试卷代号：2045 座位口 中央广播电视大学2008一2009学年度第二学期“开放专科”期末考试 金融企业会计试题 2009年7月 题 号 二 三 四 五 总分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（每题1分，共10分）》 1.假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将 来不会破产，这样的假设称为()。 A.持续经营 B.会计期间 C.会计主体 D.权责发生制 2.负债是指过去的交易或事项形成的( )义务，履行该义务会导致经济利益流出企 业。 A.过去 B.现时 C.不确定的 D.未来 3.企业的会计记录和财务会计报告必须真实、客观地反映企业的经济活动，这种会计质 量要求称为( A.相关性 B.客观性 C.明晰性 D.重要性 4,持有至到期投资是指到期日固定、回收金额( ),且企业有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 A.随市场波动而变化 B.无法确定 C.与市场变化有关 D.固定或可确定 240
试卷代号:2045 座位号口口 中央广播电视大学2008-2009学年度第二学期“开放专科”期末考试 金融企业会计 试题 2009年 7月 题 号 四 五 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题(每题 1分，共 10分) 1.假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将 来不会破产，这样的假设称为( )。 A.持续经营 B.会计期间 C.会计主体 D.权责发生制 2.负债是指过去的交易或事项形成的( )义务，履行该义务会导致经济利益流出企 业 。 A.过去 B.现时 C.不确定的 . D.未来 3.企业的会计记录和财务会计报告必须真实、客观地反映企业的经济活动，这种会计 质 量要求称为( )。 A.相关性 B.客观性 C.明晰性 D.重要性 4.持有至到期投资是指到期 日固定、回收金额( )，且企业有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 A.随市场波动而变化 B.无法确定 C.与市场变化有关 D.固定或可确定 240
5.将应计贷款转人“非应计贷款”科目核算的时间是贷款本金或利息逾期超过()。 A.60天 B.90天 C.120天 D.180天 6.法定盈余公积达到注册资本的( )时，可不再提取。 A.5% B.10% C.15% D.50% 7.( )会计科目用以记载商业银行的债务和责任。 A.资产类 B.权益类 C.负偾类 D.资产负债共同类 8.企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流 入，称为( )。 A,投资收益 B.营业收入 C.收入 D.营业外收入 9.商业汇票的付款期限最长不超过( )。 A.1个月 B.2个月 C.6个月 D.10天 10.贷款结息时，借款单位无款付息时的会计分录为( )。 A.借：活期存款 B。借：应收利息 贷：利息收人 贷：利息收入 C.借：活期存款 D.借：应收利息 贷：待转营业收入 贷：待转营业收人 得 分 评卷人 二、多项选择题（每题2分，共20分） 1.下列单位中可以作为会计主体的有( ). A.独立核算单位 B.法人企业 C.事业单位 D.个体户 E.企业集团 241
5.将应计贷款转人“非应计贷款”科目核算的时间是贷款本金或利息逾期超过( )。 A. 60天 B. 90天 C. 120天 D. 180天 6.法定盈余公积达到注册资本的( )时，可不再提取。 A. 5 % B. 10 C. 15% D. 50% 7.( )会计科目用以记载商业银行的债务和责任。 A.资产类 B.权益类 C.负债类 D.资产负债共同类 8.企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等 日常活动所形成的经济利益的总流 人，称为( )。 A，投资收益 B.营业收人 C.收人 D.营业外收人 9.商业汇票的付款期限最长不超过( )o A. 1个月 B. 2个月 C. 6个月 D. 10天 ， 10.贷款结息时，借款单位无款付息时的会计分录为( )。 A.借:活期存款 B.借:应收利息 贷:利息收人 贷:利息收人 C.借:活期存款 D.借:应收利息 贷:待转营业收人 贷:待转营业收人 得 分 评卷人 二、多项选择题(每题 2分.共 20分) 1.下列单位中可以作为会计主体的有( A.独立核算单位 C.事业单位 E，企业集团 法人企业 个体户 B. D. 241
2.贷款损失准备包括( A.一般准备 B.专项准备 C.临时准备 D.特种准备 E.其他准备 3.票据的功能包括( )。 A.支付功能 B.信用功能 C.结算功能 D.融资功能 E.抵押功能 4.商业银行提供金融服务所取得的收人主要包括( )。 A.营业收人 B.利息收入 C.金融企业往来收入 D.手续费收入 E.汇兑收益 5.表内科目按资产性质可分为( A.资产类科目 B.负债类科目 C.资产负债共同类科目 D.所有者权益类科目 E.损益类科目 6.出纳工作坚持双人经办的规定，双人经办是指( )。 A.双人临柜 B.双人管账 C.双人守库 D.双人押运 E.双人管库 7.可以挂失的票据有( A.现金支票 B.转帐支票 C.现金银行本票 D.转帐银行本票 E.现金银行汇票 242
2.贷款损失准备包括( )。 A.一般准备 B.专项准备 C.临时准备 D.特种准备 E.其他准备 3.票据的功能包括( )。 A.支付功能 B.信用功能 C.结算功能 D.融资功能 E.抵押功能 4.商业银行提供金融服务所取得的收人主要包括( A.营业收人 B.利息收人 C.金融企业往来收人 D.手续费收人 E.汇兑收益 5.表内科 目按资产性质可分为( )。 A.资产类科 目 B.负债类科目 C.资产负债共同类科 目 D.所有者权益类科目 E.损益类科目 6.出纳工作坚持双人经办的规定，双人经办是指( )。 A.双人临柜 B.双人管账 C.双人守库 D.双人押运 E.双人管库 7.可以挂失的票据有( ) A.现金支票 B.转帐支票 C.现金银行本票 D.转帐银行本票 E.现金银行汇票 242
8.银行结算原则是( ) A.现金收人，先收款，后记帐 B.现金付出，先记帐，后付款 C.恪守信用，履约付款 D.谁的钱进谁的帐，由谁支配 E.银行不垫款 F.存款自愿，取款自由 9.下列固定资产中不计提折旧的有( )。 A.房屋 B.单独人账的土地 C.不需用的固定资产 D.以融资租赁方式租出的固定资产 E.以经营租赁方式租人的固定资产 10.金融企业的会计报表主要包括( )。 A.利润表 B.现金流量表 C.所得税申报 D.分户余额表 E.资产负债表 得分 评卷人 三、判断题（每题2分，共20分）】 1.无论是单位和个人均可使用“现金”银行汇票。（) 2.权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据。() 3.会计信息的客观性主要包括真实性和可靠性两方面的含义。() 4.现金收人业务须先记账后收款。() 5.利率一般分为年利率、月利率和日利率，其中年利率以百分号表示，月利率以千分号表 示，日利率以万分号表示。() 6.贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。() 243
8.银行结算原则是 ( ) A.现金收人，先收款，后记帐 B.现金付出，先记帐，后付款 C.格守信用，履约付款 D.谁的钱进谁的帐，由谁支配 E.银行不垫款 F.存款 自愿，取款自由 9.下列固定资产中不计提折旧的有( A.房屋 B.单独人账的土地 C.不需用的固定资产 D.以融资租赁方式租出的固定资产 E.以经营租赁方式租人的固定资产 10.金融企业 的会计报表主要包括( A.利润表 C.所得税申报 E.资产负债表 B.现金流量表 D.分户余额表 得 分 评卷人 三、判断题(每题 2分 ，共 20分) 1.无论是单位和个人均可使用“现金”银行汇票。( ) 2.权责发生制是以收到或支付现金作为当期收人和费用的依据。( ) 3.会计信息的客观性主要包括真实性和可靠性两方面的含义。( ) 4.现金收人业务须先记账后收款。( ) 5.利率一般分为年利率、月利率和日利率，其中年利率以百分号表示，月利率以千分号表 示，日利率以万分号表示。( ) 6.贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。( ) 243
7.现金支票既可以支取现金，也能用于转账。() 8.根据《票据法》规定，票据上的签章是指签名、盖章或签名加盖章。() 9.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过2 年且单位价值在规定标准以上的有形资产。() 10.利润是指银行在一定时期的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。() 得分 评卷人 四、简答题（每题5分，共10分） 1.会计凭证传递的主要要求。 2.简述交易性金融资产的确认条件。 得分 评卷人 五、业务处理题（共40分）】 1.某储户于2008年8月8日向银行存入活期储蓄存款890.00元，存人六个月定期储蓄 存款28,000.00元，于2008年8月13日支取活期储蓄存款1,430.00元，于2009年2月8日 到期支取定期储蓄存款28,000.00元（利息假定为420元，不考虑利息所得税）。要求写出银 行办理上述业务的会计分录。(12分) (1)存入活期储蓄存款 (2)存入定期储蓄存款 (3)支取活期储蓄存款 (4)支取定期储蓄存款 2.某银行于2008年6月28日发放短期贷款一笔，金额50万元，期限3个月，月利率 6%,每季度末月20日结息，并计收复利。该贷款本息于2008年6月28日归还，要求计算银 行应收的贷款利息（写出计算过程，不考虑罚息，复利按贷款利率计算），并写出发放贷款和收 回贷款本息的会计分录。(10分) (1)贷款利息 (2)发放贷款 (3)归还贷款及利息 244
7.现金支票既可以支取现金，也能用于转账。( ) 8。根据《票据法》规定，票据上的签章是指签名、盖章或签名加盖章。( ) 9.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过 2 年且单位价值在规定标准以上的有形资产。( ) 10.利润是指银行在一定时期的经营成果 ，包括营业利润 、利润总额和净利润。( ) 得 分 评卷人 四、简答题(每题 5分，共 10分) .会计凭证传递的主要要求。 ·简述交易性金融资产的确认条件。 得 分 评卷人 五、业务处理题 (共 40分) 1.某储户于 2008年 8月 8日向银行存人活期储蓄存款 890.00元，存人六个月定期储蓄 存款 28,000.00元，于 2008年 8月 13日支取活期储蓄存款 1,430.00元，于 2009年 2月 8日 到期支取定期储蓄存款 28,000.00元(利息假定为 420元，不考虑利息所得税)。要求写出银 行办理上述业务的会计分录。(12分) (1)存人活期储蓄存款 (2)存人定期储蓄存款 (3)支取活期储蓄存款 (4)支取定期储蓄存款 2.某银行于 2008年 6月 28日发放短期贷款一笔，金额 50万元，期限 3个月，月利率 6%o，每季度末月 20日结息，并计收复利。该贷款本息于 2008年 6月 28日归还，要求计算银 行应收的贷款利息(写出计算过程，不考虑罚息，复利按贷款利率计算)，并写出发放贷款和收 回贷款本息的会计分录。(10分) (1)贷款利息 (2)发放贷款 (3)归还贷款及利息 244
3.A公司于2008年12月1日向银行存人现金6000元；提交汇票申请书，申请签发银行 汇票5000元，银行收妥款项予以办理。于12月3日向银行申请抵押贷款200000元，抵押物 价值500000元，银行审查无误后，办理抵押登记及转账。要求写出银行办理上述业务的会计 分录。(12分) (1)存人现金 (2)办理银行汇票 (3)办理抵押贷款 (4)登记抵押品 4.D银行于2008年12月31日，按规定从税后利润中提取法定盈余公积125万元，以盈 余公积24万元转增资本金。要求写出上述业务的会计分录。(6分) (1)提取法定盈余公积 (2)以盈余公积转增资本金 245
3. A公司于 2008年 12月 1日向银行存人现金 6000元;提交汇票申请书，申请签发银行 汇票 5000元，银行收妥款项予以办理。于 12月 3日向银行申请抵押贷款 200000元，抵押物 价值 500000元，银行审查无误后， 分录。(12分) (1)存人现金 (2)办理银行汇票 (3)办理抵押贷款 (4)登记抵押品 办理抵押登记及转账。要求写出银行办理上述业务的会计 4. D银行于 2008年 12月 31日，按规定从税后利润中提取法定盈余公积 125万元，以盈 余公积24万元转增资本金。要求写出上述业务的会计分录。(6分) (1)提取法定盈余公积 (2)以盈余公积转增资本金 245
试卷代号：2045 中央广播电视大学2008一2009学年度第二学期“开放专科”期末考试 金融企业会计 试题答案及评分标准 (供参考) 2009年7月 一、单选题（每题1分，共10分】 1.A 2.B 3.B 4.D 5.B 6.D 7.C 8.B 9.C 10.B 二、多选题（每题2分，共20分） 1.ABCDE 2.ABD 3.ABCD 4.ABCDE 5.ABCDE 6.ACDE 7.BD 8.CDE 9.BDE 10.ABE 三、判断题（每题2分，共20分） 1.× 2.X 3.V 4.X 5.V 6.X 7.X 8.V 9.X 10.V 四、简答题（每题5分，共10分】 1.会计凭证传递的主要要求。 答：（答对任意5条得5分） (1)现金收入业务，先收款，后记账； (2)现金付出业务，先记账，后付款； (3)转帐业务，先记付款人帐户，后记收款人帐户； (4)代收他行票据，收妥抵用，银行不垫款； (5)原则上通过内部或邮电部门进行传递，不能交客户代为传递； (6)先外后内，先急后缓。 2.简述交易性金融资产的确认条件。 答： (1)取得该金融资产的目的主要是为了近期出售。(2分) 246
试卷代号:2045 中央广播电视大学2008--2009学年度第二学期“开放专科”期末考试 金融企业会计 试题答案及评分标准 (供参考) 2009年 7月 一、单选题(每题 1分.共 10分) 1. A 6. D 2. B 3. B 4. D 5. B 7.C 8. B 9. C 10. B 二、多选题 (每题 2分 .共 20分) 1. ABCDE 2. ABD 3. ABCD 4. ABCDE 5. ABCDE 6. ACDE 7. BD 8. CDE 9. BDE 10. ABE 三、判断题 (每题 2分，共 20分) 1. )( 6。X 2.X 7.X 3.甲 8.甲 4.X 9.X 5.了 10.了 pq、简答题(每题 5分.共 10分 ) 1.会计凭证传递的主要要求。 答:(答对任意 5条得 5分) (1)现金收人业务，先收款，后记账; (2)现金付出业务，先记账，后付款; (3)转帐业务，先记付款人帐户，后记收款人帐户; (4)代收他行票据，收妥抵用，银行不垫款; (5)原则上通过内部或邮电部门进行传递，不能交客户代为传递; (6)先外后内，先急后缓。 2.简述交易性金融资产的确认条件。 答 : (1)取得该金融资产的目的主要是为了近期出售。(2分) 246
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且具有客观证据表明企业近期采 用短期获利方式对该组合进行管理。(2分) (3)属于衍生工具。(1分) 五、业务处理题（共40分） 1.(12分，每一会计分录3分) (1)存人活期储蓄存款 借：现金 890元 贷：活期储蓄存款 890元 (2)存入定期储蓄存款 借：现金 28000元 贷：定期储蓄存款 28000元 (3)支取活期储蓄存款 借：活期储蓄存款 1430元 贷：现金 1430元 (4)支取定期储蓄存款 借：定期储蓄存款 28000元 借：利息支出（或应付利息） 420元 贷：现金 28420元 2.(10分，计算4分，每一会计分录3分) (1)贷款利息 500000X85×6%÷30+(500000+500000×85×6%÷30)×7×6%÷30 =8500十711.9=9211.9元 (2)发放贷款 借：短期贷款 500000元 贷：活期存款 500000元 (3)归还贷款及利息 借：活期存款 509211.9元 贷：收人利息 9211.9元 贷：短期贷款 500000元 247
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且具有客观证据表明企业近期采 用短期获利方式对该组合进行管理。(2分) (3)属于衍生工具。(1分) 五、业务处理题 (共 40分 ) 1. (12分，每一会计分录3分) (1)存人活期储蓄存款 借:现金 890元 贷:活期储蓄存款 890元 (2)存人定期储蓄存款 借:现金 28000元 贷:定期储蓄存款 2800。元 (3)支取活期储蓄存款 借:活期储蓄存款 1430元 贷:现金 1430元 (4)支取定期储蓄存款 借:定期储蓄存款 28000元’ 借:利息支出(或应付利息) 420元 贷:现金 28420元 2. (10分，计算 4分，每一会计分录3分) (1).贷款利息 500000 X 85 X 6编-30+ (500000+500000 X 85 X 6%o-30) X 7 X 6编-30 =8500+711. 9=9211. 9元 (2)发放贷款 借:短期贷款 50000。元 贷:活期存款 500000元 (3)归还贷款及利息 借:活期存款 509211.9元 贷:收人利息 9211.9元 贷:短期贷款 500000元 247
3.(12分，每一会计分录3分，可不写明细科目) (1)存入现金 借：现金 6000元 贷：活期存款一A公司 6000元 (2)办理银行汇票 借：活期存款一A公司 5000元 贷：汇出汇款 5000元 (3)办理抵押贷款 借：抵押贷款一A公司 200000元 贷：活期存款一A公司 200000元 (4)登记抵押品 收：代保管抵押品 500000元 4.(6分，每一会计分录3分) (1)提取法定盈余公积 借：利润分配 125万元 贷：盈余公积—一法定盈余公积 125万元 (2)以盈余公积转增资本金 借：盈余公积 24万元 贷：实收资本 24万元 248
3. (12分，每一会计分录 3分，可不写明细科 目) (1)存人现金 借:现金 600。元 贷:活期存款— A公司 6000元 (2)办理银行汇票 借:活期存款— A公司 5000元 贷:汇出汇款 5000元 (3)办理抵押贷款 借:抵押贷款— A公司 200000元 贷:活期存款— A公司 200000元 (4)登记抵押品 收:代保管抵押品 500000元 4. (6分，每一会计分录3分) (1)提取法定盈余公积 借:利润分配 125万元 贷:盈余公积— 法定盈余公积 125万元 (2)以盈余公积转增资本金 借:盈余公积 24万元 贷:实收资本 24万元 248