试卷代号：2142 座位■■ 中央广播电视大学2009一2010学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理 试题 2010年1月 题号 二 三 四 五 总分 分数 得 分 评卷人 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.国家审计的最高机关为()。 A.审计署 B.中国审计学会 C.审计局 D.会计师事务所 2.审计的本质特征是( ）。 A.真实性 B.公正性 C.独立性 D.权威性 3.在西方，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关。 A.司法系统 B.立法系统 C.行政系统 D.管理系统 4.( )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。 A.管理建议书 B.审计约定书 C.审计工作底稿 D.审计计划 797
试卷代号:2142 座位号【工 」 中央广播电视大学2009-2010学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理 试题 2010年 1月 题 号 四 五 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题(每题 1分，共 15分) 1.国家审计的最高机关为( A.审计署 B.中国审计学会 C.审计局 D.会计师事务所 2.审计的本质特征是( A.真实性 I3.公正性 C。独立性 D.权威性 3.在西方 ，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关 。 A.司法系统 B.立法系统 C.行政系统 D.管理系统 4.( )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。 A.管理建议书 B.审计约定书 C.审计工作底稿 D.审计计划 797
5.在我国，注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A.会计师事务所 B.审计局 C.审计署 D.律师事务所 6.审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A.会计账簿 B.会计报表 ·C.审计报告 D.审计工作底稿 7.审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的回函 B.审计人员填制的审计工作底稿 C.由被审计单位保管的银行对账单 D.管理当局的声明书 8.会计师事务所对审计工作底稿复核，首先应当由( )进行。 A.审计助理人员 B.项目经理 C.部门经理 D.主任会计师 9.内部审计必须独立于( )之外。 A.财会部门 B.经营部门 C.行政部门 D.保卫部门 10.( )是内部控制的描述方法。 A.核对法 B.调查表法 C.顺查法 D.抽查法 11.符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定 会计报表审计的范围和程序。 A.会计制度 B.管理制度 C.核算制度 D.内部控制 798
5.在我国，注册会计师只有加人( )才能承办业务。 A.会计师事务所 B.审计局 C.审计署 D.律师事务所 6.审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A.会计账簿 B.会计报表 C.审计报告 D.审计工作底稿 7.审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的回函 B.审计人员填制的审计工作底稿 C.由被审计单位保管的银行对账单 D.管理当局的声明书 8.会计师事务所对审计工作底稿复核，首先应当由( )进行。 A.审计助理人员 B.项 目经理 C.部门经理 D.主任会计师 9.内部审计必须独立于( )之外。 A.财会部门 B.经营部门 C.行政部门 D.保卫部门 10. )是内部控制的描述方法。 A.核对法 B.调查表法 C.顺查法 U.抽查法 11.符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定 会计报表审计的范围和程序 。 A.会计制度 }3.管理制度 C.核算制度 D.内部控制 798
12.企业明细账与现金日记账的记录( )分工 A.必须 B.无须 C.可酌情 D.无须认真 13.内部控制是否有效，主要取决于实施内部控制的()。 A.时间 B.单位 C.人员 D.地点 14.在审查资产负债表存货项目是否正确时，( )的账户余额不应包括在存货项目内。 A.低值易耗品 B.生产成本 C.包装物 D.在建工程 15.无法表示意见审计报告就是( )。 A.不发表审计意见 B.没有办法发表审计意见 C.拒绝接受委托 D.提交否定审计意见 得 分 评卷人 二、多项选择题（每题2分，共10分】 1.我国法定的会计师事务所的组织形式有( )。 A.个人独资 B.有限责任制 C.合伙制 D.股份有限公司制 2.经济效益审计目的侧重于检查和评价被审计单位经济活动的( )或()。 A.经济效益性 B.合法性 C.合规性 D.合理有效性 3.各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备以下条件( )。 A.资格考核 B.资格考试 C.专业教育 D.工作经验 799
12.企业明细账与现金 日记账的记录( )分工。 A.必须 B.无须 C.可酌情 D.无须认真 13.内部控制是否有效 ，主要取决于实施内部控制的( )。 A.时间 B.单位 C.人员 D.地点 14.在审查资产负债表存货项目是否正确时，( )的账户余额不应包括在存货项目内。 A.低值易耗品 B.生产成本 C.包装物 D.在建工程 15.无法表示意见审计报告就是( )。 A.不发表审计意见 C.拒绝接受委托 B.没有办法发表审计意见 D.提交否定审计意见 得 分 评卷人 二、多项选择题 (每题 2分 .共 10分) 1.我国法定 的会计师事务所的组织形式有 ( )。 A.个人独资 B.有限责任制 C.合伙制 D.股份有限公司制 2.经济效益审计目的侧重于检查和评价被审计单位经济活动的( A.经济效益性 B.合法性 C.合规性 U.合理有效性 3.各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备以下条件( A.资格考核 B.资格考试 C.专业教育 D.工作经验 )或( 799
4.作为审计证据的会计记录有( )。 A.领料单 B.固定资产验收单 C.会计账簿 D.律师函 E.试算平衡表 5.为证实银行对账单、银行存款日记账、总账记录正确性，审计人员应抽取审查一定期间 的( )和( )。 A.收款凭证 B.付款凭证 C.银行存款余额调节表 D.函证银行存款余额 得分 评卷人 三、判断题（每小题2.5分，共25分） 1.经济评价是审计的基本职能之一。（) 2.国家审计署在中华人民共和国建国初期就成立了，并实施了相应的审计工作。() 3.对库存现金和有价证券应采用预告性盘点。() 4.民间审计组织不承办不能胜任的业务。() 5.独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。() 6.经营失败是审计失败的根源。() 7.会计责任与审计责任是完全一致的。() 8.属性抽样用于报表项目的审计。() 9.审计人员函证银行存款余额就是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在。 () 10.审计报告日就是审计人员撤离被审计单位的日期。() 得分 评卷人 四、简答题（每小题10分，共20分） 1.审计具有哪些基本职能？各职能间存在何种联系？ 2.什么是审计证据？其有何特点？ 800
4.作为审计证据的会计记录有( )。 A.领料单 B.固定资产验收单 C.会计账簿 D.律师函 E.试算平衡表 5.为证实银行对账单、银行存款日记账、总账记录正确性，审计人员应抽取审查一定期间 的( )和( )。 A.收款凭证 B.付款凭证 C.银行存款余额调节表 D.函证银行存款余额 得 分 评卷人 三、判断题(每小题 2. 5分，共 25分) 1.经济评价是审计的基本职能之一。( ) 2.国家审计署在中华人民共和国建国初期就成立了，并实施了相应的审计工作。 3.对库存现金和有价证券应采用预告性盘点。( ) 4.民间审计组织不承办不能胜任的业务。( ) 5.独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。( 6.经营失败是审计失败的根源。( ) 7.会计责任与审计责任是完全一致的。( ) 8.属性抽样用于报表项 目的审计 。( ) 9.审计人员函证银行存款余额就是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在。 1Q.审计报告 日就是审计人员撤离被审计单位的 日期 。 得 分 评卷人 四、简答题(每小题 10分，共 20分) 1.审计具有哪些基本职能?各职能间存在何种联系? 2.什么是审计证据?其有何特点? 800
得分 评卷人 五、实务题（每题15分，共30分） 1.信达会计师事务所对云装服装公司的销售业务及其账户进行审计，发现云裳公司向甲 公司售出B产品1,000件，每件售价为1,000元，双方商定优惠折让为5%，并按商定付款时 间长短给予3%的销售折扣。其财务处理如下： 借：应收账款—甲企业 950,000 财务费用 50,000 贷：主营业务收入 1,000,000 甲公司上项货款按约定付款时间付款，云裳公司除折扣外已收到货款，并存入银行。销售 折扣应为3%。其账务处理如下： 借：银行存款921,500 销售费用 28,500 贷：应收账款—甲企业 950,000 要求：对该单位的经济业务及其账户进行审计，如有错误，提出相应处理意见，如需调账则 作出原始的基本更正分录。 2.会计师事务所于2006年2月5日一2月12日完成了对X公司的年报审计（审计报告 的签发日为2006年2月12日)，兹有部分审计工作底稿如下： (1)营业执照、公司章程； (2)重要的法律文件、合同、协议； (3)审计业务约定书； (4)审计计划； (5)审计报告； (6)预备调查底稿； (7)符合性测试底稿； (8)实质性测试底稿。 要求：将上述审计底稿按照性质、作用归类，将其序号填入下表： 综合类工作底稿 业务类工作底稿 备查类工作底稿 801
得 分 评卷人 五、实务题(每题 15分，共 30分) 1.信达会计师事务所对云裳服装公司的销售业务及其账户进行审计，发现云裳公司向甲 公司售出 B产品 1,000件，每件售价为 1,000元，双方商定优惠折让为 500，并按商定付款时 间长短给予 3%的销售折扣。其财务处理如下: 借:应收账款— 甲企业 950,000 财务费用 50,000 贷:主营业务收人 1,000,000 甲公司上项货款按约定付款时间付款，云裳公司除折扣外已收到货款，并存人银行。销售 折扣应为 300。其账务处理如下: 借:银行存款 921,500 销售费用 28,500 贷:应收账款— 甲企业 950,000 要求:对该单位的经济业务及其账户进行审计，如有错误，提出相应处理意见，如需调账则 作出原始的基本更正分录。 2.会计师事务所于2006年 2月 5日一2月 12日完成了对 X公司的年报审计(审计报告 的签发日为 2006年 2月 12日)，兹有部分审计工作底稿如下: <1)营业执照、公司章程; <2)重要的法律文件、合同、协议; (3)审计业务约定书; (4)审计计划; <5)审计报告; (6)预备调查底稿; (7)符合性测试底稿; (8)实质性测试底稿。 要求:将上述审计底稿按照性质、作用归类，将其序号填人下表: 综合类工作底稿 业务类工作底稿 备查类工作底稿 801
试卷代号：2142 中央广播电视大学2009一2010学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理·试题答案及评分标准 (供参考) 2010年1月 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.A 2.C 3.B 4.B 5.A 6.B 7.D 8.B 9.A 10.B 11.D 12.A 13.C 14.D 15.B 二、多项选择题（每题2分，共10分） 1.BC 2.AD 3.BCD 4.ABCE 5.CD 三、判断题（每小题2.5分，共25分】 1.√ 2.× 3.× 4./ 5.× 6.× 7.× 8.× 9.× 10./ 四、简答题（每题10分，共20分】 1,答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。 经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计 的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监察 与督促。内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。民间审 计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。 经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经 济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、 有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。经济评价 应该力求准确，实事求是。 经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法 和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。 802
试卷代号:2142 中央广播电视大学2009-2010学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理 试题答案及评分标准 (供参考) 2010年 1月 一、单项选择题(每题 1分，共 15分) l. A 2. C 3. B 6. B 7. D 8. B 11. D 12. A 13. C 二、多项选择题(每题 2分，共 10分) 1. BC 2. AD 3. BCD 三、判断题(每小题 2. 5分，共25分) 4. B 5. A 9.A 14. D 10.B 15. B 4. ABCE 5. CD 1.丫 6. X 2. X 3. X 7. X 8. X 4.丫 9. X 5. X 10.丫 四、简答题(每题 10分，共20分) 1.答:审计的基本职能有:经济监督、经济评价、经济鉴证。 经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计 的经济监督是对社会再生产过程中生产交换 、分配和消费等宏观和微观经济活动 的全面监察 与督促。内部审计的经济监督是对本部门、本单位 的会计记录和财务事项进行监督 。民间审 计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。 经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经 济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、 有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。经济评价 应该力求准确 ，实事求是 。 经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法 和合理 ，是否可以信赖，并作出书面证 明。审计 的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。 802
审计基本职能之间的关系：经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发 展。 2.答：审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据，用于 证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一惯性的一 切资料。 审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、可靠性。 五、实务题（每题15分，共30分） 1.答：(1)销售折让=1,0000件×1,000×5%=5,000（元） 实际产品销售收人=1,000×1,000-50,000=950,000（元） 因此调账 借：财务费用 50,000.00(红字) 贷：主营业务收人 50,000.00(红字) (2)销售折扣=950,000×3%=28,500（元） 实收货款=950,000-2,850=921,500（元） 因此调账 借：财务费用 285,000 贷：销售费用 285,000 2.答： 综合类工作底稿 (3)(4)(5) 业务类工作底稿 (8) 备查类工作底稿 (1)(2)(6)(7) 803
审计基本职能之间的关系:经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发 展 。 2.答:审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据，用于 证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一惯性的一 切资料。 审计证据具有以下特点:相关性、重要性、客观性、足够性、可靠性。 五、实务题(每题 15分，共30分) 1.答:(1)销售折让=1,0000件X 1,000X50o=5,000(元) 实际产品销售收人=1,000 X 1,000-50,000=950,000(元) 因此调 账 借:财务费用 50 , 000. 00(红字) 贷:主营业务收人 50,000. 00(红字) <2)销售折扣 “950,000 X 3 0 o =28, 500(元) 实收货款=950,000-2,850=921,500(元) 因此调 账 借 :财务费用 贷 :销售费用 285,000 285,000 2.答 : 综合类工作底稿 (3)(4)(5) 业务类工作底稿 (8) 备查类工作底稿 (1)(2)(6)(7) 803
