第二章货币资金
第二章 货币资金
第一节货币资金概述 一、货币资金的概念及范围 (一)货币资金的概念 货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形 态存在的那部分资产，是企业资产中流动性较强 的一种资产。 二)货币资金的范围
第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念及范围 （一）货币资金的概念 货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形 态存在的那部分资产，是企业资产中流动性较强 的一种资产。 (二）货币资金的范围
1.库存现金。是指企业保存的现金，包括人民币现 金和外币现金。 2.银行存款。银行存款是指企业存放在银行或其他 金融机构的货币资金。 3.其他货币资金。其他货币资金是指除现金、银行 存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行 汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款 等
1.库存现金。是指企业保存的现金，包括人民币现 金和外币现金。 2.银行存款。银行存款是指企业存放在银行或其他 金融机构的货币资金。 3.其他货币资金。其他货币资金是指除现金、银行 存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行 汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款 等。
二、货币资金的内部控制 (一)货币资金的内部控制原则 (二)货币资金内部控制的有关规定
二、货币资金的内部控制 （一）货币资金的内部控制原则 （二）货币资金内部控制的有关规定
第二节库存现金 一、现金管理的主要内容 (一)概念与特点 通常指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的 货币，包括人民币与外币。 (二)现金管理制度 1.现金的使用范围 2.库存现金限额 3现金的内部控制制度 4.五不准：
第二节 库存现金 一、现金管理的主要内容 （一）概念与特点 通常指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的 货币，包括人民币与外币。 （二）现金管理制度 1.现金的使用范围 2.库存现金限额 3.现金的内部控制制度 4.五不准：
二、现金收付的核算 (一)账户设置 1.“库存现金”，收到现金记借方，付出现 金记贷方，期末余额在借方。 2企业应设置现金总账和现金明细账，分别 进行库存现金的总括核算或序时逐笔核算现 金的收付和结存情况
二、现金收付的核算 （一）账户设置 1. “库存现金”，收到现金记借方，付出现 金记贷方，期末余额在借方。 2.企业应设置现金总账和现金明细账，分别 进行库存现金的总括核算或序时逐笔核算现 金的收付和结存情况
3.格式与登记方法： (1)格式：三栏式、订本式 (2)登记： (3)注意：应日清月结。 (二)现金收付的账务处理
3.格式与登记方法： （1）格式：三栏式、订本式 （2）登记： （3）注意：应日清月结。 （二）现金收付的账务处理
三、现金清查和溢缺的账务处理 采用实地盘点法每日清点；清查小组定期或随机 清查。 对于账实不符的，应填写“库存现金清查盘点 报告单”，并据以制证入账
三、现金清查和溢缺的账务处理 采用实地盘点法每日清点；清查小组定期或随机 清查。 对于账实不符的，应填写“库存现金清查盘点 报告单”,并据以制证入账
第三节银行存款 一、银行存款管理的主要内容 (一)银行存款账户的开立和使用 企业在银行开立的账户可分为： 1.基本存款账户： 2.一般存款账户： 3.临时存款账户： 4.专用存款账户：
第三节 银行存款 一、银行存款管理的主要内容 （一）银行存款账户的开立和使用 企业在银行开立的账户可分为： 1.基本存款账户： 2.一般存款账户： 3.临时存款账户： 4.专用存款账户：
(二)银行结算纪律及原则 1.合法使用银行账户，不得转借或从事非法活 动； 2.不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套 取银行信用； 3.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债 务的票据，套取银行和他人资金； 4.不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 5.不准违反规定开立和使用账户
（二）银行结算纪律及原则 1.合法使用银行账户，不得转借或从事非法活 动； 2.不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套 取银行信用； 3.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债 务的票据，套取银行和他人资金； 4.不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 5.不准违反规定开立和使用账户