第七章期末处理 一、 填空题 1。对账是对账簿记录透行的检查和核对工作，具体内容包括 和 2。会计工作要做到四相符，即 和 3.企业存货的盘存制度包括 和 _两种。 4,己知甲材料单位成本为10元，本月初实标库存和感面余额均为50公斤，本月发生 如下收发业务： 5日，生产领用400公斤： 7日，胸入1000公斤： 15日，生产领用00公斤： 20日，购入500公斤： 25日，生产领用400公斤. 期末世点实际岸存为350公斤， 若企业采用水续盘存制，则本月发出材料成本为 一元。期末账面库存为 元，若企业采用实地盘存制，则本月发出材料成本为 元，期末紧面库存为 _元 5.财产清查属于对中的 核对，对库存现金应采用 的方法 清查，对恨行存款应采用 的方法清查，对存货采用 方 法清查。对往来款项采用 方法清查。 6.由于结算手续和凭证传递处理时间的影响造成企业和银行一方己入账，另一方尚未 入账的账项称 7.财产请查按请查的对象和龍国可分为 按清查的时间，又 可分为 和 8,某企业月术与银行对账发现以下未达账项： (1)开出支票支付前欠账款23400元，银行肖未记账 (2)销售产品58500元，收到支票一素送存银行，银行尚未记账
第七章 期末处理 一、 填空题 1．对账是对账簿记录进行的检查和核对工作，具体内容包括 、 和 。 2 ． 会 计 工 作 要 做 到 四 相 符 ， 即 、 、 和 。 3．企业存货的盘存制度包括 和 两种。 4．已知甲材料单位成本为 10 元，本月初实际库存和账面余额均为 500 公斤，本月发生 如下收发业务： 5 日，生产领用 400 公斤； 7 日，购入 1000 公斤； 15 日，生产领用 800 公斤； 20 日，购入 500 公斤； 25 日，生产领用 400 公斤。 期末盘点实际库存为 350 公斤， 若企业采用永续盘存制，则本月发出材料成本为 元，期末账面库存为 元，若企业采用实地盘存制，则本月发出材料成本为 元，期末账面库存为 元。 5．财产清查属于对账中的 核对，对库存现金应采用 的方法 清查，对银行存款应采用 的方法清查，对存货采用 方 法清查，对往来款项采用 方法清查。 6．由于结算手续和凭证传递处理时间的影响造成企业和银行一方已入账、另一方尚未 入账的账项称 。 7．财产清查按清查的对象和范围可分为 和 ，按清查的时间，又 可分为 和 。 8．某企业月末与银行对账发现以下未达账项： （1）开出支票支付前欠账款 23400 元，银行尚未记账 （2）销售产品 58500 元，收到支票一张送存银行，银行尚未记账
(3)恨行代扣电话费2300元，企业尚末牧到账单 (4)客户汇入保证金10000元，企业尚未收到账单 请填写银行存款余额调节表 根行存款余额调节表 项 金额 项 金额 企业银行存款日记账余额 240100 银行对账单余额 212700 加：银行己收全业未收 加：企业已收银行未收 减：银行已付金业未付 诚：企业已付银行表付 调整后余额 调整后余额 二 单项选择题 1。对各项财产的增减变化，根据会计凭证边连续记载并随时结出余额的制度 是 A权责发生制 B收付实现制 C水续盘存制 D实地组存制 2.清查中发现原材料盘置是由于工作中的收发差错造成，则应将其从“待处理财产损 溢”转入 账户. A生产成本 目制造费用 C管理贵用 D营业外收入 3。清查中发现原材料盘亏是由于自然实害造成，对其中由企业承担的凝失应记入 账户。 A制造费用 B管理费用 C其他应收款 D营业外支出 4,清查中财产盘亏是由于财产保管人责任造成，应记入 A制造费用 B管理费用 C其他应收款 D营业外支出 5。对原材料、产成品盘点后应编制一，它是据以调参存贤账薄记录的原始凭证。 A账存实存对比表B盘点表 C余额调节表 D对紧单 6.企业在撒销或合并时，对企业的尉产物贤应进行 A临时清查 B定期清查 C局部请查 D全面请查 7.在清查中发现账外国定资产，应借记“国定资产”科目，贷记 科目. A管理费用B待处理财产损溢C营业外收入 D以前年度损拉调整
（3）银行代扣电话费 2300 元，企业尚未收到账单 （4）客户汇入保证金 10000 元，企业尚未收到账单 请填写银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 项 目 金额 项 目 金额 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 240100 银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 212700 调整后余额 调整后余额 二、 单项选择题 1．对各项财产的增减变化，根据会计凭证边连续记载并随时结出余额的制度 是 。 A 权责发生制 B 收付实现制 C 永续盘存制 D 实地盘存制 2．清查中发现原材料盘盈是由于工作中的收发差错造成，则应将其从“待处理财产损 溢”转入 账户。 A 生产成本 B 制造费用 C 管理费用 D 营业外收入 3．清查中发现原材料盘亏是由于自然灾害造成，对其中由企业承担的损失应记入 账户。 A 制造费用 B 管理费用 C 其他应收款 D 营业外支出 4．清查中财产盘亏是由于财产保管人责任造成，应记入 。 A 制造费用 B 管理费用 C 其他应收款 D 营业外支出 5．对原材料、产成品盘点后应编制 ，它是据以调整存货账簿记录的原始凭证。 A 账存实存对比表 B 盘点表 C 余额调节表 D 对账单 6．企业在撤销或合并时，对企业的财产物资应进行 。 A 临时清查 B 定期清查 C 局部清查 D 全面清查 7．在清查中发现账外固定资产，应借记“固定资产”科目，贷记 科目。 A 管理费用 B 待处理财产损溢 C 营业外收入 D 以前年度损益调整
8,在清查中发现固定魔产业了。在报经处理后，由企业负担的损失邻分应从“待处理 财产枫溢”账户转入账户。 A管理费用B其能应收款 C营业外收入 D营业外支出 9.对于企业确实无法收回的应收《款。应依据相应权限报数后确认坏账损失，借记 科目，贷记“应收账款”料目。 A营业外支出B管理费用 C坏账准备 D质本公积 0.对于确实不需支付的应付款项应记入 A管理贵用B营业外收入 C坏账准备 D资本公积 11,以下张户中月结时，只需划线即可的是 A银行存款日记账B主营业务收入明细账 C原材料明细账 D生产成本明细账 三、 多项选择题 1,对账的主要工作包括 A账证核对 B账账核对 C账实核对 D账存核对 E账表核对 2,账账枝对包括的内容有 A核对总分类账薄的记录 B总分类账薄与所属的明细分类账薄核对 C总分类账与日记账核对 D会计部门与实物使用保管部门账簿核对 E银行日记账与银行对账单核对 3.会计工作中要做到 A账证相符 B账账相符 C账实相符 D账存相符 E账表相符 4,企业眼行存款日记账和银行对照单核对不符的单因有」 A企业记账储误B银行记账错误 C存在未达账项 D未及时取得眼行对账单 5.以下清查结果不通过“特处理财产损溢”账户核算的有 A材料盘盈 B材料盘亏 C固定宽产盘盈 D固定货产世亏E无法收、付的往来款项 6.企业与银行间的未达账项包括 A企业己收，根行未记 B企业己付，银行未记
8．在清查中发现固定资产盘亏，在报经处理后，由企业负担的损失部分应从“待处理 财产损溢”账户转入 账户。 A 管理费用 B 其他应收款 C 营业外收入 D 营业外支出 9．对于企业确实无法收回的应收账款，应依据相应权限报批后确认坏账损失，借记 科目，贷记“应收账款”科目。 A 营业外支出 B 管理费用 C 坏账准备 D 资本公积 10．对于确实不需支付的应付款项应记入 。 A 管理费用 B 营业外收入 C 坏账准备 D 资本公积 11．以下账户中月结时，只需划线即可的是 。 A 银行存款日记账 B 主营业务收入明细账 C 原材料明细账 D 生产成本明细账 三、 多项选择题 1．对账的主要工作包括 。 A 账证核对 B 账账核对 C 账实核对 D 账存核对 E 账表核对 2．账账核对包括的内容有 。 A 核对总分类账簿的记录 B 总分类账簿与所属的明细分类账簿核对 C 总分类账与日记账核对 D 会计部门与实物使用保管部门账簿核对 E 银行日记账与银行对账单核对 3．会计工作中要做到 。 A 账证相符 B 账账相符 C 账实相符 D 账存相符 E 账表相符 4．企业银行存款日记账和银行对账单核对不符的原因有 。 A 企业记账错误 B 银行记账错误 C 存在未达账项 D 未及时取得银行对账单 5．以下清查结果不通过“待处理财产损溢”账户核算的有 。 A 材料盘盈 B 材料盘亏 C 固定资产盘盈 D 固定资产盘亏 E 无法收、付的往来款项 6．企业与银行间的未达账项包括 。 A 企业已收，银行未记 B 企业已付，银行未记
C银行已收，企业未记 D银行已付，企业未记 E企业己记，银行漏记 7.以下财产清查量亏，不通过“特处理财产损溢”账户处理的有 A原材料世亏 B国定资产数盈 C四定资产盘亏 D无法收回的应收款项 E无需能还的应付款项 8.以下账户中月结时，贝需划线即可的是一 A银行存款日记账 B主营业务收入明细据 C原材料明组张 D生产成本明细账 E成收账款明细账 9.以下账户中月结时，需结计木月发生额的有 A银行存款日记账 B主营业务成本总分类账 C应收账款总分类账D管理费用明细分类账 E生产成本明细账 10,以下张薄中必须每年更换的有 A银行存款日记账 B总分类账薄 C备查账海 D固定货产卡片 目生产成本明饵账 1山.会计档案定期保管的期限为 A3年B5年C8年 D10年 E20年 四、判断题 【,若企业银行日记账与银行对账单核对不符，测说明金业或限行一方存在记账错误： () 2,更换财产物资和现金保管人员时要选行全面清查，应属于不定期清查。 3.坏账损失是指企业无法支付的应付账款， 4,对于坏账靓失及其转销，不通过“待处理财产规登”账户处理。 () 5,对于根行己记，企业未记的未达账项，应根据根行对账单理记行日记账，以候证 账实相符。 6.由干实地世存制下凡未包含在期末实际结存中的减少数均被祝为销售或耗用，从面 掩盖了财产物资的丰正常视耗，因此不利于财产物资的安全完整。 () 7,企业的存费一般应采用水续盘存制。对于价植低、品种染、进出颜繁。特别是易隔 烂变质的鲜活商品呵以采用实地盘存制：
C 银行已收，企业未记 D 银行已付，企业未记 E 企业已记，银行漏记 7．以下财产清查盈亏，不通过“待处理财产损溢”账户处理的有 。 A 原材料盘亏 B 固定资产盘盈 C 固定资产盘亏 D 无法收回的应收款项 E 无需偿还的应付款项 8．以下账户中月结时，只需划线即可的是 。 A 银行存款日记账 B 主营业务收入明细账 C 原材料明细账 D 生产成本明细账 E 应收账款明细账 9．以下账户中月结时，需结计本月发生额的有 。 A 银行存款日记账 B 主营业务成本总分类账 C 应收账款总分类账 D 管理费用明细分类账 E 生产成本明细账 10．以下账簿中必须每年更换的有 。 A 银行存款日记账 B 总分类账簿 C 备查账簿 D 固定资产卡片 E 生产成本明细账 11．会计档案定期保管的期限为 。 A 3 年 B 5 年 C 8 年 D 10 年 E 20 年 四、 判断题 1．若企业银行日记账与银行对账单核对不符，则说明企业或银行一方存在记账错误。 （ ） 2．更换财产物资和现金保管人员时要进行全面清查，应属于不定期清查。 （ ） 3．坏账损失是指企业无法支付的应付账款。 （ ） 4．对于坏账损失及其转销，不通过“待处理财产损溢”账户处理。 （ ） 5．对于银行已记，企业未记的未达账项，应根据银行对账单登记银行日记账，以保证 账实相符。 （ ） 6．由于实地盘存制下凡未包含在期末实际结存中的减少数均被视为销售或耗用，从而 掩盖了财产物资的非正常损耗，因此不利于财产物资的安全完整。 （ ） 7．企业的存货一般应采用永续盘存制，对于价值低、品种杂、进出频繁，特别是易腐 烂变质的鲜活商品可以采用实地盘存制。 （ ）
8,更换账薄时，将旧账余视抄入新账封，应编制记张凭证。 () 9,水续盘存制是对企业各项财产物资的增减变动，平时只登记增加数。不登记诚少数。 () 10,且点封，发现账面数额大于实存数，印为且盈。 () 11.未达账项只存在全业与银行之间， () 12.在全业现金和银行存款收付业务不多时，可由出钠员兼管会计档案的保管。() 13.会计督案在保管期间，不得借出，我国境内所有单位的会计档案不得携带出境。 () 14,水线盘存制和实地盘存制是两种计算存货结存数的方法，在实际工作中，一个企业 可以同时使用两种方法。 15.企业在财产清查时，发现金业银行存款的期末余额小于银行对账单的余额。这种现 金即是盘亏， 16。《会计档案管理办法》规定，企业的年度决算报表应水久保存。 17.会计档案保管期满，档案保管人员即可自行将其销级。 18,相关人员在经单位领导批准后，可将会计档案借出企业查阅咸影印。 五，实训圈 实别7.1 【实训要求】 1,据实训4.1资料中21一31日经济业务的货料编制相关记账凭证（采用通用格式）， 并据以登记日记账和明细账， 2.分析确定深圳市佳视达实业有限公司期末应作出的账务处理，并编制相应的记账凭 证（采用通用格式），据以登记日记账和明细账。 3,对佳视达实业12月21日一3引日的记账凭证进行汇总编制科目汇总表，并据以登记 总分类账。 实浏7.2 【实训隆料】×年12月31日，佳视达实业有限公词取得银行对账单如下： 深眼柄拟银行存款对账单 第1页 网点号0202 ×年12月31日 币种：人民币 单位：元
8．更换账簿时，将旧账余额抄入新账时，应编制记账凭证。 （ ） 9．永续盘存制是对企业各项财产物资的增减变动，平时只登记增加数，不登记减少数。 （ ） 10．盘点时，发现账面数额大于实存数，即为盘盈。 （ ） 11．未达账项只存在企业与银行之间。 （ ） 12．在企业现金和银行存款收付业务不多时，可由出纳员兼管会计档案的保管。（ ） 13．会计档案在保管期间，不得借出，我国境内所有单位的会计档案不得携带出境。 （ ） 14．永续盘存制和实地盘存制是两种计算存货结存数的方法，在实际工作中，一个企业 可以同时使用两种方法。 （ ） 15．企业在财产清查时，发现企业银行存款的期末余额小于银行对账单的余额，这种现 金即是盘亏。 （ ） 16．《会计档案管理办法》规定，企业的年度决算报表应永久保存。 （ ） 17．会计档案保管期满，档案保管人员即可自行将其销毁。 （ ） 18．相关人员在经单位领导批准后，可将会计档案借出企业查阅或影印。 （ ） 五、实训题 实训 7.1 【实训要求】 1．据实训 4.1 资料中 21～31 日经济业务的资料编制相关记账凭证（采用通用格式）， 并据以登记日记账和明细账。 2．分析确定深圳市佳视达实业有限公司期末应作出的账务处理，并编制相应的记账凭 证（采用通用格式），据以登记日记账和明细账。 3．对佳视达实业 12 月 21 日～31 日的记账凭证进行汇总编制科目汇总表，并据以登记 总分类账。 实训 7.2 【实训资料】 ×年 12 月 31 日，佳视达实业有限公司取得银行对账单如下： 深职模拟银行存款对账单 第 1 页 网点号 0202 ×年 12 月 31 日 币种:人民币 单位:元
联号20020031087 户名：深别市佳锐达实业有限公司 期初余额398400.00 日 交易 凭证 凭证 摘要 借方发 贷方发 余额 网点号 期 代码 种类 生额 生额 12 05 支 7542 货款 46 445 0202 00.00 200.00 12 14 支 3200 房程 10 435 0202 2 000.00 200.00 12- 14 支 3201 备用金 000.00 430 0202 4 200.00 12 0的 委收 0121 税款 24 403 0400 5 960.00 240.00 12 05 支 2581 其他贷 2000,00 407 6 方 240.00 12 05 支 2561 货款 140 547 0202 400,00 640,00 12 14 支 3203 货款 12 535 0202 13 000.00 640.00 12 14 支 3201 工资 108 427 14 000.00 640.00 12 14 支 3202 货款 117 310 0400 14 000.00 640.00 12- 14 支 3206 货款 200.00 309 0202 20 440.00 12- 25 委收 水电费 18 291 0400 20 100.00 340.00 12 05 支 8512 货款 14 303 0202 24 040.00 380.00 12 14 支 3206 货款 000.00 300 0230
账号 20020031087 户名:深圳市佳视达实业有限公司 期初余额 398 400.00 日 期 交易 代码 凭证 种类 凭证 号 摘要 借方发 生额 贷方发 生额 余额 网点号 12- 1 05 支 7542 货款 46 800.00 445 200.00 0202 12- 2 14 支 3200 房租 10 000.00 435 200.00 0202 12- 4 14 支 3201 备用金 5 000.00 430 200.00 0202 12- 5 09 委收 0121 税款 24 960.00 405 240.00 0400 12- 6 05 支 2581 其他贷 方 2 000.00 407 240.00 12- 6 05 支 2561 货款 140 400.00 547 640.00 0202 12- 13 14 支 3203 货款 12 000.00 535 640.00 0202 12- 14 14 支 3204 工资 108 000.00 427 640.00 12- 14 14 支 3202 货款 117 000.00 310 640.00 0400 12- 20 14 支 3205 货款 1 200.00 309 440.00 0202 12- 20 25 委收 水电费 18 100.00 291 340.00 0400 12- 24 05 支 8512 货款 14 040.00 305 380.00 0202 12- 14 支 3206 货款 5 000.00 300 0230
24 380.00 12 06 收取利 60 240 0202 25 息 000.00 380.00 12 25 委收 刊就 2 000.00 238 0230 27 380.00 12- 42 利息转 580,00 238 0202 30 账 940.00 12 委收 代扣通 200.00 237 0202 30 信 740.00 可用余 额 237740.00 【实训耗材】 1。总分类账户试算平衡表3张。 2。银行存款余额调节表1张。 【实调要求】根据以上实训中做出的佳视达实业有限公司底薄货料，完成下列树联工 作： 1。编制12月“试算平衡表“，对总分类账海记录进行核对 2。对总分类账缚中“现金”和“银行存款”账户余额，与现金日记账和银行存款日记 账余额进行核对。 3。将总分类账薄中其他账户余额与其所属明细分类账户记录相核对。 4,结合本章示例中佳视达实业有限公可×年1！月银行存款日记账和银行对岸单，以 及相关实调隆料，核对12月根行存款日记账与银行对账单，并根据核对结果编制银行存款 余颗调节表。 实别7.3 【实调要求】 对以上实调中做出的住视达实业有限公司各账薄魔料进行期末结账。 实别7.4 【实训耗材】会计凭证封面一张。 【实调要求】对以上实训中做出的佳视达实业有限公司会计宽料按会计档案的归档要 求进行整理，并练习装订会计凭证
24 380.00 12- 25 06 收取利 息 60 000.00 240 380.00 0202 12- 27 25 委收 罚款 2 000.00 238 380.00 0230 12- 30 42 利息转 账 560.00 238 940.00 0202 12- 30 委收 代扣通 信 1 200.00 237 740.00 0202 可用余 额 237 740.00 【实训耗材】 １．总分类账户试算平衡表 3 张。 ２．银行存款余额调节表 1 张。 【实训要求】 根据以上实训中做出的佳视达实业有限公司账簿资料，完成下列对账工 作： １．编制 12 月“试算平衡表”，对总分类账簿记录进行核对。 ２．对总分类账簿中“现金”和“银行存款”账户余额，与现金日记账和银行存款日记 账余额进行核对。 ３．将总分类账簿中其他账户余额与其所属明细分类账户记录相核对。 ４．结合本章示例中佳视达实业有限公司×年 11 月银行存款日记账和银行对账单，以 及相关实训资料，核对 12 月银行存款日记账与银行对账单，并根据核对结果编制银行存款 余额调节表。 实训 7.3 【实训要求】 对以上实训中做出的佳视达实业有限公司各账簿资料进行期末结账。 实训 7.4 【实训耗材】 会计凭证封面一张。 【实训要求】 对以上实训中做出的佳视达实业有限公司会计资料按会计档案的归档要 求进行整理，并练习装订会计凭证
第七章 日常处理会计账薄 一，填空题 1。账证核对账账核对账实核对 2账证相符账账相符 账实相符 账表相符 及水续盘存制 实地盘存制 4.16000 4000165003500 5账实 实地世点 核对实地数点 函证 6未达账项 7,全面清查 局部清查 定期清查 不定期清查 8 项 目 金腰 项 目 金额 全业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行己牧企业未收 10000 加：企业己收银行未收 58500 减：银行已付金业未付 2300 诚：企业已付银行表付 23400 调整后余额 247800 调整后众额 247800 二，单项选择题 1.c 2.C 3.D 4.C 5.A 6.D7.D 8.C9.C 10.B 11.C 三、多现选择愿 1.ABC 2.APXCD 3.ARCE 4.ABC 5.CE 6.ABCD 7.CE 8.CE 9.ABDE 10.ABE 11.AB 四、判断题 1.X 2.× 3.X 4. 5.X 6. 7.√ 8× 8,× 10.× 11.× 12.× 13.√14.√ 15.× 16. 17.× 18.×
第七章 日常处理会计账簿 一、填空题 1. 账证核对 账账核对 账实核对 2. 账证相符 账账相符 账实相符 账表相符 3. 永续盘存制 实地盘存制 4. 16000 4000 16500 3500 5. 账实 实地盘点 核对 实地盘点 函证 6. 未达账项 7. 全面清查 局部清查 定期清查 不定期清查 8. 项 目 金额 项 目 金额 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 10000 2300 银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 58500 23400 调整后余额 247800 调整后余额 247800 二、单项选择题 1.C 2.C 3.D 4.C 5.A 6.D 7.D 8.C 9.C 10.B 11.C 三、多项选择题 1.ABC 2.ABCD 3.ABCE 4.ABC 5.CE 6.ABCD 7．CE 8.CE 9.ABDE 10.ABE 11.AB 四、判断题 1. × 2. × 3. × 4. √ 5. × 6. √ 7. √ 8.× 9. × 10. × 11. × 12. × 13. √ 14. √ 15. × 16. √ 17. × 18. ×