第五章自测题 【填空题】 1.销售与收款的内部控制关键控制点包括： 适当的授权审批 2) 3) 凭证的预先编号 y 充分的凭证和记录 5) 定期核对并向客户寄出对账单 6) )银行存款的核对制度 答案： 2)适当的职责分离 6)现金盘点制度 2.分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与 的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他 相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。 答案：非财务数据 【判断题】 当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报 表业绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。 答案：错 【多选题】 以下对询证函的处理中，正确的是()。 A.在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B.询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 C收回询证函后，将重要的回函复制给」公司以帮助催收货款 D对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所
第五章 自测题 【填空题】 1．销售与收款的内部控制关键控制点包括： 1) 适当的授权审批 2) ______________ 3) 凭证的预先编号 4) 充分的凭证和记录 5) 定期核对并向客户寄出对账单 6) _______________ 7) 银行存款的核对制度 答案： 2）适当的职责分离 6）现金盘点制度 2. 分析程 序，是 指注 册会计 师通 过研究 不同 财务数 据之 间以及 财务 数据与 _____________的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他 相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。 答案：非财务数据 【判断题】 当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报 表业绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。 答案：错 【多选题】 以下对询证函的处理中，正确的是（ ）。 A.在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B.询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 C.收回询证函后，将重要的回函复制给 J 公司以帮助催收货款 D.对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所
E.有10封询证函直接交给」公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回 答案AD
E.有 10 封询证函直接交给 J 公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回 答案 AD
