财务会计实务 模块一 会计基础工作 模块二 筹集资金的核算 模块三 生产准备一非流动资产的核算 模块四 生产准备一材料采购的核算 模块五 生产过程的核算 模块六 销售的核算 模块七 对外投资的核算 模块八 会计期未处理 模块九 ，会计报表 1
1 财务会计实务 模块一 会计基础工作 模块二 筹集资金的核算 模块三 生产准备—非流动资产的核算 模块四 生产准备—材料采购的核算 模块五 生产过程的核算 模块六 销售的核算 模块七 对外投资的核算 模块八 会计期末处理 模块九 会计报表
模块一会计基础工作 项目一 会计机构和岗位设置 须目二 出纳岗位核算 项目三资金结算业务核算 项目四 日常经营管理费用的核算 2
2 模块一 会计基础工作 项目一 会计机构和岗位设置 项目二 出纳岗位核算 项目三 资金结算业务核算 项目四 日常经营管理费用的核算
项目一会计机构和岗位设置 引入 财务人员做好企业的财务会计工作，首先应了解以下事项： >1.了解企业经济业务和业务办理流程，知道需要对哪些 经济业务进行会计处理 >2.了解企业经营规模、组织机构设置，熟悉企业会 计机构的设置及其会计岗位职责分工，知道会计工作与 哪些部门相关，会计不同岗位之间如何分工协作。 >3.熟悉企业的财务制度，能够按程序、制度办理相关 业务，规范会计工作 3
3 项目一 会计机构和岗位设置 财务人员做好企业的财务会计工作，首先应了解以下事项： ➢1．了解企业经济业务和业务办理流程，知道需要对哪些 经济业务进行会计处理 ➢2．了解企业经营规模、组织机构设置，熟悉企业会 计机构的设置及其会计岗位职责分工，知道会计工作与 哪些部门相关，会计不同岗位之间如何分工协作。 ➢3．熟悉企业的财务制度，能够按程序、制度办理相关 业务，规范会计工作
⑥案例引入 万泉河啤酒公司基本情况 >公司类型：有限责任公司 >主要产品：桶装和瓶装的“万泉河”纯 生啤酒、清爽啤酒 >公司地址：海南省海口市金盘大道88 号
4 ➢公司类型：有限责任公司 ➢主要产品：桶装和瓶装的“万泉河”纯 生啤酒、清爽啤酒 ➢公司地址：海南省海口市金盘大道88 号 万泉河啤酒公司基本情况
万泉河啤酒公司的主要生产经营业务活动为：筹集资 金购建厂房、购置生产设备、采购麦芽、啤酒花等原 材料，经过生产车间的酿造和灌装，生产出桶装、瓶 装的啤酒并销售。 生产准备环节 生产环节 销售环节 购建生产厂房 经销商销售 购置生产设备 酿造啤酒 灌装啤酒 专营店销售 采购材料 5
5 万泉河啤酒公司的主要生产经营业务活动为：筹集资 金购建厂房、购置生产设备、采购麦芽、啤酒花等原 材料，经过生产车间的酿造和灌装，生产出桶装、瓶 装的啤酒并销售
案例引入 万泉河啤酒公司公司组织结构 董事会 总经理 行政部 生产部 运营部 办公室 财务部 人事部 计划部 酿造车间 灌装车间 机修车间 采购部 销售部 仓储部 6
6 万泉河啤酒公司公司组织结构
案例引入 万泉河啤酒公司财务部岗位设置及职责分工 岗 位 姓名 职责分工 经 理 冯阳 审批、计划、财务分析 主管会计 张茜 收付款项的单据审核；记账凭证复核： 总账登记、报表编制；合同管理 制单会计 刘悦 原始凭证审核；记账凭证编制；登记明 细账 出 纳 方荷 货币资金收付；登记现金、银行存款日 记账 7
7 万泉河啤酒公司财务部岗位设置及职责分工 岗 位 姓 名 职 责 分 工 经 理 冯阳 审批、计划、财务分析 主管会计 张茜 收付款项的单据审核；记账凭证复核； 总账登记、报表编制；合同管理 制单会计 刘悦 原始凭证审核；记账凭证编制；登记明 细账 出 纳 方荷 货币资金收付；登记现金、银行存款日 记账
母案例引入 会计主管审核预 算内10,000以下 资金使用 办 经办人申请 所在部门 公司分管副 公司财务部办 理 付（借）款 经理初审 总经理审批 理付（借）款 财务经理审核预 算内10,000以上 款 资金和预算外资 ① ② ③ 4 金使用 ⑤ 万泉河啤酒公司付（借）款业务流程图 8
8 万泉河啤酒公司付（借）款业务流程图
母案例引入 报销人填 所在部门 公司分管副 财务部审核 核销报销人借 写报销单 经理初审 总经理审批 原始单据 款，或支付款项 ① ② ③ ④ ⑤ 万泉河啤酒公司费用报销业务流程图 9
9 万泉河啤酒公司费用报销业务流程图
Θ案例引入 款项支付规定： >1000元（含1000元)以下款项可以 支付现金： >1000元以上款项一般情况下需开具现 金支票，以支票方式支付。 10
10 款项支付 规定： ➢1000元（含1000元）以下款项可以 支付现金； ➢1000元以上款项一般情况下需开具现 金支票，以支票方式支付