第二章货币资金 第一节现金 现金的管理 国际惯例—广义 (-)现金定义 库现金—狭义 我国是广义 和狭义概念并存
1 第二章 货币资金 ◼第一节 现金 ◼一、现金的管理 国际惯例——广义 （一）现金定义 库存现金——狭义 我国是广义 和狭义概念并存
二)使用范围与限额—一简介 现金的核算—简介 随借随用用后报销 三、备用金的核算 定额备用金 备用金的核算实例:
2 （二）使用范围与限额—— 简介 二、现金的核算——简介 随借随用 用后报销 三、备用金的核算 定额备用金 备用金的核算实例：
四、现金清查 清查结果的账务处理(重点)
3 四、现金清查 清查结果的账务处理（重点）
现金短缺时 借:待处理财产损溢 ■贷:现金 查明原因后处理 借:其他应收款(过失人或保险赔偿) 管理费用(无法查明原因) 贷:待处理财产损溢
4 现金短缺时： ◼借：待处理财产损溢 ◼ 贷：现金 ◼查明原因后处理： ◼借：其他应收款（过失人或保险赔偿） ◼ 管理费用（无法查明原因） ◼ 贷：待处理财产损溢
现金溢余时: 借:现金 贷:待处理财产损溢 ■查明原因后 借:待处理财产损溢 贷:其他应付款(应付给某单位或个人) 营业外收入(无法查明原因)
5 现金溢余时： ◼借：现金 ◼ 贷：待处理财产损溢 ◼查明原因后： ◼借：待处理财产损溢 ◼ 贷：其他应付款（应付给某单位或个人） ◼ 营业外收入（无法查明原因）
第二节银行存款 开立账户规定 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 企业根据需要开立
6 第二节 银行存款 ◼ 一、开立账户规定 ◼ 基本存款账户 ◼ 一般存款账户 ◼ 临时存款账户 ◼ 专用存款账户 ◼ 企业根据需要开立
二、银行转账结算 1.转账结算定义 借:银行存款 特点:双方收付不动用现金 贷:有关科目 ■2.转账结算方式只作简介 各种转账结算方式的共性为 收款方最终将增加银行存款 付款方最终将减少银行存款 借:有关科目 贷:银行存款
7 二、银行转账结算 ◼ 1. 转账结算定义 ◼ 特点：双方收付不动用现金 ◼ 2.转账结算方式 只作简介 ◼ 各种转账结算方式的共性为: ◼ 收款方最终将增加银行存款 ◼ 付款方最终将减少银行存款 借:银行存款 贷:有关科目 借:有关科目 贷:银行存款
第三节其他货币资金 内容 外埠存款 不在金 银行汇票存款 厍,也 银行本票存款 不在结 算户 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款
8 第三节 其他货币资金 ◼ 一、内容 ◼ 外埠存款 ◼ 银行汇票存款 ◼ 银行本票存款 ◼ 信用卡存款 ◼ 信用证保证金存款 ◼ 存出投资款 不在金 库，也 不在结 算户
二、账户设置 “其他货市资金 按其构成内容设置明细账 与“现金”账户 与“银行存款”账户用法相同
9 二、账户设置 ◼ “其他货币资金” ◼ 按其构成内容设置明细账 与“现金”账户 与“银行存款”账户用法相同
第四节外币业务 概述 统一记账的货 ◆记账本位币 ◆汇率及其标价 当日汇率 ■◆外币业务的折算 当月1日汇率 企业可自
10 第四节 外币业务 ◼ 一、概述 ◼ ◆记账本位币 ◼ ◆汇率及其标价 ◼ 当日汇率 ◼ ◆外币业务的折算 ◼ 当月1日汇率 ◼ 统一记账的货币 企业可自 选