试卷代号：2142 座位■ 中央广播电视大学2012一2013学年度第二学期“开放专科”期末考试 审计学原理 试题 2013年7月 题号 二 三 四 五 总 分 分 数 得分 评卷人 一、单项选择题（每小题1分，共15分。每题有一个正确答案，请将 你认为正确的答案填入题后的括号内)】 1.( )用于内部控制符合性测试。 A.审计抽样 B.属性抽样 C.变量抽样 D.统计抽样 2.根据宪法规定，我国审计署正式成立于( )年。 A.1975 B.1982 C.1983 D.1995 3.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其( )的分类。 A.内容 B.主体 C.客体 D.目的 4.提交( )是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。 A.审计报告 B.审计业务约定书 C.审计工作底稿 D.管理建议书 5.( )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。 A.管理建议书 B.审计业务约定书 C.审计工作底稿 D.审计计划 6.审计风险=重大错报风险×()。 A.审计意见 B.审计程序 C.投资风险 D.检查风险 644
试卷代号 座位号仁口 中央广播电视大学 3学年度第二学期"开放专科"期末考试 审计学原理试题 2013 年7 B. D. )年。 -、单项选择题{每小题 1分，共 5分。每题有-个正确答寞，请将 你认为正确的答案填入题盾的括号内} 1.( )用于内部控制符合性测试。 A. c.变量抽样 2. 成立 |题号|一|二|三|四|五|总分| |分数 I I I I I I |得分|评卷人| I I I A. 1975 c. 1983 B. 1982 D. 1995 B. 计程 D. 查风 3. 民 间 计是 )的分类。 A. 容B. c. 4. 提交 )是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。 A. 告B. 务约定 c. 作底稿 5. ( )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。 A.管理建议书且审计业务约定书 c. 计计 6. 重大错报风险X( )。 A.审计意见 c. 644
7.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取( ）。 A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 8.备查类工作底稿包括内容有( A.审计计划 B.营业执照 C.审计总结 D.审计业务约定书 9.描述内部控制的方法通常有文字描述法、流程图法和()。 A.审阅法 B.顺查法 C.调查表法 D.核对法 10.库存现金长款或短款人账的原始凭证是( )。 A.调查记录 B.审计工作底稿 C.领导批示 D.库存现金盘点表 11.收集审计证据的阶段是( )。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续审计阶段 12.审计通知书应由( )下达。 A.会计师事务所 B.国家审计机关 C.内部审计机构 D.审计小组 13.审计准则最早产生于( ). A.中国 B.英国 C.美国 D.法国 14.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查 称为()。 A.事中审计 B.复审 C.再度审计 D.连续审计 15.国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序()。 A.完全相同 B.完全不同 C.基本相同，但各有特点 D.基本不同，但个别一致 645
B. D. 后续 B. D. 7. )。 A. 实物证据B.书面 据D.环境证据 8. 备查类工 容有 )。 A.审计计划 .营业执照 c.审计总结 .审计业务约定书 9. 描述 部控 常有文字描述 )。 A. 法B.顺查法 c. 核对 10. 存现金长款或短 人账 原始凭证 )。 A. 查记录B. 工作 c. 现金 1 1. 段是 )。 A. 阶段 c. 终结 12. 知 书 )下达。 A. 师事务 c.内部审计机构 13. 最早产生于 )。 A. 国B. c. 14. 单位 所进行 称为( )。 A.事中审计 .复审 c. 15. 民 间 )。 A. c. 基本 但各 B. D. 一致 645
得 分 评卷人 二、多项选择题（每小题2分，共10分。每题有两个或两个以上的正 确答案，错选、多选、少选均不给分。请将你认为正确的答案填入 题后括号内】 16.审计与会计的区别主要表现在( ). A.产生的基础不同 B.方法不同 C.工作程序不同 D.职能不同 E。两者最终目的不同 17.审计的基本职能有( ). A.经济核算 B.经济监督 C.经济管理 D.经济评价 E.经济鉴证 18.按审计范围分类，可以分为( A,全部审计 B.局部审计 C.送达审计 D.强制审计 E.专项审计 19.证实客观事物的方法，主要包括( ). A.核对法 B.盘存法 C.调节法 D.观察法 E.鉴定法 20.民间审计人员职业道德具体包括( ). A.独立原则 B.科学原则 C.公正原则 D.客观原则 E.配比原则 得 分 评卷人 三、判断题（每小题2.5分，共25分）】 21.我国在隋唐时期就产生了审计。 22.经济效益审计只能由内部审计机构来进行。 23.民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。 ( 646
得分|评卷人 B. 方法不 D. 能不 B. D. 制审 B. D. 经济评价 B. 盘存 D. B. 学原 D. ). 二、多项选择题{每小题2分，共 0分.每题有两个或两个以上的正 确答案，错选、多选、少选均不错分。请将你认为正确的答案填入 题后括号内} 16. 表现 A. 产生 C. 工作程 E. 两者最终 17. 本职能 A. 济核 C. 经济 E. 18. 分类 A. C. E. 19. 事物 包括 A. C. 调节 E. 定法 20. 民 间 德具 A. C. 正原 E. |得分|评卷人| I I I 三、判断题{每小题 5分，共 5分} 1. 22. 经济 益审 进行 23. 对执 业秘 646 ( ) ( ) ( )
24.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。 25.国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。 ) 26.被审计单位的凭证账簿报表及其他核算资料属于实物证据。 27.如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查的样本量。 28.民间审计的报告日期是会计师事务所负责人签发报告的日期。 ) 29.审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。 ( ) 30.审计人员应对被审计单位会计报表的真实性和合法性负贵。 () 得 分 评卷人 四、简答题（每小题10分，共20分） 31.何谓审计业务约定书？它都包括基本内容？ 32.注册会计师如果出具无保留意见的审计报告应当具备哪些条件？ 得 分 评卷人 五、实务题（每题15分，共30分） 33.对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为： 借：坏账准备 150000 银行存款 100000 贷：应收账款一光明集团 250000 该笔应收账款的账龄为4年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？ 34.2010年12月16日某会计师事务所主任会计师何某和助理审计人员韩某应江华公司 的邀请，前往该公司治谈业务。何注册会计师及韩助理对江华公司委托审计的目的、审计业务 的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行、江华公司提供的文 件、协助的事项等方面进行了初步了解。治谈中，江华公司的总经理王某提出双方当即签定审 计业务约定书的要求。何注册会计师则表示在未全面了解该公司基本情况的前提下，仅凭上 述的初步了解是不能签定审计业务约定书的。 要求：请回答何注册会计师拒绝立即签约是否正确？为什么？ 647
24. 业务约定 册会 托人 签署 ) 25. 程序完全相 27. 极不 就应扩大抽 样本 28. 民 间 期是 师事务所 人签发报告 > 29. 计人 工询 后形成 录属 30. 计人 报表 |得分|评卷人| I I I 四、筒替题{每小题 0分，共 0分} 1. 业务 32. 师如果 具无保 意见 |得分|评卷人| I I I 五、实务题{每题 5分，共 0分} 33. 对坏 销抽查时 该公 一笔转销 00 银行存款 z应收账款一一光明集团 0000 该笔应收账款的账龄为 4年整，间对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果? 34. 2010 年12 月16 某会 事务 会计 江华 的邀请，前往该公司洽谈业务.何注册会计师及韩助理对江华公司委托审计的目的、审计业务 的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行、江华公司提供的文 件、协助的事项等方面进行了初步了解.洽谈中，江华公司的总经理王某提出双方当即签定审 计业务约定书的要求.何注册会计师则表示在未全面了解该公司基本情况的前提下，仅凭上 述的初步了解是不能签定审计业务约定书的. 要求 z请回答何注册会计师拒绝立即签约是否正确?为什么? 647
试卷代号：2142 中央广播电视大学2012一2013学年度第二学期“开放专科”期末考试 审计学原理 试题答案及评分标准 (供参考) 2013年7月 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1.B 2.C 3.B 4.D 5.B 6.D 7.A 8.B 9.C 10.D 11.B 12.B 13.C 14.B 15.C 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 16.ABCD 17.BDE 18.ABE 19.BCDE 20.ACD 三、判断题（每小题2.5分，共25分） 21.X 22.X 23./ 24.X 25.X 26.X 27.√ 28.X 29.X 30.X 四、简答题（每小题10分，共20分） 31.答：审计业务约定书是指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的 委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。 审计业务约定书应具备以下基本内容： (1)签约双方名称。 (2)审计目的。 (3)审计范围。 (4)双方的责任和义务。 (5)出具审计报告的时间要求. (6)审计收费。 (7)审计报告的使用责任。 (8)审计业务约定书的有效期间。 648
试卷代号 中央广播电视大学 3学年度第二学期"开放专科"期末考试 审计学原理试题答案及评分标准 (供参考〉 2013 年7 -、单项选择题{每小题 1分，共 5分} I. B 6.D 11. B BBFJ 5.B 10.D 15. C 二、多项选择题{每小题 2分，共 0分} 16. ABCD 17. BDE 18. ABE 19. BCDE 20.ACD 三、判断题{每小题 5分，共 5分) 21. X 22. X 23. .J 24. X 25. X 26. X 27. .J 28. X 29. X 30. X 四、简答题{每小题 0分，共 0分} 1. 业务约定 计单位共 委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件. 审计业务约定书应具备以下基本内容 0) 双方 (2) (3) (4) 的责任和 (5) 要求 (6) (7)审计报告的使用责任。 (8) 648
(9)违约责任。 (10)其他有关事项。 32.答：如果认为财务报表符合下列所有条件，注册会计师应当出具无保留意见的审计报 告： (一)财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公 允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量； (二)注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计 过程中未受到限制。 (三)不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项。 五、实务题（每题15分，共30分） 33.答：对刚满4年的应收账款不应一次转销，应视其可收回情况进行处理，不能随意转 附：如果公司内部控制不严，很容易出现当款项收回时，被有关人员贪污挪用的情况。 34.答：正确，原因有三个方面： 第一，为了避免审计风险。 第二，该事务所尚未确定是否有能力胜任此项工作。 第三，应详细了解该公司的如下基本情况： (1)业务性质、经营规模和组织结构。 (2)经营情况和经营风险。 (3)以前年度是否接受过审计。 (4)财务会计工作组织。 (5)其他与签约相关的事项。 649
(9) 责任 (1 )其他有关事项. 32. 财务 表符合 条件 具无保 意见 (一〉财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公 允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 (二)注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计 过程中未受到限制. 〈三〉不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项。 罩、实务题{每踵 5分，共 0分} 33. 满4 账款不 一次 应视 可 收 F如果公司内部控制不严，很容易出现当款项收回时，被有关人员贪污挪用的情况。 34. 有三 第一，为了避免审计风险. 第二，该事务所尚未确定是否有能力胜任此项工作。 第三，应详细了解该公司的如下基本情况= (1)业务性质、经营规模和组织结构。 (2) 情况 (3) 年度是否接受 (4) 会计 (5) 签约相 649