棋报试思五及参考答案 黑龙江电大李相琴 一、名词解释（共20分，每题5分》 1.课税对象 2居民纳供人 3城市谁护建设税 4.税收家全 二、单选思（共20分，年恩2分） 1.税收的特征包括《) A.强制性、无偿性、波动性 B,自型性，固定性、无摆性 G,滋制性，无密性、时定性 D.无恍性、白愿性、波动性 2,按围低税率计征增值税，纳税人销售或者选口粮食、化肥增值税税率为〔)。 4.5% B.10% C.13% 0.17% 3.下列业务活动中必须开具增值税专月发票的是〔)。 4.一没纳税人向小规模纳税人销售货物 .小模纳税人向·般纳税人楠售货数 C.一投的税人向一版的税人销售货物 D.零售企业向最终消费者销售货物 4,下列经宫中属于消费说纳税人的是(》， A.卷厂 B,烟酒量发公可 C,化款品专卖店 .收好檀览、焰火的供诗社 5.某人获得中彩所得10000元，应纳的个人所得税为(). 4.1840元 B.16U0元 C.200元 D.1400元
模拟试题五及参考答案 黑龙江电大 李相琴 一、名词解释（共 20 分，每题 5 分） 1.课税对象 2.居民纳税人 3.城市维护建设税 4.税收保全 二、单选题（共 20 分，每题 2 分） 1．税收的特征包括（ ） A.强制性、无偿性、波动性 B.自愿性、固定性、无偿性 C.强制性、无偿性、固定性 D.无偿性、自愿性、波动性 2.按照低税率计征增值税，纳税人销售或者进口粮食、化肥增值税税率为（ ）。 A.5％ B.10％ C.13％ D.17％ 3.下列业务活动中必须开具增值税专用发票的是（ ）。 A.一般纳税人向小规模纳税人销售货物 B.小规模纳税人向一般纳税人销售货物 C.一般纳税人向一般纳税人销售货物 D.零售企业向最终消费者销售货物 4.下列经营中属于消费税纳税人的是（ ）。 A.卷烟厂 B.烟酒批发公司 C.化妆品专卖店 D.收购鞭炮、焰火的供销社 5. 某人获得中彩所得 10000 元，应纳的个人所得税为（ ）。 A.1840 元 B.1600 元 C. 2000 元 D.1400 元
6,从事货物生产，批发或零售企业发生的混合销售行为应徽纳()。 人营业税 B产品税 C,消费税 D.增值税 7.营业税的征收范围是()， A.商品数发 B.商品零售 C,加工修理业 D,销售应税劳务及转让无形货产、销售不动产 8.某一般纳税人销售商品含税销售价格为800元，税率为17%，其计算的销项税为《)。 A.7956元 B.40000元 C.880元 D.6800元 9。税率的种类不包括(). A比例税率 B累速税率 G定额税率 D,机动税率 10.下列个人所得不应任收个人所得税的有(). 人，工货薪金所得 B偶然中奖所得 C,奖金津贴所得 D国债利息所得 三、多选幅（共15分，每题3分） 1,税收的职能包括()。 A组织收入职能 B.收入分配职能 C资源配置积能 D,整督管理职能 2.应交曹业脱的项目有《)， A,交通运输业 丑.建筑业 C体有业 D.娱乐业 3.适用于13低税率的有(). A.暖气 五冷气 C天然气 D.高尔夫球 4.消贵税的征税范围有《)：
6.从事货物生产、批发或零售企业发生的混合销售行为应缴纳（ ）。 A.营业税 B.产品税 C.消费税 D.增值税 7. 营业税的征收范围是（ ）。 A.商品批发 B.商品零售 C.加工修理业 D.销售应税劳务及转让无形资产、销售不动产 8．某一般纳税人销售商品含税销售价格为 46800 元，税率为 17%，其计算的销项税为（ ）。 A.7956 元 B.40000 元 C.680 元 D.6800 元 9．税率的种类不包括（ ）。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.机动税率 10．下列个人所得不应征收个人所得税的有( )。 A.工资薪金所得 B.偶然中奖所得 C.奖金津贴所得 D.国债利息所得 三、多选题（共 15 分，每题 3 分） 1. 税收的职能包括（ ）。 A.组织收入职能 B.收入分配职能 C.资源配置职能 D.监督管理职能 2. 应交营业税的项目有（ ）。 A.交通运输业 B.建筑业 C.体育业 D.娱乐业 3. 适用于 13%低税率的有（ ）。 A.暖气 B.冷气 C.天然气 D.高尔夫球 4. 消费税的征税范围有（ ）
A化妆品 五鞭地 C实木地板 D.高档服装 5,计算教育费用加时，其计税依据是()的合计。 A增值税 B背业税 C.消贵税 D.域建税 四、筒答题（共15分，第1题7分，第2题8分） 1.简述营业税的特点？ 2.简述个人所得税的征税范围？ 五、计算恩（共30分每题10分） 1、某通讯设备厂为一般纳税人，2月份发生下列购销业务1 (1》购入原材料一批，0收入库，取得增值税专用发票注明税款29.825万元： (2)向运输公可支付运费2.5万元，取得运输公司开具的运输发票： (3》销售商品不含税销售额27心万元，将100个自产手机奖给本企业先进职工，同类产 品出厂价格每个1200元： 要求：计算度企业2月份应钠增值税额
A.化妆品 B.鞭炮 C.实木地板 D.高档服装 5. 计算教育费附加时，其计税依据是（ ）的合计。 A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.城建税 四、简答题（共 15 分，第 1 题 7 分，第 2 题 8 分） 1．简述营业税的特点？ 2．简述个人所得税的征税范围？ 五、计算题（共 30 分,每题 10 分） 1、某通讯设备厂为一般纳税人，2 月份发生下列购销业务： （1）购入原材料一批，验收入库，取得增值税专用发票注明税款 29.825 万元； （2）向运输公司支付运费 2.5 万元，取得运输公司开具的运输发票； （3）销售商品不含税销售额 270 万元，将 100 个自产手机奖励给本企业先进职工，同类产 品出厂价格每个 1200 元； 要求：计算该企业 2 月份应纳增值税额
2、王某是一企业职工，2008年4月份取得如下收入 (1)工薪所得2400元（起征点为2000元）， (2)眼行#款利皂收入100元 (3》购冥彩票中奖20000元 要求：计算王某当月应交个人所得税。 3.某贸号公司从美国进口摩托车500台，海关审定的关税完税价格为300元/台，关税税 率为0%，已知摩托车的清费税税率为0%，增值脱税率为17%，请计算凌公可进口该批 摩托车的增值税应钠税额。 参考答案 一、名司解释（共20分，每愿5分） 1课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。 2、居民纳税人：是指在中国境内有住所，成者无住所，而在境内居住满一年的个人 3、城市维护建设税：是国家对做纳增值税、消费税、营业税的单位和个人设其实际嫩纳的 “三税”税额为计税然据面征收的一种税。 4税收保全：是指税务机关有根据认为钠税人有速避纳税义务的，可以在规定的钠税期之前， 责令钠税人限明嫩钠应徽钠税款、滑纳金或者责成纳税人提供担保
2、王某是一企业职工，2008 年 4 月份取得如下收入： （1）工薪所得 2400 元（起征点为 2000 元）， （2）银行存款利息收入 1300 元 （3）购买彩票中奖 20000 元 要求：计算王某当月应交个人所得税。 3. 某贸易公司从美国进口摩托车 500 台，海关审定的关税完税价格为 3000 元／台，关税税 率为 50％，已知摩托车的消费税税率为 10％，增值税税率为 17％。请计算该公司进口该批 摩托车的增值税应纳税额。 参考答案 一、名词解释（共 20 分，每题 5 分） 1 课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。 2、居民纳税人：是指在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满一年的个人。 3、城市维护建设税：是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的 “三税”税额为计税依据而征收的一种税。 4 税收保全：是指税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的，可以在规定的纳税期之前， 责令纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供担保
二、单项选释（共20分，每思2分】 1.G2.C3.04.05.0607.DB.D9.D10.D 三、多达年题（共15分，每题3分） 1.ABC 2 ABC 3.ABC 4.ABC S.ABC 6.AB 7.AB 8.ABCD 9.BCD 10.ABC 四、简答题（共15分，第1题7分，第8分） 1.角远营业税的特点： (1)征税范围广，说源普者。营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形 贷产和销售不动产的经营行为，海及闲民经济中第三产业这一广泛地额城， 《2)以营重：额为川税依据，计算方法简便。营业税的川税依据为各种应税劣务收入的营业 孩、转让无形斑产的转让额、销指不动产的销指源（三者统称为营业额），税收收入不受咸 本、费用高低影响，收入比较稳定。营业税实行比例税率，计算简使。 《3)按行业设计税目、税卓。普业税按照不同经营行业设计不同的税目，税率，行业相同， 税目、税率相月：行业不同，税目、，税率不同。营业税税率设计的总体水平较低。 2.简述个人所材税的江株范图： 主发包括在中华人关共和国境内，个人（自然人）取得的各项所得为征说范围。 《)工资、薪金所得 (2)个休T商的生产、经它所得 《3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得 《4)劳务报领所得 (5)斜酬所得 《6)特许权使用费所得 《7)利息、股息，红利所得 《8)刷产租贯所得 (9)财产转让所得 (10),然所得 《11)经国务能财攻部1确定花税的具他所得 五、计算题（共0分，每趣10分） 解1：
二、单项选择（共 20 分，每题 2 分） 1．C 2.C 3.C 4.C 5.C 6.D 7.D 8.D 9.D 10.D 三、多项选择题（共 15 分，每题 3 分） 1.ABC 2.ABC 3.ABC 4.ABC 5.ABC 6.AB 7.AB 8.ABCD 9.BCD 10. ABC 四、简答题（共 15 分，第 1 题 7 分，第 8 分） 1． 简述营业税的特点？ （1）征税范围广，税源普遍。营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形 资产和销售不动产的经营行为，涉及国民经济中第三产业这一广泛地领域。 （2）以营业额为计税依据，计算方法简便。营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业 额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额（三者统称为营业额），税收收入不受成 本、费用高低影响，收入比较稳定。营业税实行比例税率，计算简便。 （3）按行业设计税目、税率。营业税按照不同经营行业设计不同的税目、税率，行业相同， 税目、税率相同；行业不同，税目、税率不同。营业税税率设计的总体水平较低。 2． 简述个人所得税的征税范围？ 主要包括在中华人民共和国境内，个人（自然人）取得的各项所得为征税范围。 （！）工资、薪金所得 （2）个体工商户的生产、经营所得 （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得 （4）劳务报酬所得 （5）稿酬所得 （6）特许权使用费所得 （7）利息、股息、红利所得 （8）财产租赁所得 （9）财产转让所得 （10）偶然所得 （11）经国务院财政部门确定征税的其他所得 五、计算题（共 30 分，每题 10 分） 解 1：
销项税270×17+100×0.12×1747.91（万元） 进项税2.5×7%+29.825=30《万元) 当月空交增俏税47.94-30=17.1《万元) 解2： 《2400-2000)×3-20〔元) 1300×2X-20(元》 20000X20%=4000(元) 王某当月应交个人所阁税-20+20+4000-420〔元) 解3.： 交纳关税=3000x50%=1500元台 交灼滑贵税额： 组成计税价格-(3000+1500)/(1-10%)-5000元/台 克纳消费税额=5000x10%=300元/台 计算应纳增值税额： 组成计税价格-3U0+1500+50U-5000元/台 龙约增值税额=000x500×17%=425000元
销项税 270×17%+100× 0.12×17%=47.94（万元） 进项税 2.5×7%+29.825= 30（万元） 当月应交增值税 47.94-30=17.94（万元） 解 2： （2400-2000）×5%=20（元） 1300×20%=260（元） 20000×20%=4000（元） 王某当月应交个人所得税=20+260+4000=4280（元） 解 3.： 应纳关税＝3000х50%=1500 元/台 应纳消费税额： 组成计税价格＝（3000＋1500）／（1－10％）＝5000 元／台 应纳消费税额＝5000х10％＝500 元／台 计算应纳增值税额： 组成计税价格＝3000＋1500＋500＝5000 元／台 应纳增值税额＝5000х500х17％＝425000 元