试卷代号：2727 座位号■■ 中央广播电视大学2012一2013学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题 2013年7月 题 号 二 三 四 五 六 七 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分) 1.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为()。 A,免征额 B.起征点 C.免予额 D.减税额 2.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( )。 A.定额税率 B.比例税率 C.超累税率 D.全累税率 3.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( )。 A.当期出库数量 B.当期生产领用数量 C.当期销售数量 D.当期完工数量 4.下列各项收人中可以免征营业税的是()。 A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B.个人销售购买超过5年的普通住房 C.个人出租自有住房取得的租金收入 D.单位销售自建房屋取得的收人 2901
试卷代号 2 7 座位号IT] 中央广播电视大学 3学年度第二学期"开放专科"期末考试 税收基础试题 2013 年7 一、单项选择题{将每题囚个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题 2分，共 0分) 1.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。 A. 额B. C. 额D. 税额 2. 税对 几个 税率 )。 A. 额税率B. 例税率 C. 率D. 3. 连续生产 予扣 )。 A. 库数 B. 领用 C. 期销 D. 完工数 4. 下列各项 业税 )。 A. 等学校利用 寓为 服务取 B. 个人 过5 普通 C. 有住房取得 D. |题号|一|二|三|四|五|六|七|总分| |分数 I I I I I I I I |得分|评卷人| I I I 2901
5.进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在( )追征。 A.一年内 B.三年内 C.十年内 D.无限期 6.下列各项中符合房产税纳税人规定的是()。 A.产权属于国家所有的不缴纳房产税 B.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税 C.产权属于集体的由居住人缴纳房产税 D.产权出典的由出典人缴纳房产税 7.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由()。 A.甲方缴纳 B.乙方缴纳 C.甲乙双方各缴纳一半 D.甲乙双方均不缴纳 8.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( )按规定计 算缴纳土地增值税。 A.超过部分金额 B.扣除项目金额 C.取得收入全额 D.全部增值额 9.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税 款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。() A,不允许扣除 B.限定条件准予扣除 C.准予扣除 D.无条件扣除 10.《征管法》属于( A.税收程序法 B.税收实体法 C.税收管理法 D.税收征收法 2902
B. 收实 D. 收征收法 5. 货物 税人违 造成 )追征。 A. 内B.三年 c. 6. 房产税 税人规定 )。 A. 家所 产税 B. 纷未解 房产 c. 产权属 于 人缴 房产 D. 典人缴纳房产 7. 房屋 )。 A. 纳B. 方缴 c. 各缴 双方均不 8. 通住宅 增值 应就 )按规定计 算缴纳土地增值税。 A. 超过部 B. 扣 除 c. 全额 D. 部增 9. 所得税 规定 税 人来 境 外 境外 款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。( ) A. 扣 除 B. 条件 扣 除 c. 准予扣 D. 无条 扣除 10.« )。 A. 税收 c. 理法 2902
得分 评卷人 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 11.按照性质的不同，纳税人可分为( ). A.扣缴义务人 B.法人 C.负税人 D.自然人 E.单位及个人 12.我国城市维护建设税根据地区不同分别定为( )几档。 A.1% B.3% C.5% D.7% E.10% 13.财产所有人将财产无偿赠给( )所立的书据免纳印花税。 A.政府 B.国有企业 C.社会福利单位 D.医院 E.学校 14.房产税的纳税人包括( A.房屋的出租人 B.房屋的未来继承人 C.房屋的承典人 D.经营性房屋的使用人 E.有纠纷房屋的代管人 15.下列属于个人所得税纳税人的有( A.在中国境内有住所 B.在中国境内无住所但居住满半年 C.在中国境内无住所但居住满1年 D.在中国境内无住所 E.在中国境内有住所但未居住 2903
〉几档。 二、多项选择题{将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题 2分，共 0分} 1 1. )。 A. 人B. c. 税人 E. 单位及个人 12. 税根据地 A. 1% B. 3% c. 5% D. 7% E. 10% |得分|评卷人| r I I 13. 财产 人将财产 A. 政府 c. 学校 14. )。 A. 租人 B. 房屋 承人 c. 房屋 典人 D. 性房屋 E. 15. 得税 A. 中 国 B. 所但 半年 c. 中 国 所但居住 D. 中 国 E. 中 国 有住 〉所立的书据免纳印花税。 B. 企业 D. 2903
得分 评卷人 三、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划 “×”在错误处下面改正。每题2分，共10分)】 16.( )国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性所决定的。 17.（ )营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额50元。 18.( )印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。 19.( )个人转让自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人所得税。 20.( )非法印制发票的可处以1万元以上10万元以下的罚款并追究刑事责任。 得 分 评卷人 四、名词解释（每小题5分，共20分） 21.税务行政诉讼 22.课税对象 23.混合销售行为 24.教育费附加 得 分 评卷人 四、填空题（每空2分，共20分）】 25.税收三性是指 和 26.消费税采取 或 方法计税。 27.契税实行3%一5%的 税率。 28.税务行政赔偿方式一般有 和 等。 得 分 评卷人 六、简答题(10分) 29.比较起征点与免征额的区别。 2904
|得分|评卷人| I I I 16. ( 17. ( 18. ( 19. ( 20. ( 三、判断正误并改错{正确的在括号内划"、/" ，错误的在括号内划 "x" 〉国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性所决定的。 )营业税的起征点幅度规定为 z按次纳税的为每次〈日)营业额 0元。 〉印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件 5元。 〉个人转让自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人所得税。 〉非法印制发票的可处以 1万元以上 0万元以下的罚款并追究刑事责任。 |得分|评卷人| I I I 1. 行政 22. 课税 23. 24. 得分|评卷人 四、名词解释(每小题 5分，共 0分) 四、填空题{每空 2分，共 0分) 25. 26. 税采 27. 行3% ，...，5% 28. 赔偿方式 等。 税率。 方法计税。 |得分|评卷人| I I I 六、简答题 29. 2904
得分评卷人 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）】 30.某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万 元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业 税，并指出扣缴义务人。 31.某日化工厂1995年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁 剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收人）计算 该日化工厂1月份应缴纳的消费税金（假设消费税税率为30%）。 2905
|得分|评卷人| I I 七、计算题{计算结果保留小数点后两位数，每题 5分，共 0分} 30. 业上 取得 承包工程 款420 根据 包合 安 装 司100 元，分给装饰公司 0万元，建筑业营业税税率 %。计算该项业务中各纳税人应纳的营业 税，并指出扣缴义务人。 1. 厂1995 年1 销售 售 收入70200 用清洁 00 洗衣粉 洗涤灵 00 上销 售 收 该日化工厂 1月份应缴纳的消费税金(假设消费税税率为 )。 2905
试卷代号：2727 中央广播电视大学2012一2013学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2013年7月 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20 分) 1.A 2.C 3.B 4.B 5.B 6.B 7.D 8.D 9.B 10.A 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共10分) 11.BD 12.ACD 13.ACE 14.ACDE 15.ACE 三、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每 题2分，共10分) 16.(/) 17.(×)营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额的300-500元。 18.(×)印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。 19.(×)个人转让自用5年以上并且是椎一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人 所得税。 20.(×)非法印制发票的可处以1万元以上5万元以下的罚款并追究刑事责任。 四、名词解释（每小题5分，共20分） 21.税务行政诉讼：税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行 为为违法或者失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税 务行政行为的合法性和失当性进行审理并做出裁决的司法活动。 22.课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规 定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 2906
试卷代号 7 2 中央广播电视大学 3学年度第二学期"开放专科"期末考试 税收基础试题答案及评分标准 (供参考〉 2013 年7 -、单项选择题{将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题 2分，共 分) LA 6.B 2.C 7.D 3. B B.D 4. B 9. B 5.B 10. A 二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题 2分，共 0分} 11. BD 12. ACD 13. ACE 14. ACDE 15. ACE 三、判断正误并改错{正确的在括号内划...j ，错误的在括号内划 "在错误处下面改正。每 2分，共 0分} 16. (...j) 17. (X) 征点 按次 00 00 lB. (X) 花税 载资 账簿 件5 19. (X) 人转 用5 上并 庭居住用 房 免缴个 所得税。 20. (X) 非法 发票 以1 上5 万元 刑 事 四、名词解释{每小题 5分，共 0分) 1. 税务行政 讼是 他组织 税务 具体 为为违法或者失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税 务行政行为的合法性和失当性进行审理并做出裁决的司法活动。 22. 通过 定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 2906
23.混合销售行为：一项既涉及提供营业税应税劳务，又涉及增值税应税销售货物行为的 经营行为，被税法称为混合销售行为。 24.教育费附加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴 纳的税额为计税依据征收的一种附加费。实际上是为了加快地方教育事业，扩大地方教育经 费的资金来源而征收的一项专用基金。 五、填空题（每空2分，共20分】 25.无偿性 强制性 固定性 26.从价定率 从量定额 复合计税 27.幅度比例 28.支付赔偿金 返还财产 恢复原状 六、简答题(10分) 29.比较起征点与免征额的区别。 起征点和免征额不属于一般的减免税问题，但可以起到减轻税负的作用。 起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部 数额征税：达不到起征点的，不征税。 免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定 时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的 部分免于征税，只就超过的部分征税。对个人所得征税时，通常都有免征额的规定。 起征点和免征额的区别在于：实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能享受免税待 遇，达到起征点的则应按规定纳税。实行免征额规定时，每个纳税人都能享受一定数量的免税 待遇。 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分】 30.解：(1)建筑企业应纳营业税=(420一100-120)×3%=6（万元） (2)安装公司应纳营业税=100×3%=3（万元） (3)装饰公司应纳营业税=120×3%=3.6（万元） (4)安装公司、装饰公司的营业税由总承包人（建筑企业）代扣代缴。 31.解：(1)销售化妆品应纳消费税=70200÷(1+17%)×30%=18000（元） (2)其他产品不纳消费税 2907
23. 及提供 税应税 又涉及增 税应 经营行为，被税法称为混合销售行为。 24. 费 附加 附加是对缴 纳的税额为计税依据征收的一种附加费。实际上是为了加快地方教育事业，扩大地方教育经 费的资金来源而征收的一项专用基金。 五、填空题(每空 2分，共 0分} 25. 强制 定性 26. 从价 量定 27. 幅度 28. 付赔 返还 产 恢 六、简答题(1 29. 较起 点与 的 区 起征点和免征额不属于一般的减免税问题，但可以起到减轻税负的作用。 起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部 数额征税;达不到起征点的，不征税。 免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定 时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的 部分免于征税，只就超过的部分征税。对个人所得征税时，通常都有免征额的规定。 起征点和免征额的区别在于:实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能享受免税待 遇，达到起征点的则应按规定纳税。实行免征额规定时，每个纳税人都能享受一定数量的免税 待遇。 七、计算题{计算结果保留小数点后两位数，每题 5分，共 0分) 30. 解:(1) 筑企业应 业税 (420-100-120) X 3% =6( 万元 (2) 安装 税=100X3%=3( (3) 装饰公 纳 营 税=120X 3% =3. 6( 万元 (4) 装公 1. 解:(1)销售 税=70200+(1+17 %) X30% = 18000( (2) 纳 消 2907