棋拟试愿三及参考答案 黑龙江电大李相琴 一、名词解释（共20分，每小恩5分） 1.扣嫌义务人 2.印花税 3.居民企业 4.法律责任 二、单选题（共20分，每思2分） 1.下列业务活动中必须开具增值税专用发票的是(》 A一般纳税人向小规树钠税人销售货物 B小规模钠税人向一般纳税人销售贤物 C零售企业向最箕消费者销售资物 D一校钠税人白一粮钠税人销售资物 2委托方将收回的己狂消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据援定(》 A应征增值税 B应征增值税和消贵税 C应征清费税 D既不征增值税也不征酒费税 3.营业税的征收蔻围是《) A商品批发 B商品零售
模拟试题三及参考答案 黑龙江电大 李相琴 一、名词解释（共 20 分，每小题 5 分） 1.扣缴义务人 2. 印花税 3．居民企业 4．法律责任 二、单选题（共 20 分，每题 2 分） 1.下列业务活动中必须开具增值税专用发票的是（ ） A 一般纳税人向小规模纳税人销售货物 B 小规模纳税人向一般纳税人销售货物 C 零售企业向最终消费者销售货物 D 一般纳税人向一般纳税人销售货物 2.委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（ ） A 应征增值税 B 应征增值税和消费税 C 应征消费税 D 既不征增值税也不征消费税 3.营业税的征收范围是（ ） A 商品批发 B 商品零售
C加工修理业 D销售应税劳务及转让无形资产、睛售不动产 4.根据税法烧定，计算眼工工会经贵、积工福利贵和积工教育经贵分别按属计税工货总额 的()扣除 A2%,10%,3% B2%,14%,1.5% C3%,5%.10% D5%,14%,1.5% 5.下列收入中不记入应钠税所得额的有(). A维修费收入 B房屋程是收入 C国岸券利息收入 D现金溢余收入 6.企业发生的年度亏提，可用下一纳脱年度的所得路补，逐年延续弥补期限最长是()。 A5年 B3年 C10年 D8年 7.在计算应钠赏源税税额时，因无法准确算探纳税人销售或自用量的，以其()为课 税数量： A销量的估计量 B税务机关的核定数量 C实际产量 D由产量折合的销售量 &.应纳印花税的凭证应当于(）时贴花。 A年度内 B书立或领受时 C履行完毕时 D开始履行时 9.个人担任董事职务所取得的董事费收入属于个人所阁税征税页目中的《)
C 加工修理业 D 销售应税劳务及转让无形资产、销售不动产 4. 根据税法规定，计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费分别按照计税工资总额 的（ ）扣除。 A 2％，10％，3％ B 2％，14％，1.5％ C 3％，5％，10％ D 5％，14％，1.5％ 5. 下列收入中不记入应纳税所得额的有（ ）。 A 维修费收入 B 房屋租赁收入 C 国库券利息收入 D 现金溢余收入 6. 企业发生的年度亏损，可用下一纳税年度的所得弥补，逐年延续弥补期限最长是（ ）。 A 5 年 B 3 年 C 10 年 D 8 年 7. 在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销售或自用量的，以其（ ）为课 税数量。 A 销量的估计量 B 税务机关的核定数量 C 实际产量 D 由产量折合的销售量 8. 应纳印花税的凭证应当于（ ）时贴花。 A 年度内 B 书立或领受时 C 履行完毕时 D 开始履行时 9. 个人担任董事职务所取得的董事费收入属于个人所得税征税项目中的（ ）
A工，嶄金所得 B承包承朝经营收入 C劳务报陕所得 D生产经营所得 10.钠税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的。以《)为课税数量， A因体盐的销售数量 B液体盐的防售数量 C固体盐的产量 D液体盐的产量 三、多选题（共15分，每题3分） 1从增植税计税方法看，小规校的税人与一粮纳税人的相同点有( A销售额的确定方法一致 B进口货物应钠税额的计算方法一致 C对专用发票的使用规定一致 D对税款抵扣的规定一致 2消贵税实行价内税，只在应税消费品的( )数纳。 A生产环节 B委托环节 C进口环节 D批发环节 3.纳税人在( )方面使用本企业的商品，产品应作为收入处理。 A基本建设 B专项工程 C生产经营 D限工辐利 4.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列( )项目不准扣除。 A纳税人购置，建造固定鬓产，对外投鬓支出 B违法经营的罚款和被没收财物的损失 C各项税收的滞纳金、罚金和罚款 D非广告性质的赞助支出
A 工资、薪金所得 B 承包承租经营收入 C 劳务报酬所得 D 生产经营所得 10. 纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，以（ ）为课税数量。 A 固体盐的销售数量 B 液体盐的销售数量 C 固体盐的产量 D 液体盐的产量 三、多选题（共 15 分，每题 3 分） 1.从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（ ）。 A 销售额的确定方法一致 B 进口货物应纳税额的计算方法一致 C 对专用发票的使用规定一致 D 对税款抵扣的规定一致 2.消费税实行价内税，只在应税消费品的（ ）缴纳。 A 生产环节 B 委托环节 C 进口环节 D 批发环节 3.纳税人在（ ）方面使用本企业的商品，产品应作为收入处理。 A 基本建设 B 专项工程 C 生产经营 D 职工福利 4. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列（ ）项目不准扣除。 A 纳税人购置、建造固定资产，对外投资支出 B 违法经营的罚款和被没收财物的损失 C 各项税收的滞纳金、罚金和罚款 D 非广告性质的赞助支出
5.个人所得税的激纳方式有( A支付单位潭泉扣搬 B纳税人自行中报 C税务人员上门征税 D自行核嫩 四、衡答题（共16分，每1题7分、第2题8分） 1.税收的特征有螺些？ 2,企业所得脱的立法原则？
5.个人所得税的缴纳方式有（ ）。 A 支付单位源泉扣缴 B 纳税人自行申报 C 税务人员上门征税 D 自行核缴 四、简答题（共 15 分，每 1 题 7 分、第 2 题 8 分） 1.税收的特征有哪些？ 2.企业所得税的立法原则？
五、计算题（共30分，每题10分） 1,某演员2000年0月份工资收入50元，参加某团演出收入6000元，当月取得储蓄存款 利息收入1000元，企业债券利息收入3000元，房屋粗金收入3000元.计算该演员应纳的 个人所得税。 2.金蕉公司200露年收入总额为100万元，商品成本0万元，费用18万元，通过红十字会 向地震灾区削款30万元，2006发生的亏损尚有2万元未普必补，计算当年应交所得税（所 得税率25%)
五、计算题（共 30 分，每题 10 分） 1. 某演员 2000 年 10 月份工资收入 500 元，参加某团演出收入 6000 元，当月取得储蓄存款 利息收入 1000 元，企业债券利息收入 3000 元，房屋租金收入 3000 元。计算该演员应纳的 个人所得税。 2. 金荔公司 2008 年收入总额为 100 万元，商品成本 20 万元，费用 18 万元，通过红十字会 向地震灾区捐款 30 万元，2006 发生的亏损尚有 2 万元未曾弥补，计算当年应交所得税（所 得税率 25%）
3.美达公可地处哈尔滨巾区，3月份条纳增值税2300元，营业税4500元，消费税1800元， 计算当月应交藏市推护建设税(7%)及教育费附加(3第》，并作出会计分录
3.美达公司地处哈尔滨市区，3 月份缴纳增值税 2300 元，营业税 4500 元，消费税 1800 元， 计算当月应交城市维护建设税（7%）及教育费附加（3%），并作出会计分录
参考答案 一、名问解释（共20分，树小墨5分） 1.扣邀义务人：是税法上规定的负有扣蠹义务的单拉和个人。 2.印花税：是对经济活动和经济交往中书立，使用、领经几有法律效力的纸证的单位和个 人什收的一种税。 3,层民企业：是指依法在中国魔内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构 在中州境内的企业、 4.法律责在：是违法主体因其违法行为所应承担的法律后果。 二，单选愿（共20分，每小题2分】 ID)2B 3B 4B 5C 6A 7D 8B 9C 10A 三、多选愿（共15分，每小题3分》 1AB 2ABC 3ABCD 4ACD 5AB 四、简密趣（共15分，每1卷？分、第2邀8分》 1.税收的特征有些？ (1)强制性 (2)州定性 (3)无饶性 2企业所得悦的立法息则？ 《1)统一税法，公平税制。 《2)耗范国家与企业的分配关系。 (3)兼我州头体，向性体说妆损例惊找、 (4)简化税制，提高狂管效半。 三，计算愿（共30分，每恶10分） 解1.： (1)演出收入应纳税额-6000×(1一20%)×20%-960元 (2)值券利.L应纳税额=3000x20%=600元 (3)祖金收入应纳说额=(3000一800)x20%-440元 《4)工资收入未达到免征额不狂税：储蓄存款利息收入免税。 该满员10月桥政纳税瓶=960十60+440=2000元 解2：
参考答案 一、名词解释（共 20 分，每小题 5 分） 1.扣缴义务人：是税法上规定的负有扣缴义务的单位和个人。 2. 印花税： 是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个 人征收的一种税。 3．居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构 在中国境内的企业。 4．法律责任：是违法主体因其违法行为所应承担的法律后果。 二、单选题（共 20 分，每小题 2 分） 1D 2 B 3 B 4 B 5 C 6 A 7 D 8 B 9 C 10 A 三、多选题（共 15 分，每小题 3 分） 1 AB 2 ABC 3 ABCD 4 ACD 5AB 四、简答题（共 15 分，每 1 题 7 分、第 2 题 8 分） 1.税收的特征有哪些？ （1）强制性 （2）固定性 （3）无偿性 2.企业所得税的立法原则？ （1）统一税法，公平税制。 （2）规范国家与企业的分配关系。 （3）兼顾我国实际，向国际税收惯例靠拢。 （4）简化税制，提高征管效率。 三、计算题（共 30 分，每题 10 分） 解 1.： （1）演出收入应纳税额＝6000х（1－20％）х20％＝960 元 （2）债券利息应纳税额＝3000х20％＝600 元 （3）租金收入应纳税额＝（3000－800）х20％＝440 元 （4）工资收入未达到免征额不征税；储蓄存款利息收入免税。 该演员 10 月份应纳税额＝960＋600＋440＝2000 元 解 2：
1020-18-2-60万元 60*30W-18万元 (别-18)25=10.5万元 解3 《2300+4500+1500)*7%-602元 (230+4500+1600}*3%-258 倍，营业税金及附加880 货：应交税费 B60
100-20-18-2=60 万元 60*30%=18 万元 （60-18）*25%=10.5 万元 解 3. （2300+4500+1800）*7% =602 元 （2300+4500+1800）*3%=258 借：营业税金及附加 860 贷：应交税费 860