模拟试题四及参考答案 黑龙江电大李相琴 一、名词解释（共20分，每题5分） 1.关税完税价格 2.消费税 3.印花税 4.税收法律责任 二、单选题（共20分，每题2分） 1.税收的特征包括() A.强制性、无偿性、波动性 B.自愿性、固定性、无偿性 C.强制性、无偿性、固定性 D.无偿性、自愿性、波动性 2.按照低税率计征增值税，纳税人销售或者进口粮食、化肥增值税税率为()。 A.5% B.10% C.13% D.17% 3.下列业务活动中必须开具增值税专用发票的是()。 A.一般纳税人向小规模纳税人销售货物 B.小规模纳税人向一般纳税人销售货物 C.一般纳税人向一般纳税人销售货物 D.零售企业向最终消费者销售货物
模拟试题四及参考答案 黑龙江电大 李相琴 一、名词解释（共 20 分，每题 5 分） 1. 关税完税价格 2. 消费税 3. 印花税 4. 税收法律责任 二、单选题（ 共 20 分，每题 2 分） 1．税收的特征包括（ ） A.强制性、无偿性、波动性 B.自愿性、固定性、无偿性 C.强制性、无偿性、固定性 D.无偿性、自愿性、波动性 2.按照低税率计征增值税，纳税人销售或者进口粮食、化肥增值税税率为（ ）。 A.5％ B.10％ C.13％ D.17％ 3.下列业务活动中必须开具增值税专用发票的是（ ）。 A.一般纳税人向小规模纳税人销售货物 B.小规模纳税人向一般纳税人销售货物 C.一般纳税人向一般纳税人销售货物 D.零售企业向最终消费者销售货物
4.下列经营中属于消费税纳税人的是()。 A.卷烟 B.烟酒批发公司 C.化妆品专卖店 D.收购鞭炮、焰火的供销社 5.某人获得中彩所得10000元，应纳的个人所得税为()。 A.1840元 B.1600元 C.2000元 D.1400元 6.从事货物生产、批发或零售企业发生的混合销售行为应缴纳( )。 A.营业税 B.产品税 C.消费税 D.增值税 7.营业税的征收范围是( )。 A.商品批发 B.商品零售 C.加工修理业 D.销售应税劳务及转让无形资产、销售不动产 8.某一般纳税人销售商品含税销售价格为46800元，税率为17%，其计算的销项税为()。 A.7956元 B.40000元 C.680元 D.6800元 9.税率的种类不包括()。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.机动税率
4.下列经营中属于消费税纳税人的是（ ）。 A.卷烟厂 B.烟酒批发公司 C.化妆品专卖店 D.收购鞭炮、焰火的供销社 5. 某人获得中彩所得 10000 元，应纳的个人所得税为（ ）。 A.1840 元 B.1600 元 C.2000 元 D.1400 元 6.从事货物生产、批发或零售企业发生的混合销售行为应缴纳（ ）。 A.营业税 B.产品税 C.消费税 D.增值税 7. 营业税的征收范围是（ ）。 A.商品批发 B.商品零售 C.加工修理业 D.销售应税劳务及转让无形资产、销售不动产 8．某一般纳税人销售商品含税销售价格为 46800 元，税率为 17%，其计算的销项税为（ ）。 A.7956 元 B.40000 元 C.680 元 D.6800 元 9．税率的种类不包括（ ）。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.机动税率
10.下列个人所得不应征收个人所得税的有( ）。 A.工资薪金所得 B.偶然中奖所得 C.奖金津贴所得 D.国债利息所得 三、多选题（共15分，每题3分） 1.我国关税以货物的流向为保证分为()类。 A.进口关税 B.出口关税 C.过境关税 D.财政关税 2.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得的计算方法有两种()。 A.查账征收 B.核定征收 C.计算征收 D.商定征收 3.房产税的免税项目有()。 A.国家机关用房 B.军队用房 C.寺庙用房 D.公园用房 4.印花税在完税方式上具有特殊性由纳税人()。 A.自行算花 B.自行购花 C.自行贴花 D.自行销花 5.属于资源税的征收范围有()。 A.原油 B.天然气 C.盐
10．下列个人所得不应征收个人所得税的有( )。 A.工资薪金所得 B.偶然中奖所得 C.奖金津贴所得 D.国债利息所得 三、多选题（共 15 分，每题 3 分） 1. 我国关税以货物的流向为保证分为（ ）类。 A.进口关税 B.出口关税 C.过境关税 D.财政关税 2．个人独资企业和合伙企业的生产经营所得的计算方法有两种（ ）。 A.查账征收 B.核定征收 C.计算征收 D.商定征收 3.房产税的免税项目有（ ）。 A.国家机关用房 B.军队用房 C.寺庙用房 D.公园用房 4.印花税在完税方式上具有特殊性由纳税人（ ）。 A.自行算花 B.自行购花 C.自行贴花 D.自行销花 5．属于资源税的征收范围有( )。 A.原油 B.天然气 C.盐
D树木 四、简答题（共15分，第1题7分，第2题8分） 1.现行增值税视同销售的行为有哪些？ 2.纳税人办理开业登记时应办理携带哪些证件？填写的《税务登记表》应包括哪些内容？ 五、计算题（共30分，每题10分） 1.某通讯设备厂为一般纳税人，2月份发生下列购销业务： (1)购入原材料一批，验收入库，取得增值税专用发票注明税款29.825万元： (2)向运输公司支付运费2.5万元，取得运输公司开具的运输发票： (3)销售商品不含税销售额270万元，将100个自产手机奖励给本企业先进职工，同类产 品出厂价格每个1200元： 要求：计算该企业2月份应纳增值税额
D.树木 四、简答题（共 15 分，第 1 题 7 分，第 2 题 8 分） 1．现行增值税视同销售的行为有哪些？ 2．纳税人办理开业登记时应办理携带哪些证件？ 填写的《税务登记表》应包括哪些内容? 五、计算题（共 30 分，每题 10 分） 1．某通讯设备厂为一般纳税人，2 月份发生下列购销业务： （1）购入原材料一批，验收入库，取得增值税专用发票注明税款 29.825 万元； （2）向运输公司支付运费 2.5 万元，取得运输公司开具的运输发票； （3）销售商品不含税销售额 270 万元，将 100 个自产手机奖励给本企业先进职工，同类产 品出厂价格每个 1200 元； 要求：计算该企业 2 月份应纳增值税额
2.王某是一企业职工，2008年4月份取得如下收入： (1)工薪所得2400元（起征点为2000元）， (2)银行存款利息收入1300元 (3)购买彩票中奖20000元 要求：计算王某当月应交个人所得税。 3.某国有建筑公司2000年在中国境内经营取得应税所得额800万元。其在A国的分支机构 取得应税所得额200万元人民币，并己在A国缴纳所得税70万元。计算该公司年终汇总纳 税时，实际应缴纳的所得税额
2．王某是一企业职工，2008 年 4 月份取得如下收入： （1）工薪所得 2400 元（起征点为 2000 元）， （2）银行存款利息收入 1300 元 （3）购买彩票中奖 20000 元 要求：计算王某当月应交个人所得税。 3.某国有建筑公司 2000 年在中国境内经营取得应税所得额 800 万元。其在 A 国的分支机构 取得应税所得额 200 万元人民币，并已在 A 国缴纳所得税 70 万元。计算该公司年终汇总纳 税时，实际应缴纳的所得税额
参考答案 一、名词解释（共20分，每题5分） 1.关税完税价格：是以进出口货物的实际成交价格为基础由海关审定的价格。 2.消费税：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。 3.印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家保护的凭 证征收的一种税。 4.税收法律责任：是违法主体因其违反税法行为所应承担的法律后果。 二、单项选择（共20分，每题2分） 1.c2.03.c4.05.06.D7.D8.D9.D10.D 三、多项选择题（共15分，每题3分） 1.AB 2.AB 3.ABCD 4.BCD 5.ABC 四、简答题（共15分，第1题7分、第2题8分） 1.现行增值税视同销售的行为有哪些？ (1)将货物交付他人代销 (2)销售代销货物 (3)设有两个以上机构并实行统一核算的，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售。 (4)将自产、委托加工的项目用于非应税项目 (5)将自产、委托加工或购买的货物投自 (6)将自产、委托加工货物分配给股东或投资者 (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费 (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。 2.营业执照、有关合同协议书、项目建议书、银行账号证明、居民身份证、税务机关要求 的其他证件和资料。《税务登记表》包括的内容有：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属 关系、经营方式、经营范围、企业基本情况、企业负责人、办税人员等情况。 五、计算题（共30分，每题10分） 解1： 销项税270×17%+100×0.12×17%=47.94（万元) 进项税2.5×7%+29.825=30（万元）
参考答案 一、名词解释（共 20 分，每题 5 分） 1. 关税完税价格：是以进出口货物的实际成交价格为基础由海关审定的价格。 2. 消费税: 是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。 3. 印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家保护的凭 证征收的一种税。 4. 税收法律责任：是违法主体因其违反税法行为所应承担的法律后果。 二、单项选择（共 20 分，每题 2 分） 1．C 2.C 3.C 4.C 5.C 6.D 7.D 8.D 9.D 10.D 三、多项选择题（共 15 分，每题 3 分） 1.AB 2.AB 3.ABCD 4.BCD 5. ABC 四、简答题（共 15 分，第 1 题 7 分、第 2 题 8 分） 1．现行增值税视同销售的行为有哪些？ （1） 将货物交付他人代销 （2） 销售代销货物 （3） 设有两个以上机构并实行统一核算的，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售。 （4） 将自产、委托加工的项目用于非应税项目 （5） 将自产、委托加工或购买的货物投自 （6） 将自产、委托加工货物分配给股东或投资者 （7） 将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费 （8） 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。 2．营业执照、有关合同协议书、项目建议书、银行账号证明、居民身份证、税务机关要求 的其他证件和资料。《税务登记表》包括的内容有：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属 关系、经营方式、经营范围、企业基本情况、企业负责人、办税人员等情况。 五、计算题（共 30 分，每题 10 分） 解 1： 销项税 270×17%+100× 0.12×17%=47.94（万元） 进项税 2.5×7%+29.825= 30（万元）
当月应交增值税47.94-30=17.94（万元） 解2： (2400-2000)×5%=20(元) 1300×20%=260(元) 20000×20%=4000(元) 王某当月应交个人所得税=20+260+4000=4280（元） 解3： (1)在我国应纳所得税额=(800+200)x25%=250万 (2)境外所得税税额扣除额=250x200/(800+200)=50万 (3)当年我国实际应缴纳所得税=250一50=200万
当月应交增值税 47.94-30=17.94（万元） 解 2： （2400-2000）×5%=20（元） 1300×20%=260（元） 20000×20%=4000（元） 王某当月应交个人所得税=20+260+4000=4280（元） 解 3： （1）在我国应纳所得税额＝（800＋200）х25％＝250 万 （2）境外所得税税额扣除额＝250х200／（800＋200）＝50 万 （3）当年我国实际应缴纳所得税＝250－50＝200 万