善人民生活 A①② ①③ C②④ ③④ 答案D 解析本题考查国家财政的作用、宏观调控等知识,旨在考查调动和运用知识分析问 题的能力。材料只提到了财政支出,没有体现财政收支关系,所以不选①。市场在资源配 置中发挥决定性作用,②说法错误。我国宏观调控的目标是促进经济增长,增加就业,稳 定物价,保持国际收支平衡;该省财政在教育、医疗、社会保障与就业等民生方面的支出 体现了财政促进社会公平、改善人民生活。因此⑧④正确,答案选D项。 例312014重庆高考结合下图,下列说法正确的是()
2014·重庆卷·4 2014·安徽卷·38(3) …… 命题点 1 财政政策 例 1 [2013·广东高考]在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通 货膨胀的压力。其传导路径正确的是 ( ) 扩张性 财政政策 → ①对原材料的进口增加 ②进口成本上升，生产成 本增加 ③经济建设支出增加 ④生产扩张，总需求增加 → 物价 上涨 → 通货 膨胀 A.①→②→③→④ B．③→①→④→② C.③→④→①→② D．④→③→①→② 答案 C 解析 本题考查财政政策、财政的作用。扩张性财政政策，表现为增加财政支出，尤 其是增加经济建设支出，从而使生产扩张，投资需求增加，进而对原材料需求增加，而题 干中指出国际大宗商品价格上涨，所以进口成本上升，生产成本增加。正确的传导路径为 ③→④→①→②，故选 C。A、B、D 均与题意不符，排除。 命题点 2 财政的作用 例 2 [2015·福建高考]立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医 疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。这些 支出( ) ①能够有效促进财政收支平衡 ②强化财政在资源配置中的基础作用 ③有助于实现宏观调控的目标 ④能够促进社会公平、改善人民生活 A.①② B．①③ C.②④ D．③④ 答案 D 解析 本题考查国家财政的作用、宏观调控等知识，旨在考查调动和运用知识分析问 题的能力。材料只提到了财政支出，没有体现财政收支关系，所以不选①。市场在资源配 置中发挥决定性作用，②说法错误。我国宏观调控的目标是促进经济增长，增加就业，稳 定物价，保持国际收支平衡；该省财政在教育、医疗、社会保障与就业等民生方面的支出 体现了财政促进社会公平、改善人民生活。因此③④正确，答案选 D 项。 例 3 [2014·重庆高考]结合下图，下列说法正确的是( )
价格 补贴低收人消费者 目标价格 区间 补贴生产者→ 农产品目标价格制度运行机制 A.目标价格制度违背了市场供求规律 B补贴生产者避免了农产品价格的下跌 C补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能 D目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动 答案 解析本题考査价值规律、我国财政的作用。A错误,目标价格制度是遵循市场供求规 律的宏观调控。B错误,农产品价格的下跌是由农业劳动生产率的提高和农产品供过于求 造成的,补贴生产者并不能避免农产品价格的下跌。财政是改善人民生活水平的物质保障 C正确且切题,故选C。D错误,目标价格制度是在价格波动太大时对生产者或消费者进 行补贴,并不是这一制度使农产品价格在目标区间内波动。 例 安 高 考近年来,全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动,有力地推 进了社会主义文化强国建设。 材料财政助力文化 为了保障社会主义文化建设活动顺利开展,文化部、教育部等部门出台了一系列政策 如实施文化消费补贴制度,培育文化消费需求,扩大文化消费规模;继纣打大各类文化产品 和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度 结合材料,分析国家财政在社会主义文化建设中的作用 答 国家财政通过实施文化消费补贴等,为促进社会公平,改善人民文化生活提供了物质保障 。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力 度等,促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求,扩大文化消费规模等, 促进了国民经济平稳运行,推动了社会主义文化建设。 解析本题知识指向明确,试题难度不大。考生围绕财政作用的三个方面结合材料进 行对应分析即可
A．目标价格制度违背了市场供求规律 B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌 C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能 D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动 答案 C 解析 本题考查价值规律、我国财政的作用。A 错误，目标价格制度是遵循市场供求规 律的宏观调控。B 错误，农产品价格的下跌是由农业劳动生产率的提高和农产品供过于求 造成的，补贴生产者并不能避免农产品价格的下跌。财政是改善人民生活水平的物质保障， C 正确且切题，故选 C。D 错误，目标价格制度是在价格波动太大时对生产者或消费者进 行补贴，并不是这一制度使农产品价格在目标区间内波动。 例 4 [2014· 安徽高 考]近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推 进了社会主义文化强国建设。 材料 财政助力文化 为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策， 如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品 和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。 结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。 答 案 国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平，改善人民文化生活提供了物质保障 。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力 度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等， 促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。 解析 本题知识指向明确，试题难度不大。考生围绕财政作用的三个方面结合材料进 行对应分析即可
命点3.影响财酸收入的素 例5财转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一 种财政资金转移或财政平衡制度。完成下题。 2014 标 全 国 要加大对民族省区的财政转移支付力度,关键是要增加财政收入。在我国当前情况下 增加财政收入的合理措施是() A大幅度提高税率 B.大力发展实体经济 C提高职工工资水平 D.扩大资本市场规模 答案B 解析本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的, 二者是根与叶、源与流的关系。增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济,故选B。 例 6 2015天津高考根据《经济生活》知识,结合下图能够得出的正确结论是() 万亿元 0000 30 20 10 2012年2013年2014年 ■GDP口财政收入口财政支出 财政收支与经济总量正相关 B财政赤字是经济发展中的必然现象 C紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D经济总量提高是财政收入增加的基础 答案D 解析只有经济总量提高,财政收支才会增加,A项观点错误,排除;D项观点正确 B项观点错误;C项观点正确但不符合题意,排除 命点4.财政赤字 2015北京高考未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长,财政支出会呈刚性 增长,财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的 前提下,适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是()
命题点 3 影响财政收入的因素 例 5 财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一 种财政资金转移或财政平衡制度。完成下题。 [2014· 课标全国卷 Ⅰ]要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下， 增加财政收入的合理措施是( ) A.大幅度提高税率 B．大力发展实体经济 C.提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模 答案 B 解析 本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的， 二者是根与叶、源与流的关系。增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济，故选 B。 例 6 [2015·天津高考]根据《经济生活》知识，结合下图能够得出的正确结论是( ) A．财政收支与经济总量正相关 B.财政赤字是经济发展中的必然现象 C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D.经济总量提高是财政收入增加的基础 答案 D 解析 只有经济总量提高，财政收支才会增加，A 项观点错误，排除；D 项观点正确； B 项观点错误；C 项观点正确但不符合题意，排除。 命题点 4 财政赤字 例 7 [2015·北京高考]未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性 增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的 前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是( )