试卷代号：2727 座位号■■ 国家开放大学（中央广播电视大学）2016年秋季学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题 2017年1月 题 号 二 三 四 五 六 七 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入括 号中。每题2分，共10分)》 1.在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( )。 A.税收附加 B.特殊增税 C.加成征收 D.综合负担 2.下列税种中属于直接税的是( A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税 3.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( )按规定计 算缴纳土地增值税。 A.超过部分金额 B.扣除项目金额 C.取得收人全额 D.全部增值额 4.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？() A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业 C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业 5.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税 款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除？() A.不允许扣除 B.限定条件准予扣除 C.准予扣除 D.无条件扣除 1452
试卷代号 :2727 座位号 国家开放大学(中央广播电视大学)2016 年秋季学期"开放专科"期末考试 税收基础试题 2017 31JL i 巳主 得分|评卷人 ι-- E JL二十七 的、分 卜一'一→一←-一一一一 一、单项选择题(将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入括 号中。每题 分，共 10 分} 1.在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( )。 A. 税收附加 c.加成征收 B. 特殊增税 D. 综合负担 2. 下列税种中属于直接税的是( )。 A. 消费税 B. 关税 c.财产税 D. 营业税 3. 纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20% 的，应就其( )按规定计 算缴纳土地增值税。 A. 超过部分金额 C. 取得收入全额 B. 扣除项目金额 D. 全部增值额 4. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业? ( ) A.国有、集体企业 B. 联营、股份制企业 C. 私营企业 D. 个人独资企业和合伙企业 5. 我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税 款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除? ( ) 1452 A. 不允许扣除 C. 准予扣除 B. 限定条件准予扣除 D. 元条件扣除
得 分 评卷人 二、多项选择题（将每题五个选项中至少两个正确答案的字母序号填 入括号中，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 6.税率的基本形式有( ）。 A.名义税率 B.比例税率 C.实际税率 D.定额税率 E.累进税率 7.以扣除项目的不同可以将增值税分为( A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.支出型增值税 D.消费型增值税 E.服务型增值税 8.下列物品中属于消费税征收范围的有( ）。 A.家用电器 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火 E.汽油和柴油 9.进口货物作为完税价格的到岸价格包括( ）。 A.货款 B.包装费 C.保险费 D.运输费 E.手续费 10.资源税的计税依据可以涉及( )。 A.销售额 B.实际产量 C.销售数量 D.自用数量 E.收购数量 1453
二、多项选择题(将每题五个选项中至少两个正确答案的字母序号填 入括号中，多选或漏选均不得分。每题 分，共 10 分) 6. 税率的基本形式有( )。 A. 名义税率 B.比例税率 c.实际税率 D. 定额税率 累进税率 7. 以扣除项目的不同可以将增值税分为( )。 A.生产型增值税 B. 收入型增值税 c.支出型增值税 D.消费型增值税 E. 服务型增值税 8. 下列物品中属于消费税征收班围的有( A. 家用电器 (~.小汽车 汽油和柴油 9. 进口货物作为完税价格的到岸价格包括( A. 货款 c.保险费 E. 手续费 10. 资源税的计税依据可以涉及( A. 销售额 C. 销售数量 E. 收购数量 B. 烟酒 D. 鞭炮、焰火 B. 包装费 D. 运输费 B. 实际产量 D. 自用数量 1453
得 分 评卷人 三、判断正误（正确的在括号内划“/”，错误的在括号内划“×”。每 题2分，共10分)】 11.计税依据是指对征税的目的物据以计算税款的标准。() 12.直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。(） 13.由于减免“三税”而发生退税的，同时退还已纳城市维护建设税。() 14.印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。（) 15.对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，应该按照税法规定加成征收个人 所得税。( 得 分 评卷人 四、名词解释（每小题5分，共15分） 16.税收： 17.个人所得税： 18.税务行政处罚： 得 分 评卷人 五、填空题（每空2分，共10分） 19.税收三性是指 和固定性。 20.企业所得税纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度利润总额 (含)以内的部 分，准予从收入中扣除。 21.个人所得税按各不同应税项目分别采取 和 两种税率形式。 得 分 评卷人 六、简答题(15分) 22.比较起征点与免征额的区别。 1454
得分|评卷人 三、判断正误(正确的在括号内划 U~" ，错误的在括号内划 "X" 。每 分，共 10 分} 1.计税依据是指对征税的目的物据以计算税款的标准。( ) 12. 直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。( ) 13. 由于减免"三税"而发生退税的，同时退还已纳城市维护建设税。( ) 14. 印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件 元。( ) 15. 对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过 万元的，应该按照税法规定加成征收个人 所得税。( ) 得分|评卷人 四、名词解释(每小题 分，共 15 分) 16. 税收 17. 个人所得税 18. 税务行政处罚: 得分|评卷人 五、填空题{每空 分，共 10 分) 19. 税收三性是指 和固定性。 20. 企业所得税纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度利润总额 分，准予从收入中扣除。 1.个人所得税按各不同应税项目分别采取 两种税率形式。 得分|评卷人 六、简答题{l 分) 22. 比较起征点与免征额的区别。 1454 (含)以内的部
得分 评卷人 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题15分，共30分） 23.刘某拥有三处房屋，一套价值200万元，自己居住，另一套价值150万元，租给他人居 住，租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。 解： 24,某私营企业某年度向主管税务机关申报收入总额150万元，成本费用支出165万元， 全年亏损15万元，经税务机关检查，支出的成本费用核算准确，但收人总额不能确定。税务机 关对该企业采取核定征收的办法，应税所得率为20%，该私营企业本年应缴纳的企业所得税 是多少？ 1455
得分|评卷人 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题 15 分，共 30 分} 23. 刘某拥有三处房屋，一套价值 200 万元，自己居住，另一套价值 150 万元，租给他人居 住，租金每年 60000 元;还有底商一处每年租金 24 万元，计算刘某当年应纳房产税。 24. 某私营企业某年度向主管税务机关申报收入总额 150 万元，成本费用支出 165 万元， 全年亏损 15 万元，经税务机关检查，支出的成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机 关对该企业采取核定征收的办法，应税所得率为 20% ，该私营企业本年应缴纳的企业所得税 是多少? 1455
试卷代号：2727 国家开放大学（中央广播电视大学）2016年秋季学期“开放专科”期末考斌 税收基础试题答案及评分标准 (供参考) 2017年1月 一、单项选择题（将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共10分） 1.C 2.C 3.D 4.D 5.B 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共10分) 6.BDE 7.ABD 8.BCDE 9.ABCDE 10.ABCDE 三、判断正误（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题2分，共10分） 11./ 12.× 13./ 14.× 15./ 四、名词解释（每小题5分，共15分）】 16.税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织 和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。 17.个人所得税：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。 18.税务行政处罚：税务行政处罚是指公民、法人或其他组织有违反税收征管秩序的违法 行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。 五、填空题（每空2分，共10分）》 19.无偿性强制性 20.12% 21.超额累进税率 比例税率 六、简答题(15分) 22.比较起征点与免征额的区别。 起征点和免征额不属于一般的诚免税问题，但可以起到减轻税负的作用。 起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部 数额征税；达不到起征点的，不征税。 1456
试卷代号 :2727 国家开放大学(中央广播电视大学 )2016 年秋季学期"开放专科"期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2017 一、单项选择题(将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入括号。每题 分，共 10 分) 1. C 2. C 3. D 4. D 5. B 二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题 分，共 10 分} 6. BDE 7. ABD 8. BCDE 9. ABCDE 10. ABCDE 三、判断正误(正确的在括号内划"~"，错误的在括号内划 "x" 。每题 分，共 10 分) l 1..J 12. X 13. .J 14. X 15. .J 四、名词解释(每小题 分，共 15 分} 16. 税收 税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织 和个人元偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。 17. 个人所得税 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。 18. 税务行政处罚 税务行政处罚是指公民、法人或其他组织有违反税收征管秩序的违法 行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。 五、填空题(每空 分，共 10 分) 19. 无偿性 强制性 20. 12% 1.超额累进税率 比例税率 六、简答题 (15 分) 22. 比较起征点与免征额的区别。 起征点和免征额不属于一般的减免税问题，但可以起到减轻税负的作用。 起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部 数额征税 达不到起征点的，不征税。 1456
免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定 时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的 部分免于征税，只就超过的部分征税。对个人所得征税时，通常都有免征额的规定。 起征点和免征额的区别在于：实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能享受免税待 遇，达到起征点的则应按规定纳税。实行免征额规定时，每个纳税人都能享受一定数量的免税 待遇。 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题15分，共30分） 23.解：(1)自己居住的一套住房免税 (2)租给他人使用的一套应纳税额=60000×4%=2400（元） (3)底商应纳税额=240000×12%=28000（元） (4)刘某当年应纳房产税=2400+28000=30400（元） 24.解：应纳税所得额=165÷(1-20%)×20%=41.25（万元） 应纳所得税额=41.25×25%=10.31（万元） 1457
免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额 实行免征额规定 时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的 部分免于征税，只就超过的部分征税。对个人所得征税时，通常都有免征额的规定。 起征点和免征额的区别在于 实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能享受免税待 遇，达到起征点的则应按规定纳税。实行免征额规定时，每个纳税人都能享受一定数量的免税 待遇。 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题 15 分，共 30 分} 23. 解:(1)自己居住的一套住房免税 (2) 租给他人使用的一套应纳税额 =60000 X 4% =2400C 元) (3) 底商应纳税额= 240000 X 12% =28000( 元) (4) 刘某当年应纳房产税 =2400+28000= 30400( 元) 24. 解:应纳税所得额 =165-:- (1 -20%) X 20% .41. 25( 万元) 应纳所得税额 =4 1. 25X25%=10. 1C万元) 1457