模拟试题一及参考答案 黑龙江电大李相琴 一、名词解释（共20分，每小题5分） 1.征税对象： 2.扣缴义务人： 3.资源税： 4.税务登记： 二、单项选择题（共20分，每小题2分） 1.税收的特征不包括()。 A.强制性 B.无偿性 C.系统性 D.固定性 2.下列税种中，其计税依据具有从量计征的税类是()。 A.营业税 B.企业所得税 C.资源税 D.个人所得税 3.下列按基本税率(17%)征收的项目有()。 A.销售或进口货物 B.粮食及食用植物油 C.图书 D.化肥 4.小规模商业企业实行的税率是()。 A.17%
模拟试题一及参考答案 黑龙江电大 李相琴 一、名词解释（共 20 分，每小题 5 分） 1. 征税对象： 2. 扣缴义务人： 3．资源税： 4．税务登记： 二、单项选择题（共 20 分，每小题 2 分） 1.税收的特征不包括（ ）。 A．强制性 B．无偿性 C．系统性 D．固定性 2.下列税种中，其计税依据具有从量计征的税类是（ ）。 A.营业税 B.企业所得税 C.资源税 D.个人所得税 3．下列按基本税率（17%）征收的项目有（ ）。 A.销售或进口货物 B.粮食及食用植物油 C.图书 D.化肥 4．小规模商业企业实行的税率是（ ）。 A.17%
B.6% C.4% D.13% 5.下列说法正确的是()。 A.购进固定资产发生的增值税不应计入固定资产的成本。 B.购进固定资产发生的增值税可以计入固定资产成本，也可以不计入，视具体情况。 C.购进固定资产发生的增值税应列入进项税进行抵扣。 D.购进固定资产发生的增值税应计入固定资产的成本。 6.若销售额是含税销售额，计算不含税销售额的方法是()。 A.销售额=含税销售额/(1+17%) B.销售额=含税销售额/(1-17%) C.销售额=含税销售额/17% D.以上都对 7.购进原材料支付运费为200元，取得经税务机关认可的普通发票，该项支出应计入原材 料中的费用是()。 A.14元 B.186元 C.214元 D.234元 8.下列项目不征收消费税的有()。 A化妆品 B.烟 C.高档手表 D.拖拉机 9.房产税的纳税范围不包括( A.城市 B.建制镇
B.6% C.4% D.13% 5．下列说法正确的是（ ）。 A.购进固定资产发生的增值税不应计入固定资产的成本。 B.购进固定资产发生的增值税可以计入固定资产成本，也可以不计入，视具体情况。 C.购进固定资产发生的增值税应列入进项税进行抵扣。 D.购进固定资产发生的增值税应计入固定资产的成本。 6．若销售额是含税销售额，计算不含税销售额的方法是（ ）。 A.销售额= 含税销售额/（1+17%） B.销售额= 含税销售额/（1-17%） C.销售额= 含税销售额/17% D.以上都对 7．购进原材料支付运费为 200 元，取得经税务机关认可的普通发票，该项支出应计入原材 料中的费用是（ ）。 A. 14 元 B. 186 元 C. 214 元 D. 234 元 8．下列项目不征收消费税的有（ ）。 A 化妆品 B.烟 C.高档手表 D.拖拉机 9. 房产税的纳税范围不包括（ ） A.城市 B.建制镇
C.农村 D.工矿区 10.娱乐业适用的营业税税率为( A.3%-20% B.15%-20% C.5%-15% D.5%-20% 三、多项选择题（共15分。每题3分） 1.税收的职能包括()。 A.核算职能 B.财政职能 C.经济职能 D.监督管理职能 2.应交营业税的项目有()。 A.交通运输业 B.建筑业 C.体育业 D.保险业 3.适用于13%低税率的有()。 A.暖气 B.冷气 C.天然气 D.煤气 4.消费税的征税范围有()。 A.化妆品
C.农村 D.工矿区 10. 娱乐业适用的营业税税率为（ ） A.3％－20％ B.15%-20% C.5%-15% D.5%-20% 三、多项选择题（共 15 分。每题 3 分） 1. 税收的职能包括（ ）。 A. 核算职能 B. 财政职能 C. 经济职能 D. 监督管理职能 2. 应交营业税的项目有（ ）。 A. 交通运输业 B. 建筑业 C. 体育业 D. 保险业 3. 适用于 13%低税率的有（ ）。 A. 暖气 B. 冷气 C. 天然气 D. 煤气 4. 消费税的征税范围有（ ）。 A. 化妆品
B.鞭炮 C.实木地板 D.筷子 5.我国关税以货物的流向为保证分为()类。 A.进口关税 B.出口关税 C.过境关税 D.财政关税 四、简答题（共15分。每1题7分、第2题8分） 1.简述增值税专用发票的开具要求？ 2.简述消费税的征税范围？ 五、计算题（共30分，每题10分） 1.昌达公司是一般纳税人，3月份发生下列经济业务，要求计算当月应交增值税。 (1)向A公司出售商品不含税销售额100000元 (2)向B公司销售商品10件，每件含税销售额117元 (3)当月购进商品不含税价格为20000元，取得增值税专用发票
B. 鞭炮 C. 实木地板 D. 筷子 5. 我国关税以货物的流向为保证分为（ ）类。 A. 进口关税 B. 出口关税 C. 过境关税 D. 财政关税 四、简答题（共 15 分。每 1 题 7 分、第 2 题 8 分） 1.简述增值税专用发票的开具要求？ 2.简述消费税的征税范围？ 五、计算题（共 30 分，每题 10 分） 1.昌达公司是一般纳税人，3 月份发生下列经济业务，要求计算当月应交增值税。 （1） 向 A 公司出售商品不含税销售额 100 000 元 （2） 向 B 公司销售商品 10 件，每件含税销售额 117 元 （3） 当月购进商品不含税价格为 20000 元，取得增值税专用发票
2.金荔公司2008年收入总额为100万元，商品成本20万元，费用18万元，通过红十字会 向地震灾区捐款30万元，2006发生的亏损尚有2万元未曾弥补，计算当年应交所得税（所 得税率25%)。 3.张先生2008你3月份工资收入为4500元，当月得稿费收入2400元，到饭店吃饭发票中 奖5元，当月的银行存款利息1400元，为人作广告取得收入6000元，计算张先生当月应交 的个人所得税
2. 金荔公司 2008 年收入总额为 100 万元，商品成本 20 万元，费用 18 万元，通过红十字会 向地震灾区捐款 30 万元，2006 发生的亏损尚有 2 万元未曾弥补，计算当年应交所得税（所 得税率 25%）。 3.张先生 2008 你 3 月份工资收入为 4500 元，当月得稿费收入 2400 元，到饭店吃饭发票中 奖 5 元，当月的银行存款利息 1400 元，为人作广告取得收入 6000 元，计算张先生当月应交 的个人所得税
参考答案 一、名词解释（共20分，每小题5分） 1.征税对象：即国家征税的标的物。 2.扣缴义务人：是税法规定的负有扣缴义务的单位和个人。 3.资源税：是以各种自然资源为课税对象的一种税。 4.税务登记：是税务机关根据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一种基本 制度。 二、单项选择题（共20分，每小题2分） 1.C2.C3.A4.C5.D6.A7.B8.D9.C10.D 三、多项选择（共15分，每小题3分） 1.ABC 2.ABCD 3.ABC 4.ABC 5.AB 四、简答题（共15分，每1题7分，第2题8分） 1.简述增值税专用发票的开具要求？ (1)项目齐全，与实际交易相符。 (2)字迹清楚，不得压线、错格。 (3)发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。 (4)按照增值税纳税义务的发生时间开具。 2、简述消费税的征税范围？ (1)过度消费会对人的身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，包 括烟、酒、鞭炮、焰火等。对这类消费品征税，可以抑制过度消费。 (2)奢侈品、非生活必须品，包括化妆品、贵重首饰和珠宝玉石、游艇、高档手表、高尔 夫球及球具等。对这类消费品征税，可以调节高收入者的消费支出。 (3)不可再生和替代的资源类消费品，如成品油、木质一次性筷子、实木地板等。对这类 消费品征税，可以抑制消费，节约资源。 (4)其他消费品，如小汽车、摩托车等。这些消费品既属于高档消费品也属于资源消费品。 五、计算题（共30分，每题10分） 解1： 100000*17%=17000元 10*117/(1+17%)*17%=170元 20000*17%=3400元
参考答案 一、名词解释（共 20 分，每小题 5 分） 1. 征税对象：即国家征税的标的物。 2. 扣缴义务人：是税法规定的负有扣缴义务的单位和个人。 3．资源税：是以各种自然资源为课税对象的一种税。 4．税务登记：是税务机关根据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一种基本 制度。 二、单项选择题（共 20 分，每小题 2 分） 1.C 2.C 3.A 4.C 5.D 6.A 7.B 8.D 9.C 10.D 三、多项选择（共 15 分，每小题 3 分） 1.ABC 2.ABCD 3.ABC 4.ABC 5.AB 四、简答题（共 15 分，每 1 题 7 分，第 2 题 8 分） 1.简述增值税专用发票的开具要求？ （1）项目齐全，与实际交易相符。 （2）字迹清楚，不得压线、错格。 （3）发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。 （4）按照增值税纳税义务的发生时间开具。 2、简述消费税的征税范围？ （1）过度消费会对人的身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，包 括烟、酒、鞭炮、焰火等。对这类消费品征税，可以抑制过度消费。 （2）奢侈品、非生活必须品，包括化妆品、贵重首饰和珠宝玉石、游艇、高档手表、高尔 夫球及球具等。对这类消费品征税，可以调节高收入者的消费支出。 （3）不可再生和替代的资源类消费品，如成品油、木质一次性筷子、实木地板等。对这类 消费品征税，可以抑制消费，节约资源。 （4）其他消费品，如小汽车、摩托车等。这些消费品既属于高档消费品也属于资源消费品。 五、计算题（共 30 分，每题 10 分） 解 1： 100 000*17%=17000 元 10*117/（1+17%）*17%=170 元 20000*17%=3400 元
17000+170-3400=13770元 解2： 100-20-18-2=60万元 60*30%=18万元 (60-18)*25%=10.5万元 解3： (4500-2000)*15%-125=250元 1400*20%=280元 6000*(1-20%)*20%=960元 250+280+960=1490元
17000+170-3400=13770 元 解 2： 100-20-18-2=60 万元 60*30%=18 万元 （60-18）*25%=10.5 万元 解 3： （4500-2000）*15%-125=250 元 1400*20% =280 元 6000*（1-20%）*20%=960 元 250+280+960=1490 元