试卷代号：2727 座位号■■ 中央广播电视大学2006一2007学年度第一学期“开放专科”期末考试 行政等专业； 税收基础 试题 2007年1月 题 号 一 三 四 五 六 七 总分 分 数 得 分 评卷人 一、名词解释（每小题5分，共20分）】 1.应纳税所得额： 2.契税： 3.销项税额： 4.纳税申报： 得 分 评卷人 二、填空题（每空2分，共20分） 1.税收三要素是指 和 2.累进税率的形式又可分为 和 a 3.营业税的纳税人是在我国境内销售 、转让 或者销 售 的单位和个人。 4.纳税人发生年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以 ,但最长不得超过 年。 2071
试卷代号:2727 座位号巨工口 中央广播电视大学2006-2007学年度第一学期“开放专科”期末考试 行政等专业 税收基础 试题 200 年 1月 题 号 四 五 六 七 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、名词解释(每小题 5分，共 20分) 1.应纳税所得额 : 2.契税 : 3.销项税额 : }.纳税申报 : 得 分 评卷人 二、填空题(每空2分，共 20分) 1.税收三要素是指 、 和 2.累进税率的形式又可分为 3.营业税的纳税人是在我 国境 内销售 、转让 或者 销 的单位和个人。 4.纳 税 人 发 生 年 度 亏 损 ，可 以 用 下 一 年 度 的 所 得 弥 补，不 足 弥 补 的，可 以 但最长不得超过 2071
得分 评卷人 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分)】 1.税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。 A.资产所有权 B.国家对纳税人提供的服务 C.政治权力 D.人权 2.现行税制中只有( )中存在代收代缴义务人问题。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 3.在特定税种中多征一部分税款称为( )。 A.附加 B.加征 C.加成 D.综合负担 4.增值税销售货物的起征点为月销售额( )元。 A.5080 B.200-800 C.500~1000 D.6002000 5.印花税规定，借款合同的适用税率为( )。 A.0.01% B.0.05%0 C.0.3%0 D.0.5% 6.依照房产租金收人计算缴纳房产税的，法定税率为( A.1.2% B.10% C.17% D.12% 7.外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收( A,车船使用牌照税 B.车船牌照使用税 C.车船税 D.车船使用税 8.在企业所得税前扣除的税金不包括( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 2072
得 分 评卷人 三、单项选择题 (将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题 2分.共 20分) 1.税收是凭借( )取得财政收入的一种形式 。 A.资产所有权 B.国家对纳税人提供的服务 C.政治权力 D.人权 2.现行税制 中只有( )中存在代收代缴义务人问题 。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 3.在特定税种中多征一部分税款称为( )。 A.附加 B.加征 C.加成 D.综合负担 4.增值税销售货物的起征点为月销售额( )元。 A.50一 80 I3. 200~一800 C. 500一 1000 D. 600一 2000 5.印花税规定 ，借款合 同的适用税率为( )。 A. 0. Oleo B. 0, 05%0 C. 0. 3}o D. 0. }}o 6.依照房产租金收人计算缴纳房产税的 ，法定税率为( )。 l. 2% 17% 10% 12% 7.外资企业和中外合资企业不征收车船使用税 ，仍按原规定征收( A.车船使用牌照税 B.车船牌照使用税 C.车船税 D.车船使用税 8.在企业所得税前扣除的税金不包括( )。 A.增值税 C.营业 税 消费税 资源税 2072
9.我国个人所得税的费用扣除方法是( A.分项扣除 B.标准扣除 C.综合扣除 D.法定扣除 10.我国农业税实行( )比例税率。 A.行业差别 B.地区差别 C.产品差别 D.收入差别 得 分 评卷人 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分》 1.按照性质的不同，纳税人可分为( )。 A.扣缴义务人 B.法人 C.负税人 D.自然人 E.单位及个人 2.税务行政复议的申请人可以是( )。 A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.纳税担保人 D.税务机关 E.人民法院 3.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同分为( )等不同档次。 A.1% B.3% C.5% D.7% E.8% 4.我国企业所得税条例规定，对一些规模小、盈利低的小企业适用( )照顾性 税率。 A.15% B.18% C.24% D.27% E.33% 5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有( A.偶然所得 B.工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得D.个体工商户生产、经营所得 E.股利收入 2073
s.我国个人所得税的费用扣除方法是( ) A.分项扣除 c.综合扣除 io.我国农业税实行( )比例税率。 A.行业差别 C.产品差别 标准扣除 法定扣除 B. D. B.地区差别 D.收人差别 得 分 评卷人 1.按照性质的不同 A.扣缴义务人 C.负税人 E.单位及个人 四、多项选择题(将每题五个选项 中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题 2分，共 10分) ，纳税人可分为( )。 B.法 人 D.自然人 4 税率 。 税务行政复议的申请人可以是( )。 A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.纳税担保人 D.税务机关 E.人民法院 城市维护建设税 的税率根据纳税人所在地的不同分为( A. 1写 B. 3写 C. 5% D.70o E. 8% 我国企业所得税条例规定 ，对一些规模小 、盈利低的小企业适用( )等不同档次。 )照顾性 15% 24% 13. l 8% D. 27% E. 3 3写 5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用 800元的项目有( A.偶然所得 B.工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产、经营所得 E.股利收入 2073
得 分 评卷人 五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划 “X”,在错误处下面改正。每题2分，共10分) 1.( )免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。 2.( )调节社会经济是税收的基本职能。 3.（ )消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。 4.( )企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。 5.( )海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。 得 分 评卷人 六、简答题(10分) 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么？什么样的纳税人属于小规模纳 税人。 得 分 评卷人 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数。共10分）】 1.甲乙两方因工作需要互换房地产权，经评估部门评价甲的房产价值20000元，乙的房 产价值26000元，甲已付给乙6000元的价值差额，该地区契税税率4%，计算甲应纳契税税 额？（本题5分） 2.某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税 率为7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。（本题5分） 2074
得 分 评卷人 五、判断正谋并改错(正确的在括号内划“丫H'错误的在括号内划 ii 气在错误处下面改正。每题 2分，共 10分) 1,( 2.( 4,( 5.( )免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。 )调节社会经济是税收的基本职能。 )消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。 )企业所得税规定纳税人购买国债的利息收人，不应计人应纳税所得额。 )海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。 得 分 评卷人 六、简答题(10分) 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么?什么样的纳税人属于小规模纳 税 人 。 得 分 评卷人 七、计算题 (计算结果保留小数点后两位数。共 10分) 1.甲乙两方因工作需要互换房地产权，经评估部门评价甲的房产价值 2000。元，乙的房 产价值2600。元，甲已付给乙600。元的价值差额，该地区契税税率400，计算甲应纳契税税 额?(本题 5分) 2.某人 10月份营业额为 8000元 ，规定的起征点为 260元，营业税税率为 5%，城建税税 率为 7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。(本题 5分) 2074
试卷代号：2727 中央广播电视大学2006一2007学年度第一学期“开放专科”期末考试 行政等专业税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2007年1月 一、名词解释（每小题5分，共20分） 1.应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。 它是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的 余额。 2.契税：契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种 财产税。我国现行契税属于财产转移税，由财产承受人缴纳。 3.销项税额：销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购 买方收取的增值税税额。 4.纳税申报：纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书 面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。 二、填空题（每空2分，共20分】 1.纳税人 征税对象 税率 2.全额累进税率 超额累进税率 3.应税劳务 无形资产 不动产 4.逐年延续弥补 五 三、单项选择题（将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分） 1.C 2.B 3.C 4.D 5.B 6.D 7.A 8.A 9.B 10.B 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共10分)】 1.BD 2.ABC 3.ACD 4.BD 5.BC 2075
试卷代号:;2727 中央广播电视大学2006-200?学年度第一学期“开放专科”期末考试 行政等专业 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2007年 1月 一、名词解释(每小题 5分，共 20分) 1.应纳税所得额:应纳税所得额是税收中的一个特殊概念 ，是专 门为计算所得税服务的。 它是以税法为依据，在计税收人的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的 余额。 2.契税:契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种 财产税。我国现行契税属于财产转移税 ，由财产承受人缴纳。 3.销项税额:销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购 买方收取 的增值税税额。 4.纳税 申报 :纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容 ，向税务机关提交纳税多项书 面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务 ，核实应纳税款 ，开具完税凭证的主要依据 。 二、填空题 (每空 2分 .共 20分) 1.纳税人 征税对象 税率 2.全额累进税率 超额累进税率 3.应税劳务 无形资产 不动产 4.逐年延续弥补 五 三、单项选择题(将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入括号。每题 2分，共 20分) l. C 2.}3 3.C 4.D 5.B 6. D 7.A 8.A 9.B 10.3 四、多项选择题 (将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题 2分.共 10分) BI) 2. AI3C ACD 4. BD 5. I3C 2075
五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√/”，错误的在括号内划“×”在错误处下面改正。每 题2分，共10分) 1.(×)免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。 2.(X)组织财政收入是税收的基本职能。 3.(X)消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。 4.(/) 5.(√) 六、简答题(10分) 答：根据增值税条例和细则的规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是看纳税 人的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小。而衡量企业规 模的大小一般以年销售额为依据，因此，现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核 算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模人纳税人的。(6分) 根据上述原则规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人：(4分) (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。 (2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过 小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人 纳税。 (3)自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务 核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数。共10分）】 1.解：甲应纳契税税额=(26000一20000)×4% =240(元) (5分) 2.解：(1)应纳营业税=8000×5% =400(元) (2)应纳城建税=400×7% r=28(元) (5分) 2076
五、判断正误并改错(正确的在括号内划+丫;，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每 题2分.共}0分) 1. (X )免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。 2.<X )组织财政收人是税收的基本职能。- 3. (X )消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。 4. (丫 ) 5.(了 ) 六、简答题(10分 ) 答:根据增值税条例和细则的规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是看纳税 人的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小。而衡量企业规 模的大小一般以年销售额为依据，因此，现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核 算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模人纳税人的。<6分) 根据上述原则规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人:(4分) (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100万元以下的。 (2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 180万元以下的。年应税销售额超过 小规模纳税人标准的个人、非企业性单位 、不经 常发生应税行为 的企业 ，视同小规模 纳税人 纳税。 <3)自1998年 7月 1日起，凡年应税销售额在 180万元以下的小规模商业企业，无论财务 核算是否健全 ，一律不得认定为一般纳税人 ，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税 。 七、计算题(计算结果保 留小数点后两位数。共 10分) 1.解:甲应纳契税税额二(26000-20000) X 4 0 o =240(元) (5分) 2.解:(1)应纳营业税=8000X500 一400(元) (2)应纳城建税=400X7 -= 28(元) (5分) 2076
