石河子大学：《财务管理》课程教学课件（讲稿）第十章 营运资金概论

TANJN 第卡章营运资金概论



《财务管理》课程结构 UN 企业财务目标 第1章 财务管理的基础观念 财务（报表）分析工具 第2章 第3章 财务管理基本内容 筹资 投资 营运资金管理 利润及其分配 第4、5、6章 第7、8、9章 第10、11、12章 第13、14章


          


     

合 UN 第十章； 营运资金穊论 教学要点 教学内容 恩若题 自测题 ·自测题答案 习题 案例分析 参考文献

 
 
             

教学要点 1、掌握营运资金的概念和特征； 2、掌握企业筹资组合策略和资产组合策略 以及不同组合对企业报酬和风险的影响： 3、了解影响筹资组合及资产组合的因素。 返回口



    
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教学内容 第一节 营运资金的溉念与特点 第二节 企业筹资组合 第三节企业资产组合 5 返回·


   
 
 



第一节 营运资金的概念与特点 一、营运资金(working capital)的概念 指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资 金 狭义：又称净营运资金，指流动资产减流动负债 后的余额。 广义： 又称毛营运资金，指一个企业流动资产的 总额。 6


   
    
   
      
  
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TANJN (一)流动资产 概念：指可以在一年以内或超过一年的一个 营业周期内变现或运用的资产。 特点：流动性强，收益性弱。 1、按实物形态划分： (1)现金 (2)短期投资； (3)应收及预付款项 (4)存货


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TIANJN 2、按在生产经营中的作用划分 (1)生产领域中的流动资产：指在产品生 产过程中发挥作用的流动资产。 (2)流通领域中的流动资产：指在商品流 通过程中发挥作用的流动资产

    

    
    

TIANJN (二)流动负债 概念：指需要在一年或超过一年的一个营业周 期偿还的债务。 特点：成本低、偿还期短。 流动负债的分类： 1、按应付金额是否确定来划分 (1)应付金额确定的流动负债 (2)应付金额不确定的流动负偾

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TANJN 2、按流动负债的形成情况为标准来划分 (1)自然性流动负债（不需做正规安排、 自然形成) (2)人为性流动负债（人为安排形成的） 10

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