模拟试题二及参考答案 黑龙江电大李相琴 一、 名词解释（共20分。每题5分） 1.起征点 2.比例税率 3.消费税 4.税收法律关系 二、单项选择题（每题2分，共20分) 1.下列不属于税收形式特征的有() A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.客观性 2.财产税不包括() A.房产税 B.契税 C.车船税 D.印花税 3.某种税法规定，月营业收入起征点为6000元，税率10%，某企业当月 营业收入为7000元，则当月应纳营业税为()
模拟试题二及参考答案 黑龙江电大 李相琴 一、 名词解释 （共 20 分。每题 5 分） 1. 起征点 2. 比例税率 3. 消费税 4. 税收法律关系 二、单项选择题（每题 2 分，共 20 分） 1．下列不属于税收形式特征的有（ ） A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.客观性 2．财产税不包括（ ） A.房产税 B.契税 C.车船税 D.印花税 ３．某种税法规定，月营业收入起征点为 6000 元，税率 10%，某企业当月 营业收入为 7000 元，则当月应纳营业税为（ ）
A.100元 B.1300元 C.600元 D.700元 4.当期应交增值税的计算公式() A.应纳增值税=销售额×税率 B.应纳增值税=销售额X征收率 C.应纳增值税=组成计税价格×税率 D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 5.购进货物所支付的运输费，根据运费结算单据可以扣除的进项税额为运 费金额的() A.17% B.13% C.4% D.7% 6.收购废旧物资200元，可抵扣的进项税为() A.34元 B.26元 C.8元 D.20元 7.采取托收承付方式销售货物，计算销项税的时间是() A.收到货款时 B.发出货物时 C.办妥托收手续时 D.发出商品并办妥托收手续
A.100 元 B.1300 元 C.600 元 D.700 元 4. 当期应交增值税的计算公式（ ） A.应纳增值税=销售额×税率 B.应纳增值税=销售额×征收率 C.应纳增值税=组成计税价格×税率 D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 5．购进货物所支付的运输费，根据运费结算单据可以扣除的进项税额为运 费金额的（ ） A.17% B.13% C.4% D.7% 6．收购废旧物资 200 元，可抵扣的进项税为（ ） A.34 元 B.26 元 C.8 元 D.20 元 7．采取托收承付方式销售货物，计算销项税的时间是（ ） A.收到货款时 B.发出货物时 C.办妥托收手续时 D.发出商品并办妥托收手续
8.哈尔滨市应缴纳城市维护建设税的税率为() A.9% B.8% C.7% D.5% 9.我国现行所得税的基本税率为() A.33% B.18% C.25% D.20% 10.《税收征管法》规定纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令限 期缴纳外，按日加收滞纳金为税款的() A.1% B.5% C.5%0 D.1%0 三、多项选择题（共15分，每题3分） 1.我国消费税中所列的高能耗及高档消费品是指() A.卡车 B.摩托车 C.小汽车 D.游艇 2.资源税的征税范围有() A.木制地板 B.原油
8．哈尔滨市应缴纳城市维护建设税的税率为（ ） A.9% B.8% C.7% D.5% 9．我国现行所得税的基本税率为（ ） A.33% B.18% C.25% D.20% 10．《税收征管法》规定纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令限 期缴纳外，按日加收滞纳金为税款的（ ） A.1% B.5% C.5‰ D.1‰ 三、多项选择题（共 15 分，每题 3 分） 1．我国消费税中所列的高能耗及高档消费品是指（ ） A.卡车 B.摩托车 C.小汽车 D.游艇 2．资源税的征税范围有（ ） A.木制地板 B.原油
C.天然气 D.煤炭 3.下列项目应征收个人所得税的有() A.工资薪金所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.福利彩票中奖30000元所得 4.计算所得税时准予从收入中扣除的项目有() A.增值税 B.成本 C.费用 D.印花税 5.纳税申报方式包括() A报表申报方式 B.邮寄申报纳税 C.直接申报纳税 D.电子申报纳税 四、简答题（共15分，第1题7分，第2题8分） 1.简述增值税的类型？
C.天然气 D.煤炭 3．下列项目应征收个人所得税的有（ ） A.工资薪金所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.福利彩票中奖 30000 元所得 4．计算所得税时准予从收入中扣除的项目有（ ） A.增值税 B.成本 C.费用 D.印花税 5．纳税申报方式包括（ ） A.报表申报方式 B.邮寄申报纳税 C.直接申报纳税 D.电子申报纳税 四、简答题（共 15 分，第 1 题 7 分，第 2 题 8 分） 1.简述增值税的类型？
2.简述居民企业和非居民企业的纳税义务？ 五、计算题（共30分，每题10分） 1.某企业全年销售收入2650万元，本年发生的业务招待费（均有合法凭 证)24万元，计算允许在所得税前扣除的业务招待费。 2.某公司一职员当月取得工资薪金收入6800元，本月领取出勤奖1800 元，当月中奖取得收入100000元，发表小说取得稿费收入30000元，计算 该职员当月应纳个人所得税
2.简述居民企业和非居民企业的纳税义务？ 五、计算题（共 30 分，每题 10 分） 1．某企业全年销售收入 2650 万元，本年发生的业务招待费（均有合法凭 证）24 万元，计算允许在所得税前扣除的业务招待费。 2．某公司一职员当月取得工资薪金收入 6800 元，本月领取出勤奖 1800 元，当月中奖取得收入 100000 元，发表小说取得稿费收入 30000 元，计算 该职员当月应纳个人所得税
3.某食品机械厂10月份发生以下购销业务： (1)购入各种原材料共计支付货款150万元，取得的增值税专用发票上注 明的税款为25.5万元： (2)进口设备两台，从海关取得完税凭证上注明的货款为100万元，增值 税款为17万元： (3)从小规模纳税人手中购入元器件，支付货款15万元： (4)将本厂生产的价值80万元的食品机械用于向联营企业投资： (5)本月销售货物取得销售货款300万元。 以上价格均为不含税价。 根据以上资料计算该厂10月份应纳的增值税和城市维护建设税。城市 维护建设税税率为5%
3.某食品机械厂 10 月份发生以下购销业务： （1）购入各种原材料共计支付货款 150 万元，取得的增值税专用发票上注 明的税款为 25.5 万元； （2）进口设备两台，从海关取得完税凭证上注明的货款为 100 万元，增值 税款为 17 万元； （3）从小规模纳税人手中购入元器件，支付货款 1.5 万元； （4）将本厂生产的价值 80 万元的食品机械用于向联营企业投资； （5）本月销售货物取得销售货款 300 万元。 以上价格均为不含税价。 根据以上资料计算该厂 10 月份应纳的增值税和城市维护建设税。城市 维护建设税税率为 5％
参考答案 一、名词解释（共20分，每题5分） 1.起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点 的按瞌睡对象的全部数额征税，达不到的不征税。 2.比例税率：是指对同一课税对象部分数额大小只规定一个固定的征收 比例。 3.消费税：是以消费品或消费行为的流转额作为瞌睡对象征收的一种税。 4.税收法律关系：是指由税收法律规范确认和调整的，国家与纳税人之 间发生的权利与义务关系。 二、单项选择题（共20分，每题2分） 1.D2.D3.D4.D5.D6.D7.C8.C9.C10.C 三、多项选择题（共15分，每题3分） 1.BCD 2.BCD 3.ABCD 4.BCD 5.BCD 四、简答题（共15分，每1题7分，第2题8分） 1.简述增值税的类型？ 划分三种类型的增值税是以外购固定资产价款的扣除方式为标志的。 (1)生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产价款，课税基数最大，其 法定增值额大于理论增值额： (2)收入型增值税对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的 折旧费部分，课税基数小于生产型增值税，其法定增值额与理论增值额一 致： (3)消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，其法定 增值额小于理论增值额，此种类型的增值税最能体现增值税的优越性。 2简述居民企业和非居民企业的纳税义务？ (1)居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得
参考答案 一、名词解释(共 20 分，每题 5 分) 1. 起征点： 是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点 的按瞌睡对象的全部数额征税，达不到的不征税。 2. 比例税率：是指对同一课税对象部分数额大小只规定一个固定的征收 比例。 3. 消费税：是以消费品或消费行为的流转额作为瞌睡对象征收的一种税。 4. 税收法律关系：是指由税收法律规范确认和调整的，国家与纳税人之 间发生的权利与义务关系。 二、单项选择题（共 20 分，每题 2 分） 1．D 2．D 3．D 4．D 5．D 6．D 7.C 8.C 9.C 10.C 三、多项选择题（共 15 分，每题 3 分） 1．BCD 2．BCD 3．ABCD 4．BCD 5．BCD 四、简答题（共 15 分，每 1 题 7 分，第 2 题 8 分） 1.简述增值税的类型？ 划分三种类型的增值税是以外购固定资产价款的扣除方式为标志的。 （1）生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产价款，课税基数最大，其 法定增值额大于理论增值额 ； （2） 收入型增值税对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的 折旧费部分，课税基数小于生产型增值税，其法定增值额与理论增值额一 致 ； （3）消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，其法定 增值额小于理论增值额，此种类型的增值税最能体现增值税的优越性。 2.简述居民企业和非居民企业的纳税义务？ （1）居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得
缴纳企业所得税。所得包括：销售货物所得、提供劳务所得、财产转让所 得、股息红利所得、利息所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他 所得。 (2)非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得缴 纳企业所得税。 五、计算题（共30分，每题10分） 解1： 允许扣除的金额为240000×60%=144000（元） 允许扣除的最高限额26500000×5%=132000（元） 所以允许扣除的数额为132000元 解2： 工资薪金收入应纳税额(6800+-2000)×15%-125=595（元） 稿费收入应纳税30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360（元） 中奖所得100000×20%=20000（元） 银行存款利息免税 解3： (1)计算进项税额：25.5万元 (2)销项税额=(300+80)*17%=64.6万元 (3)应纳增值税=64.6一25.5=39.1万元 (4)应纳城建税=39.1*5%=1.955万元
缴纳企业所得税。 所得包括：销售货物所得、提供劳务所得、财产转让所 得、股息红利所得、利息所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他 所得。 （2）非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得缴 纳企业所得税。 五、计算题（共 30 分，每题 10 分） 解 1： .允许扣除的金额为 240 000×60%=144 000（元） 允许扣除的最高限额 26 500 000×5‰=132 000（元） 所以允许扣除的数额为 132 000 元 解 2： 工资薪金收入应纳税额（6 800+-2000）×15%-125=595（元） 稿费收入应纳税 30 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元） 中奖所得 100 000×20%=20000（元） 银行存款利息免税 解 3： （1）计算进项税额：25.5 万元 （2）销项税额＝（300＋80）＊17％＝64.6 万元 （3）应纳增值税＝64.6－25.5＝39.1 万元 （4）应纳城建税＝39.1＊5％＝1.955 万元