第九章自测题(1) 【单项选择题】 1根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是： A登记现金日记账 B.登记应收账款明细账 C.编制银行存款余额调节表 D.编制和审核记账凭证 【答案】A 2.在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是： A.审计人员 B.出纳员 C.会计主管 D.仓库保管员 【答案】B 3.审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予人账。最有效的审计手 续是( )。 A.审查12月31日银行对账单 B.询证12月31日银行存款余额 C.审查12月份支票存根及银行存款日记账 D.审查年末银行存款总账 【答案】C 4审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正 确的是： A税收滞纳金 B.向下属公司的捐赠 C.非法经营的罚款支出 D.占年度利润总额2%的公益性捐赠 【答案】D 【多项选择题】 1.审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：
第九章 自测题（1） 【单项选择题】 1.根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是： A.登记现金日记账 B.登记应收账款明细账 C.编制银行存款余额调节表 D.编制和审核记账凭证 【答案】A 2.在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是： A.审计人员 B.出纳员 C.会计主管 D.仓库保管员 【答案】B 3.审计人员要证实被审计单位在接近 12 月 31 日签发的支票未予人账。最有效的审计手 续是( )。 A.审查 12 月 31 日银行对账单 B.询证 12 月 31 日银行存款余额 C.审查 12 月份支票存根及银行存款日记账 D.审查年末银行存款总账 【答案】C 4.审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正 确的是： A.税收滞纳金 B.向下属公司的捐赠 C.非法经营的罚款支出 D.占年度利润总额 2％的公益性捐赠 【答案】D 【多项选择题】 1.审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：
A采取突击式监盘 B.尽量安排在营业开始前或营业结束后 C.事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间 D.在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点 E.“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字 【答案】ABDE,满分0.6分 2.审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的审计程序有： A抽查银行存款付款凭证 B.函证银行存款余额 C.检查银行对账单和银行存款余额调节表 D.检查不相容职务是否分离 E.检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账 【答案】ABCE,满分0.6分 3.下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有： A.定期核对检查 B.严格职责分工 C控制坐支规模 D.严格财产实物控制 E严格授权批准 【答案】ABDE 4.下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有： A审阅被审计单位货币资金相关制度规定 B.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人 C.检查货币资金收付凭证的管理情况 D.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证 E使用分析程序检查货币资金总体合理性 【答案】ABC 【完型填空】含填空和匹配题两种
A.采取突击式监盘 B.尽量安排在营业开始前或营业结束后 C.事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间 D.在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点 E.“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字 【答案】ABDE，满分 0.6 分 2.审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的审计程序有： A.抽查银行存款付款凭证 B.函证银行存款余额 C.检查银行对账单和银行存款余额调节表 D.检查不相容职务是否分离 E.检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账 【答案】ABCE，满分 0.6 分 3.下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有： A.定期核对检查 B.严格职责分工 C.控制坐支规模 D.严格财产实物控制 E.严格授权批准 【答案】ABDE 4.下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有： A.审阅被审计单位货币资金相关制度规定 B.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人 C.检查货币资金收付凭证的管理情况 D.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证 E.使用分析程序检查货币资金总体合理性 【答案】ABC 【完型填空】含填空和匹配题两种
审计人员在对甲公司进行审计时，发现甲公司按照利润总额7000万元的25%计提了所 得税。审计人员张琴将甲公司计算应纳说所得额的相关资料整理如下： (1)当年营业收入为20000万元： (2)当年度实际支付工资薪酬4000万元，均允许扣除： (3)当年账面列支的职工福利费为600万元，职工教育经费120万元： (4)账面列支业务招待费180万元： (5)因部分产品违规经营支付罚款6万元： (6)支付滞纳金2万元： (7)购买国债利息收入4万元： (8)经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计410万元： (9)当年计入损益的研究开发费200万元： (10)本年度发生的公益救济性捐赠800万元，向子公司捐款10万元： (11)赞助支出6万元。 请帮助张琴完成下面的计算。 1.按税法规定，可税前列支的职工福利费是 万元，职工教育经费是 万元， 需（调增/调减/不调整，请设计成三个选项按钮，下同）应纳税所得额万元。 2.按税法规定，可税前列支的业务招待费是」 万元，应（调增/调减/不调整）应 纳税所得额万元。 3.罚款、滞纳金均不得税前列支，应（调增/调减/不调整）应纳税所得额万元。 4.国债利息收入免税，应（调增/调减不调整）应纳税所得额 万元。 5.按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为 万元，应（调增/调减 /不调整)应纳税所得额万元。 6.研究开发费用可加计扣除，应（调增/调减/不调整）应纳税所得额 万元。 7.按照税法规定，可税前列支的公益救济型捐赠是 万元，应（调增/调减/不调 整)应纳税所得额 万元 8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支，应（调增/调减/不调整）应纳税所得额 万元。 9.应建议甲公司补交所得税 万元。 【答案】 1.按税法规定，可税前列支的职工福利费是560(4000*14%)万元，职工教育经费是100
审计人员在对甲公司进行审计时，发现甲公司按照利润总额 7000 万元的 25%计提了所 得税。审计人员张琴将甲公司计算应纳说所得额的相关资料整理如下： （1）当年营业收入为 20000 万元； （2）当年度实际支付工资薪酬 4000 万元，均允许扣除； （3）当年账面列支的职工福利费为 600 万元，职工教育经费 120 万元； （4）账面列支业务招待费 180 万元； （5）因部分产品违规经营支付罚款 6 万元； （6）支付滞纳金 2 万元； （7）购买国债利息收入 4 万元； （8）经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计 410 万元； （9）当年计入损益的研究开发费 200 万元； （10）本年度发生的公益救济性捐赠 800 万元，向子公司捐款 10 万元； （11）赞助支出 6 万元。 请帮助张琴完成下面的计算。 1.按税法规定，可税前列支的职工福利费是 万元，职工教育经费是 万元， 需（调增/调减/不调整，请设计成三个选项按钮，下同）应纳税所得额万元。 2.按税法规定，可税前列支的业务招待费是 万元，应（调增/调减/不调整）应 纳税所得额 万元。 3.罚款、滞纳金均不得税前列支，应（调增/调减/不调整）应纳税所得额万元。 4.国债利息收入免税，应（调增/调减/不调整）应纳税所得额 万元。 5.按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为 万元，应（调增/调减 /不调整）应纳税所得额 万元。 6.研究开发费用可加计扣除，应（调增/调减/不调整）应纳税所得额 万元。 7.按照税法规定，可税前列支的公益救济型捐赠是 万元，应（调增/调减/不调 整）应纳税所得额 万元。 8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支，应（调增/调减/不调整）应纳税所得额 万元。 9.应建议甲公司补交所得税 万元。 【答案】 1.按税法规定，可税前列支的职工福利费是 560（4000*14%）万元，职工教育经费是 100
(4000*2.5%)万元，需调增应纳税所得额60万元。全部答对得0.2分，下同。 2.按税法规定，可税前列支的业务招待费是100(180*60%和20000*5%两者取较小者) 万元，应调增应纳税所得额80万元。 3.罚款、滞纳金均不得税前列支，应调增应纳税所得额8万元。 4.国债利息收入免税，应调减应纳税所得额4万元。 5.按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为410(410万元未超过扣除标 准，可全额抵扣)万元，应不调整应纳税所得额0万元。 6.研究开发费用可加计扣除，应调减应纳税所得额100万元。 7.按照税法规定，可税前列支的公益救济型捐赠是800(800万元未超过扣除标准，可 全额抵扣)万元，应不调整应纳税所得额0万元。 8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支，应调增应纳税所得额16万元。 9.应建议甲公司补交所得税15(60*25%)万元
（4000*2.5%）万元，需调增应纳税所得额 60 万元。全部答对得 0.2 分，下同。 2.按税法规定，可税前列支的业务招待费是 100（180*60%和 20000*5‰两者取较小者） 万元，应调增应纳税所得额 80 万元。 3.罚款、滞纳金均不得税前列支，应调增应纳税所得额 8 万元。 4.国债利息收入免税，应调减应纳税所得额 4 万元。 5.按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为 410（410 万元未超过扣除标 准，可全额抵扣）万元，应不调整应纳税所得额 0 万元。 6.研究开发费用可加计扣除，应调减应纳税所得额 100 万元。 7.按照税法规定，可税前列支的公益救济型捐赠是 800（800 万元未超过扣除标准，可 全额抵扣）万元，应不调整应纳税所得额 0 万元。 8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支，应调增应纳税所得额 16 万元。 9.应建议甲公司补交所得税 15（60*25%）万元