财政学期末复习题（五） 一、单项选择（每题1分，共10分） 1.影响财政收入规模相对稳定的因素是() A人口数量 B国土面积 C经济地理环境 D经济发 展水平 2国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为() A财政透支B发行国债C银行信贷D基建投资 3.政府采购的主体是依靠()运作的政府机关、事业单位、社会团体等。 A自有资金 B企业资金 C国家预算资金D信贷资金 4,企业固定资产基本折旧基金应归()支配。 A国家B政府C企业D个人 5.各国政府偿还国债的基本手段是() A设立偿债基金B依靠财政盈余C通过预算列支D举借新债 6.()也可以称为非生产性支出 A经常性支出B建设性支出 C行政管理性支出 D基本建设性 支出 7.国债的功能之一是() A弥补财政赤字B扩大外贸规模C削减行政管理费D降低利率 8.财政支出过程实质上是一个()过程。 A、发入补贴 B、利息支出 C、回笼货币 D、资源配置 9国债发行时己确定利率基数，但此基数可以随市场物价水平的上涨而上 浮的国债称为() A自由国债B固定利率国债C市场利率国债D保值国债 10.财政收入占剩余产品价值的比率，称之为() A财政需求率B劳动生产率 C财政集中率 D基本折旧率 第1页（共8页）
第 1 页 （共 8 页） 财政学期末复习题（五） 一、单项选择(每题 1 分,共 10 分) 1.影响财政收入规模相对稳定的因素是（ ） A 人口数量 B 国土面积 C 经济地理环境 D 经济发 展水平 2 国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为（ ） A 财政透支 B 发行国债 C 银行信贷 D 基建投资 3.政府采购的主体是依靠（ ）运作的政府机关、事业单位、社会团体等。 A 自有资金 B 企业资金 C 国家预算资金 D 信贷资金 4 .企业固定资产基本折旧基金应归（ ）支配。 A 国家 B 政府 C 企业 D 个人 5.各国政府偿还国债的基本手段是（ ） A 设立偿债基金 B 依靠财政盈余 C 通过预算列支 D 举借新债 6.（ ）也可以称为非生产性支出 A 经常性支出B 建设性支出 C 行政管理性支出 D 基本建设性 支出 7.国债的功能之一是（ ） A 弥补财政赤字 B 扩大外贸规模 C 削减行政管理费 D 降低利率 8.财政支出过程实质上是一个( )过程 。 A、发入补贴 B、利息支出 C、回笼货币 D、资源配置 9 国债发行时已确定利率基数，但此基数可以随市场物价水平的上涨而上 浮的国债称为（ ） A 自由国债 B 固定利率国债 C 市场利率国债 D 保值国债 10 .财政收入占剩余产品价值的比率，称之为（ ） A 财政需求率B 劳动生产率 C 财政集中率 D 基本折旧率
二、多项选择（每题2分，共20分） 1、税负转嫁的方式有( A、前转B、后转C、消转D、税收资本化E、停传 2、列入国家预算支出的支农资金，主要包括( A、农林部门的基本建设投资支出 B、农林企业挖潜改造资金支出 C、农林部门科技三项费用 D、农林部门的事业费支出 E、支援农业生产支出 3我国的国家预算由( )组成 A、中央预算B、省（自治区、直辖市）预算C、设区的市（自治州） 预算D不设区的市和市辖区预算E、乡（民族乡、镇）预算 4、税收的性质( A、取之于民B、还之于民C、强制性D、无偿性E、固定性 5预算外资金具有( )的特点。 A经济性B财政性C专用性D集中性E分散性 6文教科学卫生支出按用途划分可以分为( A通讯事业费B广播电视事业费C人员经费支出D公用经费支出E全 额拨付 7、古今中外，不论社会制度有何不同，税收都具有( A公平B、效率C、强制性D、无偿性E、固定性 8预算外资金管理新措施主要包括( ) A预算外资金范围的重新界定 B部分预算外资金纳入财政预算管理 C严格控制行政事业性收费和政府性基金规模 第2页（共8页）
第 2 页 （共 8 页） 二、多项选择（每题２分，共２０分） 1、税负转嫁的方式有（ ） A、 前转 B、后转 C、消转 D、税收资本化 E、停传 2、列入国家预算支出的支农资金，主要包括（ ） A、 农林部门的基本建设投资支出 B、 农林企业挖潜改造资金支出 C、 农林部门科技三项费用 D、 农林部门的事业费支出 E、 支援农业生产支出 3 我国的国家预算由（ ）组成 A、 中央预算 B、省（自治区、直辖市）预算 C、设区的市（自治州） 预算 D 不设区的市和市辖区预算 E、乡（民族乡、镇）预算 4、税收的性质（ ） A、 取之于民 B、还之于民 C、强制性 D、无偿性 E、固定性 5 预算外资金具有（ ）的特点。 A 经济性 B 财政性 C 专用性 D 集中性 E 分散性 6 文教科学卫生支出按用途划分可以分为（ ） A 通讯事业费 B 广播电视事业费 C 人员经费支出 D 公用经费支出 E 全 额拨付 7、古今中外，不论社会制度有何不同，税收都具有（ ） A 公平 B、效率 C、强制性 D、无偿性 E、固定性 8 预算外资金管理新措施主要包括（ ） A 预算外资金范围的重新界定 B 部分预算外资金纳入财政预算管理 C 严格控制行政事业性收费和政府性基金规模
D建立预算外资金收支决算制度 E严格规定预算外资金的 9收入定额主要包括( ) A补偿性收入定额B积累性定额 C生产性收入定额 D代办性收入定额E消费性定额 10、按税收用途为标准分类，税收分为( ) A、经常税B、临时税C、普通税D、特别税E、消费税 三、判断改错（每题2分、共20分） 1、在各种财政手段中居于核心地位的是税收。 2、财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能 3、企业销售收入扣除规定的成本费用后，形成税后留利。 4、牧业税的课税对象仅限于马、牛、骆驼、绵羊、山羊五种牲畜。 5、时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间提前的现象。 6、国有资产管理体制是国家管理国有资产的基本制度。 7、当今世界各国都普遍实行单一税制体系。 8、财政赤字是国家公债制度的原因又是它的结果。 9、现行的流转税主要由增值税、关税、消费税和所得税组成。 10、按股份制企业管理制度规定，最后分配股息和红利 四、问答题（共50分） 1.论述我国预算外资金的性质、范围和特点。(15分) 2.论述国债的含义及特征。(15分) 3.什么是税收的转嫁，税收转嫁方式有哪些？(10分) 财政学期末复习（五）答案 第3页（共8页）
第 3 页 （共 8 页） D 建立预算外资金收支决算制度 E 严格规定预算外资金的 9 收入定额主要包括（ ） A 补偿性收入定额 B 积累性定额 C 生产性收入定额 D 代办性收入定额 E 消费性定额 10、按税收用途为标准分类，税收分为（ ） A、 经常税 B、临时税 C、普通税 D、特别税 E、消费税 三、判断改错（每题２分、共２０分） １、在各种财政手段中居于核心地位的是税收。 ２、财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能 ３、企业销售收入扣除规定的成本费用后，形成税后留利。 ４、牧业税的课税对象仅限于马、牛、骆驼、绵羊、山羊五种牲畜。 ５、时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间提前的现象。 ６、国有资产管理体制是国家管理国有资产的基本制度。 ７、当今世界各国都普遍实行单一税制体系。 ８、 财政赤字是国家公债制度的原因又是它的结果。 ９、现行的流转税 主要由增值税、关税、消费税和所得税组成。 １０、按股份制企业管理制度规定，最后分配股息和红利 四、问答题（共５０分） 1.论述我国预算外资金的性质、范围和特点。（１５分） ２.论述国债的含义及特征。（１５分） 3.什么是税收的转嫁，税收转嫁方式有哪些？（１０分） 财政学期末复习（五）答案
一、 单项选择（每题1分，共10分） 1B 2B 3C 4C 5D 6A 7A 8D 9D 10C 二、多项选择（每题2分，共20分） 1ABCD 2ABCDE 3ABCDE 4AB 5BCE 6CD 7CDE 8ABCDE 9ACD 10CD 三、判断改错（每题2分、共20分 1、错。应改为：在各种财政政策手段中居于核心地位的是预算。 2对 3、错。应改为：国有企业销售收入扣除规定的成本费用后，形成企业利 润。 4对 5、错。应改为：时滞性是指在制定和执行政策的过程中出现的时间滞后 的现象。 6对 7错。应改为：当今世界各国都普遍实行复合税收体系。 8对 9、错。应改为：现行的流转税主要由增值税、消费税、营业税和关税组 成。 10对 四、问答题（共50分） 1.论述我国预算外资金的性质、范围和特点。(15分) 预算外资金的性质： 预算外资金是指按照国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政 部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金。它的性质属于不纳入 国家预算的一种财政资金。 第4页（共8页）
第 4 页 （共 8 页） 一、单项选择(每题 1 分,共 10 分) 1B 2B 3C 4C 5D 6A 7A 8D 9D 10C 二、多项选择（每题２分，共２０分） 1ABCD 2ABCDE 3ABCDE 4AB 5BCE 6CD 7CDE 8ABCDE 9ACD 10CD 三、判断改错（每题２分、共２０分 １、错。应改为：在各种财政政策手段中居于核心地位的是预算。 ２对 ３、错。应改为：国有企业销售收入扣除规定的成本费用后，形成企业利 润。 ４对 ５、错。应改为：时滞性是指在制定和执行政策的过程中出现的时间滞后 的现象。 ６对 ７错。应改为：当今世界各国都普遍实行复合税收体系。 ８对 ９、错。应改为：现行的流转税主要由增值税、消费税、营业税和关税组 成。 １０对 四、问答题（共５０分） 1.论述我国预算外资金的性质、范围和特点。（１５分） 预算外资金的性质： 预算外资金是指按照国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政 部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金。它的性质属于不纳入 国家预算的一种财政资金
预算外资金的范围： 目前，我国预算外资金主要包括如下方面： 1)地方财政部门管理的预算外资金我。有各项附加收入、统管的 事业收入和其他项收入等。可用于城市维护、农村公益事业、企 业挖潜、革新和改造等支出。 2)行政事业单位管理的预算外资金。这部分资金的范围较广，主 要有工交商事业收入，农林水气象事业收入，文教科卫事业收入， 城市公用事业收入，社会福利事业收入，工商管理收入和行政机 关收入等。上述收入，主要用于相应事业的需要。 预算外资金的特点： 预算外资金作为一个特定的经济范畴，具有不同于其他资金的特点。 (1)财政性。预算外资金也是财政性资金，但不是由中央财政集中分 配，支配权和使用权属于各地方财政和有关行政事业单位，采取 收支两条线的财政专户管理办法。 (2)专用性。从预算外资金的历史发展进程看，设置预算外资金，在 多数情况下，是为了保证某些专项支出。例如：城市留用的预算 外资金用于城市维护，养路费就是用于养路等等。新的企业财务 制度规定，预算外资金在不改变资金性质的前提下可以统筹使用。 (3)分散性。预算外资金是一种非集中性资金，由多种项目构成，并 由各地区、行政事业单位分别掌握使用，无论从资金来源还是从 使用单位与前途来看，都是有别于预算内资金的一种非集中资金。 2.论述国债的含义及特征。(15分) 国债的含义 国债是国家公债的简称，它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要， 在有偿条件下，雉财政资金时形成的国家债务，国债是国家取得财政收入 第5页（共8页）
第 5 页 （共 8 页） 预算外资金的范围： 目前，我国预算外资金主要包括如下方面： 1)地方财政部门管理的预算外资金我。有各项附加收入、统管的 事业收入和其他项收入等。可用于城市维护、农村公益事业、企 业挖潜、革新和改造等支出。 2)行政事业单位管理的预算外资金。这部分资金的范围较广，主 要有工交商事业收入，农林水气象事业收入，文教科卫事业收入， 城市公用事业收入，社会福利事业收入，工商管理收入和行政机 关收入等。上述收入，主要用于相应事业的需要。 预算外资金的特点： 预算外资金作为一个特定的经济范畴，具有不同于其他资金的特点。 (1) 财政性。预算外资金也是财政性资金，但不是由中央财政集中分 配，支配权和使用权属于各地方财政和有关行政事业单位，采取 收支两条线的财政专户管理办法。 (2) 专用性。从预算外资金的历史发展进程看，设置预算外资金，在 多数情况下，是为了保证某些专项支出 。例如：城市留用的预算 外资金 用于城市维护，养路费就是用于养路等等。新的企业财务 制度规定，预算外资金在不改变资金性质的前提下可以统筹使用。 (3) 分散性。预算外资金是一种非集中性资金，由多种项目构成，并 由各地区、行政事业单位分别掌握使用，无论从资金来源还是从 使用单位与前途来看，都是有别于预算内资金的一种非集中资金。 ２.论述国债的含义及特征。（１５分） 国债的含义 国债是国家公债的简称，它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要， 在有偿条件下，雉财政资金时形成 的国家债务，国债是国家取得财政收入
的一种形式，国债有广义和狭义之分，狭义的国债仅指内债，广义的国债 除内债以外，还包括外债。 2国债的特征 (1)、有偿性。是指通过发行国债筹集的财政资金。政府必须作为债务如期 偿还，并且还要按事先规定的条件上向认购者支付一定的数额的利息。 (2)、自愿性，是指国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上，认 购者买与不买，购买多少，完全由认购者自己根据个人或单位情况自主决 定，国家不能指派具体的承购人。 (3)、灵活性，是指国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据国家 财政资金的丰裕程度灵活加以确定，不必通过法律形式预先加以规定，这 是国债具有的一个非常重要的特征，形成与税收的固定性的明显区别。 国债的三个特征是一个紧密联系的整体。国债的有偿性决定了国债的自愿 性，因为如果是无偿的分配形式不会是自愿认购，国债的有偿性和自愿性， 又决定和要求发行上的灵活性否则，如果政府可以按照固定的数额。团结 不断地发行国债，其结果或者是一部分国债推销不出去，或者是通过发行 国债所得到的资金处于闲置，发挥不出应有的效益，所以，国债的有偿性， 自愿性和灵活性是统一整体，只有同时具备三个特征才能构成国债。 3.什么是税收的转嫁，税收转嫁方式有哪些？（10分) 税收转嫁的概念 税收转嫁即税负转嫁。是指纳税人交纳税款以后，通过一定方式将税收负 担转移给他人，即税款的法定纳税人不是税款的最终负担者。 税收转嫁方式 (1)、前转。前转又叫顺转，是指商品生产者和销售者在进行商品或劳务形 式的经济交易时，将其所纳税额附加于商品或劳务的价格之中，沿着商 品或劳务的运动方向，把税收负担转移给商品的购买者或消费者负担。 第6页（共8页）
第 6 页 （共 8 页） 的一种形式，国债有广义和狭义 之分，狭义的国债仅指内债，广义的国债 除内债以外，还包括外债。 2 国债的特征 (1)、有偿性。是指通过发行国债筹集的财政资金。政府必须作为债务如期 偿还，并且还要按事先规定的条件上向认购者支付 一定的数额 的利息 。 (2)、自愿性，是指国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上，认 购者买 与不买，购买多少，完全由认购者自己根据个人或单位情况自主决 定，国家不能指派具体的承购人。 (3)、灵活性，是指国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据国家 财政资金的丰裕程度灵活加以确定，不必通过法律形式预先加以规定，这 是国债具有的一个非常重要的特征，形成与税收的固定性的明显区别。 国债的三个特征是一个紧密联系的整体。国债的有偿性决定了国债的自愿 性，因为如果是无偿的分配形式不会是自愿认购，国债的有偿性和自愿性， 又决定和要求发行上的灵活性否则，如果政府可以按照固定的数额。团结 不断地发行国债，其结果或者是一部分国债推销不出去，或者是通过发行 国债所得到的资金处于闲置，发挥不出应有的效益，所以，国债的有偿性， 自愿性和灵活性是统一整体，只有同时具备三个特征才能构成国债。 3.什么是税收的转嫁，税收转嫁方式有哪些？（１０分） 税收转嫁的概念 税收转嫁即税负转嫁。是指纳税人交纳税款以后，通过一定方式将税收负 担转移给他人，即税款的法定纳税人不是税款的最终负担者。 税收转嫁方式 (1)、前转。前转又叫顺转，是指商品生产者和销售者在进行商品或劳务形 式的经济交易时，将其所纳税额附加 于商品 或劳务的价格之中，沿着商 品或劳务的运动方向，把税收负担转移给商品的购买者或消费者负担
(2)、后转，后转又叫逆转，是指纳税人由于某种原因，无法实现前转，通 过压低商品或劳务的购进价格，把税收负担转移给商品销售者或生产者的 方法。 (3)、消转，消转又叫税收的转化，是指纳税人所纳税款无法将其前转或后 转的情况下，依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产 发展和收入增长中自行得到弥补。 (4)、税收资本化，税收资本化又叫资本还原。是指在某些资本财产的交易 中，商品购买者将所购商品以后所应交纳的税款，从商品购入价格中预先 扣除，把税收负担转移给商品的出售者。 4.社会保障的内容有哪些。(10分) (1)、社会保险，是指保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍 能享有基本的生活保障，它是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基 本保障，我国社会保险的项目主要有，老年保险：失业保险：医疗保险： 疾病、生育保险：工伤保险：伤残保险等 (2)、社会救助。是指通过国家财政拔款，保障生活确有困难的贫困者最低 限度的生活需要，它的主要特点有第一，全部费用由政府从财政资金中解 决，接受者不无需要缴纳任何费用，第二，受保人享受社会救助待遇需要 接受一定形式的经济善调查。国家向符合救助条件的个人或家庭提供救 助，我国的社会救助主要包括，对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障， 对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障，对因 天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。 (3)、社会福利中的一部分，是指国家民政部门提供的主要是对盲聋哑和鳏 寡狐独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金来源大部分是国家预算拔 款。 (4)、社会优抚，是指对革命军人及其家属提供的社会保障，主要包括：对 第7页（共8页）
第 7 页 （共 8 页） (2)、后转，后转又叫逆转，是指纳税人由于某种原因，无法实现前转，通 过压低商品或劳务的购进价格，把税收负担转移给商品销售者或生产者的 方法。 (3)、消转，消转又叫税收的转化，是指纳税人所纳税款无法将其前转或后 转的情况下，依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产 发展和收入增长中自行得到弥补。 (4)、税收资本化，税收资本化又叫资本还原。是指在某些资本财产的交易 中，商品购买者将所购商品以后所应交纳的税款，从商品购入价格中预先 扣除，把税收负担转移给商品的出售者。 ４.社会保障的内容有哪些。（１０分） (1)、社会保险，是指保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍 能享有基本的生活保障，它是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基 本保障，我国社会保险的项目主要有，老年保险：失业保险：医疗保险： 疾病、生育保险；工伤保险；伤残保险等 (2)、社会救助。是指通过国家财政拔款，保障生活确有困难的贫困者最低 限度的生活需要，它的主要特点有第一，全部费用由政府从财政资金中解 决，接受者不无需要缴纳任何费用 ，第二，受保人享受社会救助待遇需要 接受一定形式的经济善调查。国家向符合 救助条件的个人或家庭提供救 助，我国的社会救助主要包括，对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障， 对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障，对因 天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。 (3)、社会福利中的一部分，是指国家民政部门提供的主要是对盲聋哑和鳏 寡狐独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金来源大部分是国家预算拔 款。 (4)、社会优抚，是指对革命军人及其家属提供的社会保障，主要包括；对
现役军人的安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤， 对军人退役后的生活保障等。 第8页（共8页）
第 8 页 （共 8 页） 现役军人的安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤， 对军人退役后的生活保障等