立昂技术股份有限公司审计报告及财务报表（2018年01月01日至2018年12月31日止）.pdf_大学文库

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的我们针对工程收入确认所实施的主要审计程序包括: (1)了解和评价公司销售与收款、工程施工相关內部控制的设计和运行有效性公司的主要业务分为:安防系统工程和通(2)通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等,确认主信网络工程收入、运营管理收入、通信网要客户与公司及主要关联方是否存在关联关系络设计收入、设备销售收入。其中安防系(3)取证每个工程项目从承接到竣工验收的全部工程资料统工程和通信网络工程收入占总收入的比采集关键信息生成工程项目信息库,全程跟踪核查主要项目的例为76.74%,是收入的主要来源实际实施情况工程收入根据《建造合同准则》的规定,(4)根据合同相关条款及工程项目实施方式,评价公司收入主要采用完工百分比法和完工验收定案一|确认的具体原则是否符合会计准则的要求次确认两种方法进行确认。完工百分比法(5)获取工程项目实施过程的相关资料,了解工程实施的方涉及管理层的重大判断和估计,包括对完式、特点,复核合同成本的构成是否合理、合同成本的归集是成的进度、合同总收入、合同总成本、尚否与工程实施周期相匹配未完工成本和合同风险的估计。此外,由!(6)检查合同成本中材料、劳务、职工薪酬、其他直接费用于施工过程中的工程变更,合同预计总收等主要项目,对材料的采购、出库、结存进行核查,对劳务成入及合同预计总成本会较原有的估计发生本的归集进行核查,对主要直接费用进行检查变化(有时可能是重大的)由于营业收入(7)我们评价了管理层确定预计合同总成本时所采用的判断是公司关键业绩指标之一,且存在可能操和估计,我们对实际发生的合同成本与根据完工百分比法结转纵收入以达到特定目标或预期的固有风的主营业务成本进行配比分析险。因此,我们将工程施工收入的确认作(8)公司确认收入的主要依据为甲方结算单、决算单、定案为关键审计事项。单等,我们对所有工程项目的确认依据进行了检查请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及(9)根据已发生的合同成本占合同预计总成本的比例重新计会计估计(二十一)收入”所述的会计政策、算完工百分比,并与甲方确认的工程进度进行对比,复核营业 “五、合并财务报表主要项目注释(三十一)收入确认的准确性营业收入和营业成本”及“十六母公司财务(10)对重要工程项目的毛利率进行了分析性复核程序报表主要项目注释(四)营业收入和成本”。(1)检查了所有客户回款的银行收款原始凭证,并与银行对账单记录进行了核对 (12)对重要工程项目进行实地察看,复核工程的实际进度审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告第 2 页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的收入确认：公司的主要业务分为：安防系统工程和通信网络工程收入、运营管理收入、通信网络设计收入、设备销售收入。其中安防系统工程和通信网络工程收入占总收入的比例为 76.74%，是收入的主要来源。工程收入根据《建造合同准则》的规定，主要采用完工百分比法和完工验收定案一次确认两种方法进行确认。完工百分比法涉及管理层的重大判断和估计，包括对完成的进度、合同总收入、合同总成本、尚未完工成本和合同风险的估计。此外，由于施工过程中的工程变更，合同预计总收入及合同预计总成本会较原有的估计发生变化（有时可能是重大的）。由于营业收入是公司关键业绩指标之一，且存在可能操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将工程施工收入的确认作为关键审计事项。请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（二十一）收入”所述的会计政策、 “五、合并财务报表主要项目注释（三十一）营业收入和营业成本”及“十六、母公司财务报表主要项目注释（四）营业收入和成本”。我们针对工程收入确认所实施的主要审计程序包括：（1）了解和评价公司销售与收款、工程施工相关內部控制的设计和运行有效性；（2）通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，确认主要客户与公司及主要关联方是否存在关联关系；（3）取证每个工程项目从承接到竣工验收的全部工程资料，采集关键信息生成工程项目信息库，全程跟踪核查主要项目的实际实施情况；（4）根据合同相关条款及工程项目实施方式，评价公司收入确认的具体原则是否符合会计准则的要求；（5）获取工程项目实施过程的相关资料，了解工程实施的方式、特点，复核合同成本的构成是否合理、合同成本的归集是否与工程实施周期相匹配（6）检查合同成本中材料、劳务、职工薪酬、其他直接费用等主要项目，对材料的采购、出库、结存进行核查，对劳务成本的归集进行核查，对主要直接费用进行检查；（7）我们评价了管理层确定预计合同总成本时所采用的判断和估计，我们对实际发生的合同成本与根据完工百分比法结转的主营业务成本进行配比分析；（8）公司确认收入的主要依据为甲方结算单、决算单、定案单等，我们对所有工程项目的确认依据进行了检查；（9）根据已发生的合同成本占合同预计总成本的比例重新计算完工百分比，并与甲方确认的工程进度进行对比，复核营业收入确认的准确性；（10）对重要工程项目的毛利率进行了分析性复核程序；（11）检查了所有客户回款的银行收款原始凭证，并与银行对账单记录进行了核对；（12）对重要工程项目进行实地察看，复核工程的实际进度；

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对立昂技术持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致立昂技术不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就立昂技术中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任审计报告第4页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告第 4 页六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对立昂技术持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致立昂技术不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就立昂技术中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任

报表第 2 页立昂技术股份有限公司合并资产负债表（续） 2018 年 12 月 31 日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额年初余额流动负债：短期借款（十六） 116,000,000.00 47,000,000.00 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据及应付账款（十七） 636,390,573.15 797,947,512.59 预收款项（十八） 23,941,194.92 42,800,661.53 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬（十九） 5,920,640.54 11,357,853.07 应交税费（二十） 18,319,939.61 14,512,911.38 其他应付款（二十一） 6,379,842.44 5,049,956.63 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款持有待售负债一年内到期的非流动负债（二十二） 76,471,000.00 6,000,000.00 其他流动负债 25,000,000.00 流动负债合计 908,423,190.66 924,668,895.20 非流动负债：长期借款（二十三） 22,000,000.00 31,000,000.00 应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益（二十四） 500,000.00 1,500,000.00 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 22,500,000.00 32,500,000.00 负债合计 930,923,190.66 957,168,895.20 所有者权益：股本（二十五） 102,500,000.00 102,500,000.00 其他权益工具其中：优先股永续债资本公积（二十六） 121,278,402.11 121,278,402.11 减：库存股其他综合收益专项储备（二十七） 5,735,669.95 5,844,562.20 盈余公积（二十八） 20,651,327.27 17,602,652.37 一般风险准备未分配利润（二十九） 207,916,297.36 179,861,463.49 归属于母公司所有者权益合计 458,081,696.69 427,087,080.17 少数股东权益所有者权益合计 458,081,696.69 427,087,080.17 负债和所有者权益总计 1,389,004,887.35 1,384,255,975.37 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：