第四章货币资金与应收帐款 本章结构 >货币资金 >应收帐款
1 第四章 货币资金与应收帐款 本章结构 ➢货币资金 ➢应收帐款
货币资金(一)现金 现金管理 现金的内部控制 ◆现金收入的内部控制 ◆现金付出的内部控制 ◆库存现金的内部控制
2 货币资金（一）现金 ➢现金管理 ➢现金的内部控制 ❖现金收入的内部控制 ❖现金付出的内部控制 ❖库存现金的内部控制
货币资金(一)现金 现金的收付的会计处理 >备用金制度 定额备用金制度 非定额备用金制度 (核算方法例题)
3 货币资金（一）现金 ➢现金的收付的会计处理 ➢备用金制度 ❖定额备用金制度 ❖非定额备用金制度 ❖（核算方法例题）
货币资金(二)银行存款 >银行存款开户的有关规定 令基本存款账户 般存款账户 临时存款账户 专用存款账户
4 货币资金（二）银行存款 ➢银行存款开户的有关规定 ❖基本存款账户 ❖一般存款账户 ❖临时存款账户 ❖专用存款账户
货币资金(二)银行存款 银行转账结账方式 同城业务主要采用: 商业汇票、银行本票、支票、委托收款、信用卡 今异地业务主要采用: 商业汇票、银行汇票、汇兑、委托收款、信用卡 异地托收承付。 进出口业务主要采用:信用证
5 货币资金（二）银行存款 ➢银行转账结账方式 ❖同城业务主要采用： 商业汇票、银行本票、支票、委托收款、信用卡。 ❖异地业务主要采用： 商业汇票、银行汇票、汇兑、委托收款、信用卡、 异地托收承付。 ❖进出口业务主要采用：信用证
货币资金(二)银行存款 商业汇票 商业承兑汇票—除银行外的承兑人承兑 令银行承兑汇票—由银行承兑 ◆适用于同城或异地签有购销合同的商晶交易
6 货币资金（二）银行存款 ➢商业汇票 ❖商业承兑汇票——除银行外的承兑人承兑 ❖银行承兑汇票——由银行承兑 ❖适用于同城或异地签有购销合同的商品交易
货币资金(二)银行存款 >异地托收承付 托收起点金额为1万元 验单付款—验单承付期为3天 验货付款—验货承付期为10天 必须在合同上注明托收承付结算方式,结算的 款项必须是商品交易
7 货币资金（二）银行存款 ➢异地托收承付 ❖托收起点金额为1万元 ❖验单付款——验单承付期为3天 ❖验货付款——验货承付期为10天 ❖必须在合同上注明托收承付结算方式，结算的 款项必须是商品交易
货币资金(二)银行存款 银行存款的帐务处理 账户设置——设置“银行存款”账户进行核 ◆账簿的设置—“银行存款日记账
8 货币资金（二）银行存款 ➢银行存款的帐务处理 ❖账户设置——设置“银行存款”账户进行核 算。 ❖账簿的设置——“银行存款日记账” 、 “外 币银行存款日记账”
货币资金(二)银行存款 银行存款余额调节表 今银行对帐单 ☆未达帐项 ☆核对结果的调整 今记账错误的更正 未达帐项的调整
9 货币资金（二）银行存款 ➢银行存款余额调节表 ❖银行对帐单 ❖未达帐项 ❖核对结果的调整 ❖记账错误的更正 ❖未达帐项的调整
货币资金(二)其他货币资金 Q算户的设一道常设置“其他币金”总帐 账户核算,下面再分不同的类别设置明细账户进行核算。 ☆外埠存款 注意: 今商业汇票在“应收票据”、“应付票据” ☆银行汇票存款 账户中核算。 ◇银行本票存款◆银行汇票、银行本票在“其他货币资金” 账户中核算 令在途资金 ◆其他结算方式直接在“银行存款”账户中 核算
10 货币资金（二）其他货币资金 ➢核算帐户的设置——通常设置“其他货币资金”总帐 账户核算，下面再分不同的类别设置明细账户进行核算。 ❖外埠存款 ❖银行汇票存款 ❖银行本票存款 ❖在途资金 注意： ❖商业汇票在“应收票据”、“ 应付票据” 账户中核算。 ❖银行汇票、银行本票在“其他货币资金” 账户中核算。 ❖其他结算方式直接在“银行存款”账户中 核算