试卷代号：2045 国家开放大学（中央广播电视大学）2016年秋季学期“开放专科”期末考试 金融企业会计试题 2017年1月 注意事项 一、将你的学号、姓名及分校（工作站）名称填写在答题纸的规定栏内。考试 结束后，把试卷和答题纸放在桌上。试卷和答题纸均不得带出考场。监考人收完 考卷和答题纸后才可离开考场。 二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指 定位置上，写在试卷上的答案无效。 三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔（含签字笔）答题，使用铅笔答题无效。 一、单项选择题（每小题1分，共10分）】 1.借贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据()。 A.总账账页上有关数字计算后填人 B.所属分户账借方、贷方余额轧差后填入 C.所属分户账借方、贷方余额分别加总后填入 D.所属分户账借方、贷方余额直接抄列 2.活期存款和定期存款的划分是按照()。 A.产生的来源不同 B.不同的经济性质 C.存款的期限 D.存款的手续 92
试卷代号 :2045 国家开放大学(中央广播电视大学)2016 年秋季学期"开放专科"期末考试 金融企业会计试题 2017 注意事项 一、将你的学号、姓名及分校{工作站}名称填写在答题纸的规定栏内。考试 结束后，把试卷和答题纸放在桌上。试卷和答题纸均不得带出考场。监考人收完 考卷和答题纸后才可离开考场。 二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指 定位置上，写在试卷上的答案无效。 三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔(含签字笔}答题，使用铅笔答题无效。 一、单项选择题(每小题 分，共 10 分} 92 1.借贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据( )。 A. 总账账页上有关数字计算后填人 B. 所属分户账借方、贷方余额轧差后填人 c. 所属分户账借方、贷方余额分别加总后填人 D. 所属分户账借方、贷方余额直接抄列 2. 活期存款和定期存款的划分是按照( )。 A. 产生的来源不同 B. 不同的经济性质 c. 存款的期限 D. 存款的手续
3.存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人在同一地点的 附属核算单位开立的账户是()。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 4.当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的( ),由电脑系统自动转人逾期贷 款科目。 A.当日 B.次日 C.前日 D.下一周内 5.按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的( )实行差额提取贷款损失准备。 A.1% B.2% C.3% D.4% 6.逾期的银行本票，持票人在票据权利时效内可持银行本票向( )请求付款。 A.代理付款人 B.申请人 C.出票人 D.背书人 7.银行汇票的提示付款期限为( )。 A.10天 B.1个月 C.2个月 D.6个月 8.A公司需向外省B公司预付货款6000元，可采用的结算方式是()。 A.银行本票 B.支票 C.托收承付 D.汇兑 9.对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的权益性投资，应作为()。 A,长期股权投资 B.交易性金融资产 C.可供出售金融资产 D.持有至到期投资 10.交易性金融资产应当以公允价值进行后续计量，公允价值变动记入的科目是( )。 A.营业外支出 B.投资收益 C.公允价值变动损益 D.资本公积 93
3. 存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人在同一地点的 附属核算单位开立的账户是( )。 A.基本存款账户 弘一般存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 4. 当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的( ) ，由电脑系统自动转人逾期贷 款科目。 A.当日 B.次日 c.前日 D.下一周内 5. 按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的( )实行差额提取贷款损失准备。 A. 1% C. 3% B. 2% D. 4% 6. 逾期的银行本票，持票人在票据权利时效内可持银行本票向( )请求付款。 A. 代理付款人 B.申请人 c.出票人 D. 背书人 7. 银行汇票的提示付款期限为( )。 A. 10 B. 个月 C. 个月 D. 个月 8. 公司需向外省 公司预付货款 6000 元，可采用的结算方式是( )。 A. 银行本票 B. 支票 C. 托收承付 D. 汇兑 9. 对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的权益性投资，应作为( )。 A.长期股权投资 B. 交易性金融资产 C. 可供出售金融资产 D. 持有至到期投资 10. 交易性金融资产应当以公允价值进行后续计量，公允价值变动记人的科目是( )。 A.营业外支出 c.公允价值变动损益 B. 投资收益 D. 资本公积 93
二、多项选择题（每小题2分，共20分） 11.企业采用权益法核算时，下列事项中将引起长期股权投资账面价值发生增减变动的 有( )。 A.长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值的份额 B.计提长期股权投资减值准备 C.被投资单位资本公积发生变化 D.获得股份有限公司分派的股票股利 E.长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值的份额 12,处置长期股权投资时，下列项目中，会影响投资收益的有( )。 A.长期股权投资账面余额不足 B.长期股权投资减值准备 C.取得的转让价款 D.权益法下计人所有者权益的金额 E.已宣告尚未发放的现金股利 13.长期待摊费用包括( A.大修理支出 B.租人固定资产改良支出 C.摊销期在1年以上的其他待摊费用D.自有固定资产改扩建支出 E.开办费 14.银行的营业支出包括( ）。 A.利息支出 B.手续费支出 C.金融企业往来支出 D.营业费用 E.汇兑损失 15.下列关于试算平衡的公式中，正确的有( )。 A.资产=负债+所有者权益 B.所有者权益=资产一负债 C.各账户借方发生额=各账户贷方发生额 D.各账户借方余额=各账户贷方余额 E.资产=负债一所有者权益 94
二、多项选择题{每小题 分，共 20 分} 1.企业采用权益法核算时，下列事项中将引起长期股权投资账面价值发生增减变动的 有( )。 94 A. 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值的份额 B. 计提长期股权投资减值准备 c. 被投资单位资本公积发生变化 D.获得股份有限公司分派的股票股利 E. 长期股权投资的初始技资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值的份额 12. 处置长期股权投资时，下列项目中，会影响投资收益的有( )。 A. 长期股权投资账面余额不足 B. 长期股权技资减值准备 c.取得的转让价款 E. 己宣告尚未发放的现金股利 13. 长期待摊费用包括( )。 A. 大修理支出 c.摊销期在 年以上的其他待摊费用 E. 开办费 14. 银行的营业支出包括( A. 利息支出 c. 金融企业往来支出 汇兑损失 D. 权益法下计入所有者权益的金额 B. 租入固定资产改良支出 D. 自有固定资产改扩建支出 B. 手续费支出 D. 营业费用 15. 下列关于试算平衡的公式中，正确的有( )。 A.资产=负债十所有者权益 B. 所有者权益=资产一负债 c.各账户借方发生额=各账户贷方发生额 D. 各账户借方余额=各账户贷方余额 E. 资产=负债一所有者权益
16.会计信息的客观性主要包括( )两方面含义。 A.相关性 B.真实性 C.可靠性 D.重要性 E。明晰性 17.下列固定资产中计提折旧的有( )。 A.房屋 B.土地 C.季节性停用的设备 D.以经营租赁方式租出的固定资产 E、以经营租赁方式租入的固定资产 18.在权益法下确认投资收益时，在调整净利润时应主要考虑的事项有( ）。 A.固定资产折旧额 B.应收账款可收回额 C.无形资产摊销额 D.应付职工薪酬余额 E。计提的无形资产减值准备 19.下列金融资产应当以公允价值进行后续计量的有( )。 A.交易性金融资产 B.持有至到期投资 C.可供出售的金融资产 D.直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 E,贷款和应收款项 20.对租人固定资产改良支出的摊销，可借记( )科目。 A.营业费用 B.财务费用 C.营业外支出 D.折旧费 E.管理费用 三、判断题（每小题2分，共20分） 21.谨慎性原则又称稳健性原则，是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不低估资 产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。() 95
16. 会计信息的客观性主要包括〈 A. 相关性 c.可靠性 E. 明晰性 〉两方面含义。 B. 真实性 D. 重要性 17. 下列固定资产中计提折旧的有( )。 A. 房屋 B. 土地 c.季节性停用的设备 D. 以经营租赁方式租出的固定资产 以经营租赁方式租人的固定资产 18. 在权益法下确认投资收益时，在调整净利润时应主要考虑的事项有( )。 A. 固定资产折旧额 c.无形资产摊销额 E. 计提的无形资产减值准备 B. 应收账款可收回额 D. 应付职工薪酬余额 19. 下列金融资产应当以公允价值进行后续计量的有( )。 A. 交易性金融资产 B. 持有至到期投资 c.可供出售的金融资产 D. 直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 20. 对租入固定资产改良支出的摊销，可借记( )科目。 A. 营业费用 c. 营业外支出 E. 管理费用 三、判断题{每小题 分，共 20 分) B. 财务费用 D. 折旧费 1.谨慎性原则又称稳健性原则，是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不低估资 产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。( ) 95
22.借贷记账法下，“借”、“贷”作为记账符号，代表着不同的含义，即“借”表示增加，“贷” 表示减少。（) 23.定期存款存期内如遇利率调整，按原定利率计算。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌 活期存款利率计息。() 24.储户以电话、电报、信函办理非正式挂失，必须在7天内来银行办理正式挂失手续，否 则挂失不再有效。() 25.应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。() 26.贷款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超过90天没有收回的贷款称为 非应计贷款。() 27.个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人的签名或者盖章。() 28.在采用权益法核算下，被投资单位以盈余公积转增资本时，投资企业则按应享有的份 额增加长期股权投资账面价值。() 29.商业银行的资产增加时，投资者权益也必然增加。() 30.职工教育经费是商业银行按照职工工资总额的1.5%计提的用于职工教育方面开支 的费用。() 四、简答题（共10分，每小题5分） 31.简述支付结算的原则。 32.简述银行办理结算业务的“十不准”。 五、业务处理题（共40分，第33小题12分，第34小题12分，第35小题16分）】 33.某银行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万，假定月利率为4%，期限为4个 月。要求： (1)请计算，6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：(3分) (2)请计算，6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为：(3分) (3)请计算，若6月20日银行未能收到利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息 为：(3分) 应编制的会计分录为：(3分) 96
22. 借贷记账法下，"借"、"贷"作为记账符号，代表着不同的含义，即"借"表示增加，"贷" 表示减少。( ) 23. 定期存款存期内如遇利率调整，按原定利率计算。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌 活期存款利率计息。( ) 24. 储户以电话、电报、信函办理非正式挂失，必须在 天内来银行办理正式挂失手续，否 则挂失不再有效。( ) 25. 应计贷款是指贷款本金或利息逾期 90 天没有收回的贷款。( ) 26. 贷款本金或利息逾期(或本金和利息均逾期) ，且逾期超过 90 天没有收回的贷款称为 非应计贷款。( ) 27. 个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人的签名或者盖章。( ) 28. 在采用权益法核算下，被投资单位以盈余公积转增资本时，技资企业则按应享有的份 额增加长期股权投资账面价值。( ) 29. 商业银行的资产增加时，投资者权益也必然增加。( ) 30. 职工教育经费是商业银行按照职工工资总额的1. 5% 计提的用于职工教育方面开支 的费用。( ) 四、筒答题{共 10 分，每小题 分} 1.简述支付结算的原则。 32. 简述银行办理结算业务的"十不准"。 五、业务处理题{共 40 分，第 33 小题 12 分，第 34 小题 12 分，第 35 小题 16 分} 33. 某银行于 日发放一笔短期贷款，金额为 40 万，假定月利率为 4%0' 期限为 月。要求: (1)请计算， 20 日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为 :(3 分〉 (2) 请计算， 21 日至 日还款时，该笔贷款应计利息为 :(3 分〉 (3) 请计算，若 20 日银行未能收到利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息 :(3 分) 应编制的会计分录为 :(3 分〉 96
34.江南支行6月11日收到开户单位广安商店交来的银行承兑汇票，签发日期为4月20 日，到期日为8月20日，金额为600000元，同意贴现，贴现率为5%，要求：根据资料，计算贴 现利息、贴现额、并编制贴现的会计分录。 (1)贴现利息；(4分) (2)贴现额；(4分) (3)贴现的会计分录。(4分) 35.2014年7月1日，某商业银行用银行存款2030000元（含已到付息期但尚未领取的 利息30000元)从证券二级市场购入A公司于2014年1月1日发行的3年期债券，另支付交 易费用24000元。该债券面值2000000元，票面年利率3%，每半年付息一次，付息日为7月 10日和次年1月10日。商业银行取得该债券将其划分为交易性金融资产。该银行半年末、 年终确认利息收入。其他资料如下： (1)2014年7月10日，收到该债券2014年上半年利息； (2)2014年12月31日，该债券的公允价值为2180000元（不含利息）； (3)2015年1月10日，收到该债券2014年下半年利息； (4)2015年6月30日，该债券的公允价值为1984000（不含利息）。 要求：假定不考虑其他因素，该商业银行的会计分录如何编制？ (1)2014年7月1日，购入债券：(3分) (2)2014年7月10日，收到债券利息：(3分) (3)2014年12月31日，确认债券公允价值变动和2014年下半年投资收益：(4分) (4)2015年1月10日，收到债券利息：(2分) (5)2015年6月30日，确认债券公允价值变动和2015年上半年投资收益：(4分) 97
34. 江南支行 11 日收到开户单位广安商店交来的银行承兑汇票，签发日期为 20 日，到期日为 20 日，金额为 600000 元，同意贴现，贴现率为 5% ，要求:根据资料，计算贴 现利息、贴现额、并编制贴现的会计分录。 (1)贴现利息 ;(4 分) (2) 贴现额 ;(4 分〉 (3) 贴现的会计分录。 (4 分) 35. 2014 日，某商业银行用银行存款 2030 000 元(含已到付息期但尚未领取的 利息 30000 元〉从证券二级市场购入 公司于 2014 日发行的 年期债券，另支付交 易费用 24000 元。该债券面值 2000000 元，票面年利率 3% ，每半年付息一次，付息日为 10 日和次年 10 日。商业银行取得该债券将其划分为交易性金融资产。该银行半年末、 年终确认利息收入。其他资料如下: (1 )2014 10 日，收到该债券 2014 年上半年利息; (2)2014 12 31 日，该债券的公允价值为 180 000 元(不含利息 (3)2015 10 日，收到该债券 2014 年下半年利息; (4)2015 30 日，该债券的公允价值为 984 OOO( 不含利息)。 要求:假定不考虑其他因素，该商业银行的会计分录如何编制? (1 )2014 日，购入债券 :(3 分) (2)2014 10 日，收到债券利息 :(3 分) (3)2014 12 31 日，确认债券公允价值变动和 2014 年下半年投资收益 :(4 分) (4)2015 10 日，收到债券利息 :(2 分) (5)2015 30 日，确认债券公允价值变动和 2015 年上半年技资收益 :(4 分) 97
试卷代号：2045 座位■ 国家开放大学（中央广播电视大学）2016年秋季学期“开放专科”期末考试 金融企业会计试题答题纸 2017年1月 题 号 二 三 四 五 总 分 分 数 得分 评卷人 一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 得 分 评卷人 二、多项选择题（每小题2分，共20分） 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 得 分 评卷人 三、判断题（每小题2分，共20分） 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 得 分 评卷人 四、简答题（共10分，每小题5分） 31 32. 98
试卷代号 :2045 座位号仁口 国家开放大学(中央广播电视大学)2016 年秋季学期"开放专科"期末考试 题号 分数 得分!评卷人 1. 6. 得分|评卷人 11. 16. 得分|评卷人 21. 26. 得分|评卷人 31. 32. 98 2. 7. 12. 17. 22. 27. 金融企业会计试题答题纸 一、单项选择题(每小题 分，共 10 分} 3. 4. 8. 9. 二、多项选择题{每小题 分，共 20 分} 13. 18. 14. 19. 三、判断题{每小题 分，共 20 分) 23. 24. 28. 29. 四、简答题{共 10 分，每小题 分) 2017 总分 5. 10. 15. 20. 25. 30
得分 评卷人 五、业务处理题（共40分，第33小题12分，第34小题12分，第35 小题16分) 33. 34. 35. 99
得分|评卷人 33. 34. 35. 五、业务处理题{共 40 分，第 33 小题 12 分，第 34 小题 12 分，第 35 小题 16 分} 99
试卷代号：2045 国家开放大学（中央广播电视大学）2016年秋季学期“开放专科”期末考试 金融企业会计试题答案及评分标准 (供参考) 2017年1月 一、单项选择题（每小题1分，共10分）】 1.C 2.C 3.B 4.B 5.A 6.C 7.B 8.D 9.A 10.D 二、多项选择题（每小题2分，共20分） 11.ABC 12.ABCDE 13.ABCE 14.ABCD 15.ABCD 16.BC 17.ACD 18.ACE 19.ACD 20.AE 三、判断题（每小题2分，共20分） 21.× 22.× 23.√ 24.× 25.× 26./ 27./ 28./ 29.× 30.× 四、简答题（共10分，每小题5分） 31.简述支付结算的原则。 答：支付结算的原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守的行为 准则。(2分) 支付结算的三项原则是：(1)格守信用，履约付款；(2)谁的钱进谁的账，由谁支配；(3)银行 不垫款。(3分) 32.简述银行办理结算业务的“十不准”。 答：（每个知识点0.5分） (1)不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；(2)不准无理拒绝支付应 由银行支付的票据款项；(3)不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；(4)不准违章签发、承兑、贴 现票据，套取银行资金；(5)不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；(6)不准在支付 结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；(7)不准违反规定为单位和个人开立账户；(8)不 100
试卷代号 :2045 国家开放大学(中央广播电视大学 )2016 年秋季学期"开放专科"期末考试 金融企业会计试题答案及评分标准 (供参考) 一、单项选择题{每小题 分，共 10 分} 1. C 6. C 2. C 7. B 3. B 8. D 二、多项选择题(每小题 分，共 20 分) 11. ABC 16. BC 12. ABCDE 13. ABCE 17. ACD 18. ACE 三、判断题{每小题 分，共 20 分) 21. X 22. X 26. .J 27. .J 四、简答题(共 10 分，每小题 分} 1.简述支付结算的原则。 23. .J 28. .J 4. B 9. A 14. ABCD 19. ACD 24. X 29. X 2017 5. A 10. D 15. ABCD 20. AE 25. X 30. X 答:支付结算的原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守的行为 准则。 (2 分) 支付结算的三项原则是:(1)恪守信用，履约付款 ;(2) 谁的钱进谁的账，由谁支配 ;(3) 银行 不垫款。 (3 分) 32. 简述银行办理结算业务的"十不准"。 答: (每个知识点 0.5 分〉 (1)不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金 ;(2) 不准元理拒绝支付应 由银行支付的票据款项 ;(3) 不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金川的不准违章签发、承兑、贴 现票据，套取银行资金 ;(5) 不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款刊的不准在支付 结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通; (7)不准违反规定为单位和个人开立账户川的不 100
准拒绝受理、代理他行正常业务；(9)不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；(10) 不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。 五、业务处理题（共40分，第33小题12分，第34小题12分，第35小题16分） 33.答：(1)6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：(3分) 400000×80×4%.÷30=4266.67(元) (2)6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为：(3分) 400000×42×4%0÷30=2240(元) (3)6月20日银行未能收到利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息为：(3分) (400000+4266.67)×42×4%0÷30=2263.89(元) 会计分录为：(3分) 借：应收利息一××单位户 2263.89 贷：利息收人一××贷款利息收人 2263.89 借：活期存款—一××单位存款户 2263.89 贷：应收利息一××单位户 2263.89 34.(1)贴现利息=票据金额×贴现日数×贴现日利率(4分) 贴现利息=600000×70×5%÷360=5833.33（元） (2)贴现额=票据金额一贴现利息(4分) =600000-5833.33=594166.67(元) (3)贴现的会计分录(4分) 借：贴现 600000.00 贷：活期存款一广安商店 594166.67 贷：利息收人 5833.33 35.(1)2014年7月1日，购入债券：(3分) 借：交易性金融资产—成本 2000000 应收利息 30000 投资收益 24000 贷：银行存款 2054000 101
准拒绝受理、代理他行正常业务刊的不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁; (10) 不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。 五、业务处理题{共 40 分，第 33 小题 12 分，第 34 小题 12 分，第 35 小题 16 分} 33. 答: (1 )6 20 日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为:(3分) 400 000X80X4%0730=4 266. 67( 元) (2)6 21 日至 日还款时，该笔贷款应计利息为 :(3 分〉 400 000X42X4%0730=2 240( 元) (3)6 20 日银行未能收到利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息为 :(3 分〉 (400000+4266. 67)X42X4%0730=2 263. 89( 元〉 会计分录为:(3分) 应收利息一一 XX 单位户 贷:利息收入-一 XX 贷款利息收入 借:活期存款一一 XX 单位存款户 贷:应收利息→一 XX 单位户 2263. 89 2263.89 2263.89 2263.89 34. (1)贴现利息=票据金额×贴现曰:数×贴现日利率 (4 分〉 贴现利息 =600 000X70X5%7360=5 833.33( 元) (2) 贴现额=票据金额一贴现利息 (4 分) =600 000-5 833.33=594 166. 67( 元) (3) 贴现的会计分录 (4 分〉 借:贴现 600 000.00 活期存款一一广安商店 利息收入 35. (1) 2014 日，购入债券 :(3 分〉 借:交易性金融资产一一成本 应收利息 投资收益 贷:银行存款 594 166.67 5 833.33 2 000 000 30000 24000 2 054000 101
