试卷代号：2727 座位■■ 中央广播电视大学2012一2013学年度第一学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题 2013年1月 题 号 一 三 四 五 六 七 总 分 分数 得分 评卷人 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分)】 1.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。 A.免征额 B.起征点 C.免予额 D.减税额 2.进口货物的增值税由( )征收。 A.进口地税务机关 B.交货地税务机关 C.海关 4 D.进口方机构所在地税务机关 3.下列各项不属于营业税征收范围的是()。 A.物业管理公司代收电费取得的手续费收人 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收人 D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收人 4.应纳印花税的凭证应于()时贴花。 A.每月初5日内 B.每年度45日内 C.书立或领受时 D.开始履行时 2833
试卷代号 2 7 座位号仁口 中央广播电视大学 3学年度第一学期"开放专科"期末考试 税收基础试题 2013 年1 一、单项选择题{将每题四个选项中的幢一正确答案的字母序号填入 括号。每题 2分，共 0分} 1.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。 A. 额B. c.免予额 .减税额 2. 货物 )征收。 A. 地税务机关 B. 交货地税务机关 C. |题号|一|二|三|四|五|六|七|总分| |分数 I I I I I I I I |得分|评卷人| I I I B. 每年度45 D. D. 方机 机关 3. 各项 属 于营业税 收范 围 的 )。 A. 理公 代收 手续费收人 B. 金融 构实 结算 罚 息 C. 金融 构买 金融商 收入 D. 卖行拍卖 取得 手续费收入 4. 凭证 )时贴花。 A. 初5 C. 领受 2833
5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。 A.1.2% B.10% C.17% D.12% 6.以下不应缴纳资源税的是( )。 A.天然原油 B.人造石油 C.高凝油 D.稀油 7.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是()。 A.生产经营收人 B.接受捐赠的实物资产 C.按规定缴纳的流转税 D.纳税人在基建工程中使用本企业产品 8.下列不属于个人所得税征税对象的是( )。 A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款 9.个人所得税下列所得一次收人过高的，可以实行加成征收( A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得 10.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按 照受贿罪追究( )责任。 A.刑事 B.行政 C.民事 D.连带 2834
B. 行政 D. 连带 5. 房产税 金收 房产税 税率 )。 A. 1. 2% B. 10% C. 17% D. 12% 6. 不应 纳资源 )。 A. 然原 B. C. D. 7. 下列各 税所得 得税 )。 A. 产经营收 B. 物资产 C. 流转税 D.纳税人在基建工程中使用本企业产品 8. 所得 税对 )。 A. B. 票红利 C. 蓄利 D. 9. 得一次 )。 A. 稿酬 B. 务报酬所得 C. 红利所得 D. 偶然所得 10. 税务人 职务 受或者索 缴义务人财 照受贿罪追究( )责任。 A. C. 2834
得 分 评卷人 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 11.税制基本要素包括( )。 A.纳税环节 B.纳税人 C.纳税期限 D.税率 E.课税对象 12.下列没有取得增值税专用发票也可以扣除进项税额的有( )。 A.购进免税农产品 B.一般纳税人购进货物所支付的运费 C.购进单位内部食堂用品 D.专营单位购进废旧物资 E.非正常损失的购进货物 13.进口货物作为完税价格的到岸价格包括( )。 A.货款 B.包装费 C.保险费 D.运输费 E.手续费 14.下列车船中属于车船税免税范围的是( )。 A.警车 B.私车 C.游览船 D.捕捞养殖渔船 E.垃圾车 15.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有( A.企业的职工福利费用 B.向金融机构的借款利息支出 C.转让固定资产的费用 D.企业的广告费 E.企业的业务招待费 2835
得分|评卷人 B. 纳税 D. B. 私车 D.捕捞养殖渔船 二、多项选择题{将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题 2分，共 0分} 1. )。 A. 税环节 C. E. 12. 下列 专用发票也 扣除进项税额 A.购进免税农产品 B. 进货 C. 进单 堂用 E. 非正常损失 13. 货物作 完税价格 )。 A. 款B. C. 费D. E. 14. 下列车 税范 A. C. E. 15. 所得 A. 企业 费用 B. 借款利息支 c.转让固定资产的费用 D. E. 企业 招待 2835
得分 评卷人 三、名词解释（每小题5分，共20分） 16.税率： 17.混合销售行为： 18.土地增值税： 19.税务行政复议： 得 分 评卷人 四、填空题（每空2分，共20分） 20.税收的 职能是税收的首要的、基本的职能。 21.营业税的纳税人是在我国境内销售 、转让 或者 销售 的单位和个人。 22.城市维护建设税是以纳税人实缴的 税额 为计税依据，分别与三个税同时缴纳的一种税。 23.税务行政赔偿方式一般有 和 等。 得 分 评卷人 五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划 “×"在错误处下面改正。每题2分，共10分) 24.免征额就是征税对象达到一定数额开始全额征税。() 25.来料加工复出口的货物属于只免税不退税的范围。() 26.由于纳税人违反海关规定造成短征关税的，适用补征。() 27.以货易货合同应以合同所载货物估计价值计算贴花。() 28.企业所得税规定小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税。() 2836
|得分|评卷人| I I I 16. 17. 18. 19. 税务行 |得分|评卷人| I I I 三、名词解释{每小题 5分，共 0分} 四、填空题{每空 2分，共 0分} 20. 职能 基本 1. 税 人是在 销 售 销售的单位和个人。 22. 维护 税是 为计税依据，分别与三个税同时缴纳的一种税。 23. 务行政赔偿方式 等。 得分|评卷人 或者 税额 五、判断正误并改错(正确的在括号内划"~"，错误的在括号内划 "x" 改正 24. 额就是 对象 数额 始全 ) 25. 来料 货物 税不退 ) 26. 税人 造成短征 适用补征 ) 27. 所载货物估计价 算贴花 ) 28. 企业所 定小 业可 按20% 所得税 ) 2836
得 分 评卷人 六、简答题(10分) 29.比较三种类型的增值税。 得 分 评卷人 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分） 30.某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱(250条/箱)用于某博览会样品并分 送参会者。对外调拨价格为10000元/每大箱。计算这批卷烟应纳消费税税额。 31.某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定 额税率为每吨2元。计算其应纳资源税税额。 2837
|得分|评卷人| I I I 六、简答题(1 29. 较三 |得分|评卷人| I I I 七、计算题{计算结果保留小数点后两位数，每题 5分，共 0分} 30. 某卷烟 新研 一种 供10 箱(250 用于某博 并分 送参会者。对外调拨价格为 0元/每大箱。计算这批卷烟应纳消费税税额。 1. 某矿务局 产煤炭 2 0 0 0 0 0 用 于 额税率为每吨 2元。计算其应纳资源税税额。 2837
试卷代号：2727 中央广播电视大学2012一2013学年度第一学期“开放专科”期未考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2013年1月 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20 分) 1.A 2.C 3.C 4.C 5.D 6.B 7.C 8.A 9.B 10.A 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共10分) 11.BDE 12.ABD 13.ABCDE 14.ADE 15.ADE 三、名词解释（每小题5分，共20分） 16.税率：税率是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。 17.混合销售行为：一项既涉及提供营业税应税劳务，又涉及增值税应税销售货物行为的 经营行为，被税法称为混合销售行为。 18.土地增值税：土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着 物并取得收人的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。 19.税务行政复议：税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关做出 的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对 引起的具体行政行为进行审查并做出裁决的一项行政司法活动。 四、填空题（每空2分，共20分） 20.组织收人 21.应税劳务 无形资产 不动产 22.增值税 消费税 营业税 23.支付赔偿金 返还财产 恢复原状 2838
试卷代号 中央广播电视大学 3学年度第一学期"开放专科"期末考试 税收基础试题答案及评分标准 (供参考) 2013 年1 一、单项选择题{将每题四个选项中的幢-正确答案的字母序号填入括号。每题 2分，共 分} LA 6. B 2. C 7. C 3. C 8.A 4.C 9. B 5.0 10. A 二、多项选择题{将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题 2分，共 0分} 11. BOE 12. ABO 13. ABCOE 14. AOE 15. AOE 三、名词解释{每小题 5分，共 0分) 16. 税率 对象规定 或征收 算应 17. 混合销售 涉及 业税应税 又涉 应税 为 的 经营行为，被税法称为混合销售行为。 18. 土地 对在 建筑 物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。 19. 务行 税务行政 指纳 扣缴 保人对税务机关做 的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对 引起的具体行政行为进行审查并做出裁决的一项行政司法活动。 四、填空题{每空 2分，共 0分) 20. 织收 1. 无形 产 不动产 22. 业税 23. 赔偿 还财 2838
五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“义”在错误处下面改正。每 题2分，共10分) 24.（义)免征额是税法在课税对象中预先确定免于征税的数额。 25.(√) 26.（×)于纳税人违反海关规定造成短征关税的，适用追征。 27.(×)以货易货合同应以合同所载购、销合计金额计算贴花。 28.(/) 六、简答题(10分) 29.比较三种类型的增值税。 对增值税可以按不同的标志进行分类，其中，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为 标志，可将增值税划分为生产型增值税、收人型增值税和消费性增值税。三种类型的增值税在 确定扣除项目时都允许扣除外购流动资产的价款，但对外购固定资产价款的扣除，各国的规定 则有所不同。 (1)生产型增值税。生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价 款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定 资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。 从整个国民经济来看，这一课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，故称为生产型增值 税。此种类型的增值税其法定增值额大于理论增值额，对固定资产存在重复征税，而且越是有 机构成高的行业，重复征税就越严重。这种类型的增值税虽然不利于鼓励投资但却可以保证 财政收人。 (2)收入型增值税。收人型增值税是指计算增值税时，对外购固定资产价款只允许扣除当 期计入产品价值的折旧费部分，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、利息、租金和利 润等各增值项目之和。从整个国民经济来看，这一课税基数相当于国民收入部分，故称为收入 型增值税。此种类型的增值税，其法定增值额与理论增值额一致，从理论上讲是一种标准的增 值税，但由于外购固定资产价款是以计提折旧的方式分期转人产品价值的，且转入部分没有合 法的外购凭证，故给凭发票扣税的计算方法带来困难，从而影响了这种方法的广泛采用。 (3)消费型增值税。消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一 次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生 2839
五、判断正误并改错{正确的在括号内划"~" ，错误的在括号内划 "在错误处下面改正。每 24.0<) 是税 在课 征税 25. (,J) 26. (X) 于纳税人违反海 规定造 短征 27. (X) 金额 算贴 28. (,J) 六、简答题(1 29. 对增值税可以按不同的标志进行分类，其中，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为 标志，可将增值税划分为生产型增值税、收入型增值税和消费性增值税。三种类型的增值税在 确定扣除项目时都允许扣除外购流动资产的价款，但对外购固定资产价款的扣除，各国的规定 则有所不同。 (1)生产型增值税。生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价 款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定 资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。 从整个国民经济来看，这一课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，故称为生产型增值 税。此种类型的增值税其法定增值额大于理论增值额，对固定资产存在重复征税，而且越是有 机构成高的行业，重复征税就越严重。这种类型的增值税虽然不利于鼓励投资但却可以保证 财政收人。 (2) 对外 期计人产品价值的折旧费部分，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、利息、租金和利 润等各增值项目之和。从整个国民经济来看，这一课税基数相当于国民收入部分，故称为收入 型增值税。此种类型的增值税，其法定增值额与理论增值额一致，从理论上讲是一种标准的增 值税，但由于外购固定资产价款是以计提折旧的方式分期转人产品价值的，且转入部分没有合 法的外购凭证，故给凭发票扣税的计算方法带来困难，从而影响了这种方法的广泛采用。 (3) 费型 值税 费型 增值 允许 产价款一 次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生 2839
产资料价款后的余额。从整个国民经济来看，这一课税基数仅限于消费资料价值的部分，因而 称为消费型增值税。此种类型的增值税在购进固定资产的当期因扣除额大大增加，会减少财 政收人。但这种方法最宜规范凭发票扣税的计算方法，因为凭固定资产的外购发票可以一次 将其已纳税款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三种类型中最先进、最能体现增值税 优越性的一种类型。 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分） 30.某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱(250条/箱)用于某博览会样品并分 送参会者。对外调拨价格为10000元/每大箱。计算这批卷烟应纳消费税税额。 解：(1)适用比例税率：10000÷250=40（元）每条50元以下的卷烟适用30%税率。 (2)从量定额部分应纳税额÷10×150=1500（元） (3)从价定率部分应纳税额=10000×10×30%=30000（元） (4)应纳税额合计=1500+30000=31500（元） 31.某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定 额税率为每吨2元。计算其应纳资源税税额。 解：(1)销售煤炭应纳税额=2×1800=3600（元） (2)自用煤炭应纳税额=2×100=200（元） (3)未销售部分不纳税。 (4)应纳税总额=3600+200=3800元) 2840
产资料价款后的余额。从整个国民经济来看，这一课税基数仅限于消费资料价值的部分，因而 称为消费型增值税。此种类型的增值税在购进固定资产的当期因扣除额大大增加，会减少财 政收入。但这种方法最宜规范凭发票扣税的计算方法，因为凭固定资产的外购发票可以一次 将其己纳税款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三种类型中最先进、最能体现增值税 优越性的一种类型。 七、计算题{计算结果保留小鼓点后两位数，每题 5分，共 0分} 30. 低焦 供10 箱(250 用 于某博 送参会者。对外调拨价格为 0 0 0元/每大箱。计算这批卷烟应纳消费税税额。 解: (1)适用比例税率: 10000-:-250=40( 条50 卷烟 用30% (2) 量定 额=10X150=1500( (3) 率部分 额=10000 X10 X 30% =30000( (4) 1500+30000= 31500( 1. 局12 份生 炭2000 售1800 ，100 吨用 于职工供 额税率为每吨2元。计算其应纳资源税税额。 解:(1)销售煤炭应纳税额 8 0 3 6 0 0 (元〉 (2) 炭应 额=2X100=200( (3) (4) 额=3600十200=3800 2840