关于北京龙软科技股份有限公司科创板申报问询回复专项说明（补充2019年1-6月财务数据）.pdf_大学文库

8-2-3-1 关于北京龙软科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函的回复 (补充2019年1-6月财务数据) 瑞华专函字[2019]02290009号上海证券交易所：根据贵所2019年6月12日下发上证科审（审核）[2019]270号《关于北京龙软科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函》（以下简称“问询函”）的要求，本所作为申报会计师会同北京龙软科技股份有限公司（以下简称“发行人”或“公司”）、保荐人及律师对问询函相关问题进行认真讨论，对问询函中所有提到的问题逐项落实并进行了核查，并于2019年6月27日向贵所递交了反馈意见的回复瑞华专函字【2019】02290005号《关于北京龙软科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函的回复》，现将反馈意见补充2019年1-6月财务数据的情况回复如下：：本回复中涉及对瑞华专函字【2019】02290005号的修改已用楷体加粗标明。一、问题1.关于收入确认根据问询回复，发行人确认完工百分比的依据为累计实际发生的成本占预计总成本的比例，其中累计实际发生的成本是指形成项目完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接成本，预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本。请发行人：（1）说明项目预计总成本的估算依据，报告期内项目实际发生总成本与预计总成本的差异情况，公司采取何种内控制度保证对于项目预计总成本的准通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔9层 Postal Address:9F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code）：100077 电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199

确估算,以及报告期内的执行情况;(2)说明对于项目人工工时的内控制度以及报告期内的执行情况,是否存在项目人员同时穿插在几个项目工作的情形,如存在如何准确划分其人工成本;(3)说明软硬件成本计入实际发生的成本的时点,发行人采取何种内控制度保证对于各个项目现场软硬件成本的准确计量以及报告期内的执行情况;(4)说明对于外协成本计入实际发生成本的时点,发行人采取何种内控制度保证其对外协成本的准确计量及报告期内的执行情况;(5)说明对于项目其他成本计入实际发生的成本内控制度以及报告期内的执行情况;(6)说明报告期内合同调整、变更的情况、金额,存在合同变更的情况下,发行人如何调整完工进度,采取何种内控制度能保证合同变更时发行人对项目完工进度的准确计量。请保荐机构、申报会计师核査以上事项,说明对于项目完工进度的核查措施、核查比例和核查结果,并发表明确意见请发行人说明项目预计总成本的估算依据,报告期内项目实际发生总成本与预计总成本的差异情况,公司采取何种内控制度保证对于项目预计总成本的准确佔算,以及报告期内的执行情况; (一)发行人项目预计总成本的估算依据发行人建立了全面、有效的内部控制制度和财务核算制度,具备采用完工百分比法核算收入的内控基础。发行人预计总成本依据项目预算制定,并按照内控要求对预算进行审核及修订。发行人的预计总成本分为人工成本、直接材料、外购服务成本及其他成本。发行人预计总成本与实际发生的成本按照同一口径进行归集。其中,直接材料分为单独计价的外购软硬件成本及无法单独计价的零星采购材料。单独计价的外购软硬件按照市场采购价进行预计,在验收时确认收入及成本, 与项目完工进度无关;未单独计价的零星采购材料,按照项目的计划实施情况进行预计对于定制软件、技术服务及系统集成业务中的软件部分,项目成本包括预计发生的全部成本,即形成完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接成本,由直接人工、间接人工、项目奖、直接材料(未单独计价的零星采购)、外购服务、其他直接费用、其他间接费用几部分构成 8-2-3-2

8-2-3-2 确估算，以及报告期内的执行情况；（2）说明对于项目人工工时的内控制度以及报告期内的执行情况，是否存在项目人员同时穿插在几个项目工作的情形，如存在如何准确划分其人工成本；（3）说明软硬件成本计入实际发生的成本的时点，发行人采取何种内控制度保证对于各个项目现场软硬件成本的准确计量以及报告期内的执行情况；（4）说明对于外协成本计入实际发生成本的时点，发行人采取何种内控制度保证其对外协成本的准确计量及报告期内的执行情况；（5）说明对于项目其他成本计入实际发生的成本内控制度以及报告期内的执行情况；（6）说明报告期内合同调整、变更的情况、金额，存在合同变更的情况下，发行人如何调整完工进度，采取何种内控制度能保证合同变更时发行人对项目完工进度的准确计量。请保荐机构、申报会计师核查以上事项，说明对于项目完工进度的核查措施、核查比例和核查结果，并发表明确意见。一、请发行人说明项目预计总成本的估算依据，报告期内项目实际发生总成本与预计总成本的差异情况，公司采取何种内控制度保证对于项目预计总成本的准确估算，以及报告期内的执行情况；（一）发行人项目预计总成本的估算依据发行人建立了全面、有效的内部控制制度和财务核算制度，具备采用完工百分比法核算收入的内控基础。发行人预计总成本依据项目预算制定，并按照内控要求对预算进行审核及修订。发行人的预计总成本分为人工成本、直接材料、外购服务成本及其他成本。发行人预计总成本与实际发生的成本按照同一口径进行归集。其中，直接材料分为单独计价的外购软硬件成本及无法单独计价的零星采购材料。单独计价的外购软硬件按照市场采购价进行预计，在验收时确认收入及成本，与项目完工进度无关；未单独计价的零星采购材料，按照项目的计划实施情况进行预计。对于定制软件、技术服务及系统集成业务中的软件部分，项目成本包括预计发生的全部成本，即形成完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接成本，由直接人工、间接人工、项目奖、直接材料（未单独计价的零星采购）、外购服务、其他直接费用、其他间接费用几部分构成：

项目成本=①直接人工+②间接人工+③项目奖+④直接材料(未单独计价的零星采购)+⑤外购服务+⑥其他直接费用+⑦其他间接费用其中: ①直接人工=预计直接参与项目人员的工时天数*直接参与项目人员预算日工资预算日工资=个人上年的工资总额(含公司负担的五险一金)/个人上年的总工时天数(含非项目工时)*(1+预计年度工资增长率)。 ②间接人工:根据近三年平均的间接人工与直接人工的比例确定。 ③项目奖:根据公司的相关文件规定比例分项目计入项目成本 ④直接材料(未单独计价的零星采购):按照项目的计划实施情况进行预计。 ⑤外购服务:按照项目的技术协议及技术规划进行预计。 ⑥其他直接费用:项目直接发生的费用,如差旅费、办公费、项目现场实施费、验收费等各项费用,按照项目的实施周期及人员参与情况进行预计。 ⑦其他间接费用:折旧等不能直接对应到各项目的费用,根据实际情况进行预计。对于定制软件、技术服务及系统集成业务中的软件部分,发行人按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度,其中累计实际发生的成本是指形成完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接成本,预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本。 (二)发行人采取的内控制度发行人自2010年起制定并执行《项目成本预算管理办法》,该办法对公司项目预算的编制方法、审核流程及部门权责、项目预算复核及修订、项目成本决算等内容进行了详细规定;公司设有项目管理部,对公司各项目流程及人员进行过程管理及考核,自2014年制定《项目监督管理制度》并予以执行,对项目立项、实施、验收、考核、结算等各个阶段的内控要求进行了明确规定:公司自2014年制定了《项目实施管理制度》,明确了项目实施流程及各岗位职责;公司在《财务管理制度· 成本管理办法》中对发生成本的归集方法进行了明确规定。具体执行情况如下: 1、立项环节的内部控制 (1)立项申请提出,由全面负责该项目实施工作的项目经理或销售人员在OA中 8-2-3-3

8-2-3-3 项目成本=①直接人工+②间接人工+③项目奖+④直接材料（未单独计价的零星采购）+⑤外购服务+⑥其他直接费用+⑦其他间接费用其中： ①直接人工=预计直接参与项目人员的工时天数*直接参与项目人员预算日工资预算日工资=个人上年的工资总额（含公司负担的五险一金）/个人上年的总工时天数（含非项目工时）*（1+预计年度工资增长率）。 ②间接人工：根据近三年平均的间接人工与直接人工的比例确定。 ③项目奖：根据公司的相关文件规定比例分项目计入项目成本。 ④直接材料（未单独计价的零星采购）：按照项目的计划实施情况进行预计。 ⑤外购服务：按照项目的技术协议及技术规划进行预计。 ⑥其他直接费用：项目直接发生的费用，如差旅费、办公费、项目现场实施费、验收费等各项费用，按照项目的实施周期及人员参与情况进行预计。 ⑦其他间接费用：折旧等不能直接对应到各项目的费用，根据实际情况进行预计。对于定制软件、技术服务及系统集成业务中的软件部分，发行人按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度，其中累计实际发生的成本是指形成完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接成本，预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本。（二）发行人采取的内控制度发行人自2010年起制定并执行《项目成本预算管理办法》，该办法对公司项目预算的编制方法、审核流程及部门权责、项目预算复核及修订、项目成本决算等内容进行了详细规定；公司设有项目管理部，对公司各项目流程及人员进行过程管理及考核，自2014年制定《项目监督管理制度》并予以执行，对项目立项、实施、验收、考核、结算等各个阶段的内控要求进行了明确规定；公司自2014年制定了《项目实施管理制度》，明确了项目实施流程及各岗位职责；公司在《财务管理制度— 成本管理办法》中对发生成本的归集方法进行了明确规定。具体执行情况如下： 1、立项环节的内部控制（1）立项申请提出，由全面负责该项目实施工作的项目经理或销售人员在OA中

向项目管理部提出立项申请 (2)立项文件编写,项目经理根据合同、技术协议和实际调研情况编制项目预算,在可行性研究的基础上,编写立项申请书、预算表、施工组织方案(定制项目)。立项申请书主要内容包括:项目基本情况介绍、项目建设目标、建设内容、人员配置和职责分工、进度计划、成本预算总体情况等。预算中按照具体工作内容预计安排的人员明细、按照阶段细分的各项明细工作任务的工作天数、外购软硬件及服务费、现场办公费、房租住宿费、差旅费、出差补贴、办公用品费、市内交通费、项目绩效奖等预算由项目经理编制,员工薪酬由财务部根据每人本年度预算人工成本标准和本人预计工作天数相乘之积为直接人工成本;根据近三年平均间接人工比例,预计间接人工;参与人员在本项目的预计直接人工和间接人工合计为该项目预计人工成本。项目经理编制项目预算时,按照阶段细分的各项明细工作任务对应天数,应明确到具体实施月份 (3)立项审批,项目经理在预算完成后,交由以下人员进行审核,审核流程为:项目负责人编制预算→项目实施部门负责人审核→项目管理部复核→财务部复核→总经理批准。项目管理部、财务部就预算编制的合理性进行复核并报总经理批准后,预算生效并报财务部备案 2、项目实施环节的内部控制 (1)项目周报制度项目经理应每周向项目管理部项目监督员发送本周项目周报 (2)项目工作例会制定项目经理应根据项目情况建立例会制度,重要会议做会议纪要,会议纪要须抄送项目管理部项目监督人员。 (3)项目管理部质量控制项目管理部根据项目合同、立项申请书、预算表和项目周报等,实时监控项目进度是否超期、工作质量是否过关、项目成本是否超出预算,当发现项目存在进度延期、质量隐患或成本控制不合理等情况时,有权要求项目经理或项目主管部门经理对相关问题作出解释并提出有效的改进措施 (4)电子化工作日志管理项目组全体成员须在系统内每天填写工作日志。项目经理须对项目成员的工作 8-2-3-4

8-2-3-4 向项目管理部提出立项申请；（2）立项文件编写，项目经理根据合同、技术协议和实际调研情况编制项目预算，在可行性研究的基础上，编写立项申请书、预算表、施工组织方案（定制项目）。立项申请书主要内容包括：项目基本情况介绍、项目建设目标、建设内容、人员配置和职责分工、进度计划、成本预算总体情况等。预算中按照具体工作内容预计安排的人员明细、按照阶段细分的各项明细工作任务的工作天数、外购软硬件及服务费、现场办公费、房租住宿费、差旅费、出差补贴、办公用品费、市内交通费、项目绩效奖等预算由项目经理编制，员工薪酬由财务部根据每人本年度预算人工成本标准和本人预计工作天数相乘之积为直接人工成本；根据近三年平均间接人工比例，预计间接人工；参与人员在本项目的预计直接人工和间接人工合计为该项目预计人工成本。项目经理编制项目预算时，按照阶段细分的各项明细工作任务对应天数，应明确到具体实施月份。（3）立项审批，项目经理在预算完成后，交由以下人员进行审核，审核流程为：项目负责人编制预算→项目实施部门负责人审核→项目管理部复核→财务部复核→总经理批准。项目管理部、财务部就预算编制的合理性进行复核并报总经理批准后，预算生效并报财务部备案。 2、项目实施环节的内部控制（1）项目周报制度项目经理应每周向项目管理部项目监督员发送本周项目周报。（2）项目工作例会制定项目经理应根据项目情况建立例会制度，重要会议做会议纪要，会议纪要须抄送项目管理部项目监督人员。（3）项目管理部质量控制项目管理部根据项目合同、立项申请书、预算表和项目周报等，实时监控项目进度是否超期、工作质量是否过关、项目成本是否超出预算，当发现项目存在进度延期、质量隐患或成本控制不合理等情况时，有权要求项目经理或项目主管部门经理对相关问题作出解释并提出有效的改进措施。（4）电子化工作日志管理项目组全体成员须在系统内每天填写工作日志。项目经理须对项目成员的工作

8-2-3-5 日志的规范性进行严格检查，项目成员工作日志的规范程度是项目实施过程中项目总体质量的重要体现。（5）多部门协同管理项目管理部：负责对实际进度与预算进度匹配度进行审核，并提出审核意见，报财务部进行复核。财务部：负责对项目成本控制进行核实，分析项目预算是否存在偏差，并提出审核意见，反馈项目经理并报项目管理部及总经理审批。总经理重大项目直接监督：评估重大项目的阶段工作纲要的执行情况，并组织推进项目主要工作按计划开展。对项目预算复核、修订结果进行确认。 3、预算修订的内部控制（1）主动修订项目发生重大变更如项目负责人更换，项目重要内容变换、项目进度延期等，项目经理应主动提请项目管理部修订预算，项目管理部向财务部报备。项目经理申请修订预算需提交预算修订申请说明、项目变更外部证明材料、相应需要修订的预算表等材料。（2）预警修订发行人在制订项目预算后，一般在项目重大节点及季度节点报告项目成本费用，财务部负责对项目预算进行复核。财务部归集各项目实际发生成本，发现预算异常的项目，汇总到项目管理部，项目管理部通知项目经理进行修订，使之日益接近实际成本，提高预计总成本的准确性和合理性。修订后的预算需重新履行审批流程。 4、项目考核为了最大程度保证项目总成本与预计总成本的一致性，公司将项目预算的制定纳入考评体系。项目决算时，项目管理部根据预算编制质量、项目预算实际执行质量、项目实际成本与预计成本的偏离度、项目预算管理过程中项目负责人的配合度等指标，对项目组进行考评，并给予相应奖励与惩罚。发行人的业务模式是在项目实施环节实行由项目管理部监督管理下的项目经理

负责制,发行人自2010年即建立了《项目成本预算管理办法》、《项目监督管理制度》等制度,并在执行过程中不断予以修订完善,具备一贯性、长期性、有效性。发行人以项目为核算单位进行收入确认与相关成本归集,符合发行人的业务模式特点,发行人具有多年项目预算管理及实施经验积累,建立了项目预算管理的内控制度并切实有效执行,能够保证项目的预计总成本与实际成本在合理范围之内,预计总成本的估算较为准确。三)报告期内项目实际发生总成本与预计总成本的差异情况发行人报告期内采用完工百分比法确认收入的所有完工项目的实际发生总成本为11,701.77万元,预计总成本为10,795.10万元,整体差异金额为906.67万元,整体差异率为8.40%,发行人报告期内完工项目实际发生总成本与预计总成本的具体差异情况如下单位:万元项目名称项目类型完工时间实际发生预计总成差额偏差总成本煤矿安全生产技术综合管理信息系统定制软件2018年9月 132.64 12248 10.15829% 2数字矿山信息网络平台系统系统集成2016年8月1211481191311270106% 3防治水与地测管理信息系统定制软件2017年9月2641922966 03 4安全生产调度指挥综合管理系统集成2016年5月 167.79 6018.24% 综合自动化系统工程项目系统集成2018年12月 343.25 煤炭安全生产技术管理系统技术服务2017年11月 661460% 开发与应用煤矿安全联网监控系统平台系统集成2016年10月 211.72 8安全生产信息化监管平台系统集成2017年12月 23071 233.59 288-123% 9煤矿地理信息系统定制软件2017年12月 151.94 13946 1248895% 10贵州省“安全云"工程定制软件2018年3月 540.34 -659-120% 11煤矿安全生产信息化工程建设项目系统集成2018年3月 223.32 214.50 882411 国家矿井安全生产监管物联 12网应用示范工程标准体系建设技术服务2016年11月 1985419855-002-001% 13安全生产运营管理平台定制软件2017年4月11614262111540328699% t4|安全生产监管信息化平台建定制软件2018年5月 443.74 35510886424.96% 采购安全生产监管应急指挥信息平台设备项目系统集成2017年6月 113.19 11821 -502-425% 16安全生产共享平台项目 145891182701222 17安全生产共享平台定制软件2018年10月49535517472.12427% 18来矿安全虚拟仿真实验教学技术服务2018年11月 270.16 29283 2267-774% 系统 19安全生产调度指挥平台软件技术服务2018年12月 12761113068 307-235% 8-2-3-6

8-2-3-6 负责制，发行人自2010年即建立了《项目成本预算管理办法》、《项目监督管理制度》等制度，并在执行过程中不断予以修订完善，具备一贯性、长期性、有效性。发行人以项目为核算单位进行收入确认与相关成本归集，符合发行人的业务模式特点，发行人具有多年项目预算管理及实施经验积累，建立了项目预算管理的内控制度并切实有效执行，能够保证项目的预计总成本与实际成本在合理范围之内，预计总成本的估算较为准确。（三）报告期内项目实际发生总成本与预计总成本的差异情况发行人报告期内采用完工百分比法确认收入的所有完工项目的实际发生总成本为11,701.77万元，预计总成本为10,795.10万元，整体差异金额为906.67万元，整体差异率为8.40%，发行人报告期内完工项目实际发生总成本与预计总成本的具体差异情况如下：单位：万元序号项目名称项目类型完工时间实际发生总成本预计总成本差额偏差率 1 煤矿安全生产技术综合管理信息系统定制软件 2018 年 9 月 132.64 122.48 10.15 8.29% 2 数字矿山信息网络平台系统系统集成 2016 年 8 月 1,211.84 1,199.13 12.70 1.06% 3 防治水与地测管理信息系统定制软件 2017 年 9 月 264.19 229.66 34.53 15.03% 4 安全生产调度指挥综合管理信息平台系统集成 2016 年 5 月 198.39 167.79 30.60 18.24% 5 综合自动化系统工程项目系统集成 2018 年 12 月 342.65 343.25 -0.59 -0.17% 6 煤炭安全生产技术管理系统开发与应用技术服务 2017 年 11 月 150.17 143.57 6.61 4.60% 7 煤矿安全联网监控系统平台系统集成 2016 年 10 月 211.32 211.72 -0.41 -0.19% 8 安全生产信息化监管平台系统集成 2017 年 12 月 230.71 233.59 -2.88 -1.23% 9 煤矿地理信息系统定制软件 2017 年 12 月 151.94 139.46 12.48 8.95% 10 贵州省“安全云”工程定制软件 2018 年 3 月 540.34 546.93 -6.59 -1.20% 11 煤矿安全生产信息化工程建设项目系统集成 2018 年 3 月 223.32 214.50 8.82 4.11% 12 国家矿井安全生产监管物联网应用示范工程标准体系建设项目技术服务 2016 年 11 月 198.54 198.55 -0.02 -0.01% 13 安全生产运营管理平台定制软件 2017 年 4 月 1,161.42 621.11 540.32 86.99% 14 安全生产监管信息化平台建设定制软件 2018 年 5 月 443.74 355.10 88.64 24.96% 15 采购安全生产监管应急指挥信息平台设备项目系统集成 2017 年 6 月 113.19 118.21 -5.02 -4.25% 16 安全生产共享平台项目定制软件 2018 年 1 月 145.89 118.87 27.01 22.72% 17 安全生产共享平台定制软件 2018 年 10 月 495.35 517.47 -22.12 -4.27% 18 采矿安全虚拟仿真实验教学系统技术服务 2018 年 11 月 270.16 292.83 -22.67 -7.74% 19 安全生产调度指挥平台软件技术服务 2018 年 12 月 127.61 130.68 -3.07 -2.35%

项目名称项目类型完工时间实际发生预计总成差额偏差总成本开发研究安全生产训度指挥綜合管理信息系统(二期系统集成2019年5月 3523939653 4.1311.13% 21虚拟矿井仿真系魷平台软件定制件2019年6月361.46364.%5 49-0.96% 安全生产运营管理平台研发与应用(二期) 定制软件2019年1月2,002.842,046.77-43.93-215% 其他预计总成本低于100万元的项目(涉及项目数量 103个) 2,371 97413.92% 合计 11701.7710,795.10906.678.40% 其中差异率超过20%的三个项目分别为序号13安全生产运营管理平台项目、14 安全生产监管信息化平台建设项目、16.安全生产共享平台项目,扣除这3个项目后剩余项目的实际发生总成本为9,95072万元,预计总成本为9,700.02万元,整体差异金额为250.7万元,整体差异率为2.58%。该三个项目偏差较大的原因如下: 该三个项目偏差较大的原因如下 ①13安全生产运营管理平台项目: 该项目是公司2016年至2017年的重大攻关项目,项目预算621万元,实际完工成本1,161万元,主要原因分析如下 A:人工成本方面: 由于在项目实施后期,项目的技术复杂性不断体现、客户需求也不断提高,为了确保工程按期验收交付,公司在207年后从其他业务开发组中抽调骨干开发人员驻场以便加快项目管理系统的开发进度。207年度项目实际耗费比预算多250余万元,具体原因如下: a)协同一张图、大数据、透明化矿山等关键技术复杂,属于国内首创,以往技术经验可供参考性有限。项目实施后期,客户技术创新和管理创新的标准提升,致使技术人员投入工作量超过预算。 b)应用系统开发实施的广度和深度及复杂性增加。项目实施过程中,所有管理平台和应用系统都为定制开发,且客户具有开采条件复杂、管理多样性的特点,系统标准化、规范化难度大,因此,项目后期的调研反馈持续反复,需求调硏和程序开发的工作量增加。 8-2-3-7

8-2-3-7 序号项目名称项目类型完工时间实际发生总成本预计总成本差额偏差率开发研究 20 安全生产调度指挥综合管理信息系统(二期) 系统集成 2019 年 5 月 352.39 396.53 -44.13 11.13% 21 虚拟矿井仿真系统平台软件定制软件 2019 年 6 月 361.46 364.95 -3.49 -0.96% 22 安全生产运营管理平台研发与应用（二期）定制软件 2019 年 1 月 2,002.84 2,046.77 -43.93 -2.15% 23 其他预计总成本低于 100 万元的项目（涉及项目数量 103 个） 2,371.67 2,081.93 289.74 13.92% 合计 11,701.77 10,795.10 906.67 8.40% 其中差异率超过20%的三个项目分别为序号13.安全生产运营管理平台项目、14. 安全生产监管信息化平台建设项目、16. 安全生产共享平台项目，扣除这3个项目后剩余项目的实际发生总成本为9,950.72万元，预计总成本为9,700.02万元，整体差异金额为250.7万元，整体差异率为2.58%。该三个项目偏差较大的原因如下：该三个项目偏差较大的原因如下： ①13.安全生产运营管理平台项目：该项目是公司2016年至2017年的重大攻关项目，项目预算621万元，实际完工成本1,161万元，主要原因分析如下： A：人工成本方面：由于在项目实施后期，项目的技术复杂性不断体现、客户需求也不断提高，为了确保工程按期验收交付，公司在2017年后从其他业务开发组中抽调骨干开发人员驻场以便加快项目管理系统的开发进度。2017年度项目实际耗费比预算多250余万元，具体原因如下： a) 协同一张图、大数据、透明化矿山等关键技术复杂，属于国内首创，以往技术经验可供参考性有限。项目实施后期，客户技术创新和管理创新的标准提升，致使技术人员投入工作量超过预算。 b) 应用系统开发实施的广度和深度及复杂性增加。项目实施过程中，所有管理平台和应用系统都为定制开发，且客户具有开采条件复杂、管理多样性的特点，系统标准化、规范化难度大，因此，项目后期的调研反馈持续反复，需求调研和程序开发的工作量增加