2004年度会计报表 (企业类)说明 XX财政局 XX年XX月 e
2004年度会计报表 （企业类）说明 XX财政局 XX年XX月
2004年报表构成(一) 会计报表封面 主表:(3张)资产负债表、利润及利润 分配表、现金流量表 附表:(5张)应上缴应弥补款项表、所 有者权益或股东权益增减变动表、资产 减值准备及资产损失情况表、基本情况 表、企业办社会职能情况表 行业补充报表:(分行业填报) next
2004年报表构成（一） ◼ 会计报表封面 ◼ 主表：（3张）资产负债表、利润及利润 分配表、现金流量表 ◼ 附表：（5张）应上缴应弥补款项表、所 有者权益或股东权益增减变动表、资产 减值准备及资产损失情况表、基本情况 表、企业办社会职能情况表 ◼ 行业补充报表：（分行业填报）
2004年报表构成(二) ■计算机自动生成报表:年度间主要指标 比较表 其他:主辅分离辅业改制情况表 ■2004年取消的报表:基本情况表(二) 基本情况表(三)、信息补充资料表 ⅩX年主要指标变动表 ■对个别表中的内容进行了删减、合并 next
2004年报表构成（二） ◼ 计算机自动生成报表：年度间主要指标 比较表 ◼ 其他：主辅分离辅业改制情况表 ◼ 2004年取消的报表：基本情况表（二）、 基本情况表（三）、信息补充资料表、 XX年主要指标变动表 ◼ 对个别表中的内容进行了删减、合并
2004年年度报表设计思路 由于执行“行业会计制度”与新《企业 会计制度》的企业并存,报表兼顾了这 两种制度,总体设计思路是 1、新制度在前、旧制度在后 新制度在左、旧制度在右 3、财务指标在前、统计指标在后 next
2004年年度报表设计思路 ◼ 由于执行“行业会计制度”与新《企业 会计制度》的企业并存，报表兼顾了这 两种制度，总体设计思路是： 1、新制度在前、旧制度在后 2、新制度在左、旧制度在右 3、财务指标在前、统计指标在后
与上年数据衔接要求 2004年度企业决算报表,要求表中 “年初数”“上年实际数”应与2003年 度会计报表“年末数”“本年实际数” 致,各企业(单位)须核对无误后再 进行填写。 对本年度年初数与2003年度年末数 不一致的情况应附详细文字说明。 可使用软件中“提取上年数据”功 岜,但应进行核对,以保证数据的正确 next
与上年数据衔接要求 2004年度企业决算报表，要求表中 “年初数”“上年实际数”应与2003年 度会计报表“年末数”“本年实际数” 一致，各企业（单位）须核对无误后再 进行填写。 对本年度年初数与2003年度年末数 不一致的情况应附详细文字说明。 可使用软件中“提取上年数据”功 能，但应进行核对，以保证数据的正确
填报级次 企业集团所属三级以上(含三级)的企 业均应填报 级以下企业并入第三级企业填报,并 上报分户数据 要求所有企业都要有分户数据 ■填报单位要同时具备法人资格,独立核 算并能编制完整会计报表的企业 next
填报级次 ◼ 企业集团所属三级以上（含三级）的企 业均应填报 ◼ 三级以下企业并入第三级企业填报，并 上报分户数据 ◼ 要求所有企业都要有分户数据 ◼ 填报单位要同时具备法人资格，独立核 算并能编制完整会计报表的企业
关于合并报表 ■以产权为纽带组建的企业集团应编制合并会 报表,并以合并会计报表数据为填报本套报表 的基本依据 合并会计报表的编制原则、范围及编制方法应 按照《关于印发的通 知》(财会字[195]1号)关于印发《关于执 行和相关会计准则有关问题解 答》的通知(财会[2002]18号)和关于印发 《关于执行和相关会计准则有 关问题解答(二)》的通知(财会[2003]10号) 文件有关规定执行。 next
关于合并报表 ◼ 以产权为纽带组建的企业集团应编制合并会计 报表，并以合并会计报表数据为填报本套报表 的基本依据。 ◼ 合并会计报表的编制原则、范围及编制方法应 按照《关于印发的通 知》（财会字[1995]11号）关于印发《关于执 行和相关会计准则有关问题解 答》的通知（财会[2002]18号）和关于印发 《关于执行和相关会计准则有 关问题解答（二）》的通知（财会[2003]10号） 文件有关规定执行
审计要求 各企业单位在报表编制工作完成后,须 经中介机构进行审计 年度会计报表审计的具体工作要求按照 石财企[2003]238号文件执行。 各单位应填报《国有企业年度会计报表 审计备案表》(文件最后一页),随报 表一同上报区财政局备案 next
审计要求 ◼ 各企业单位在报表编制工作完成后，须 经中介机构进行审计。 ◼ 年度会计报表审计的具体工作要求按照 石财企 [2003]238号文件执行。 ◼ 各单位应填报《国有企业年度会计报表 审计备案表》（文件最后一页），随报 表一同上报区财政局备案
2004年决算报表说明 会计报表封面 附表 应上缴应弥补款项表 主表 所有者权益或股东权 资产负债表 益增减变动表 利润及利润分配表 资产减值准备及资产 现金流量表 损失情况表 基本情况表 ■行业补充报表 企业办社会职能情况
2004年决算报表说明 ◼ 会计报表封面 ◼ 主表： ◼ 资产负债表 ◼ 利润及利润分配表 ◼ 现金流量表 ◼ 行业补充报表 ◼ 附表： ◼ 应上缴应弥补款项表 ◼ 所有者权益或股东权 益增减变动表 ◼ 资产减值准备及资产 损失情况表 ◼ 基本情况表 ◼ 企业办社会职能情况 表
会计报表封面 工效挂钩标识码 2004:全部执行工效挂钩工资办法 部分执行工效挂钩工资办法 不执行工效挂钩工资办法 ■2003:执行工效挂钩工资办法 不执行工效挂钩工资办法 企业(单位)统一代码:(合并) next
会计报表封面 ◼ 工效挂钩标识码： ◼ 2004：全部执行工效挂钩工资办法 部分执行工效挂钩工资办法 不执行工效挂钩工资办法 ◼ 2003：执行工效挂钩工资办法 不执行工效挂钩工资办法 ◼ 企业（单位）统一代码：（合并）
