《税务会计实务》课程标准 课程代码： 建议课时数：72学分：4 适用专业：会计专业 先修课程：会计基础、财务会计、税法 后续课程：审计实务、财务管理 一、前言 课程的性质 本课程是职业院校会计专业的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位 的典型工作任务为依据设置的.钠税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的 一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理沙税事务，本课程主要学习增值税 消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、 车船税、印花税、梨税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税等企业经常涉及 的税收相美法规、税款计算、申报徽纳、渗税会计处理的专业知识和纳税工作流 程的规定，是根据会计专业技术资格考试要求来选定税种的，使学生具备从事本 专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款傲纳、会计核 算等相关职业技能。 本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用：对钠税筹划、税务检 查、税务代理能力的培养起着莫基作用：对会计处理能力的培养起着综合和提升 作用，是将税务处理知识、技能与会计知识、技能有机结合的最佳选择。 二、误程教学目标 通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、钠税中报和沙税会计 处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实 际问圈，完成本专业相关岗位的工作任务， 1.基本知识教学目标 (1)了解我国现行税制概况。 (2)理解主要税种的含义及征税范围。 (3)掌拥主要税种应钠税金的计算方法。 (4)热悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账薄的登记方法. (5)了解相关法规规定及有关金跑知识， 2.职业能力培养目标
《税务会计实务》课程标准 课程代码： 建议课时数：72 学分：4 适用专业：会计专业 先修课程：会计基础、财务会计、税法 后续课程：审计实务、财务管理 一、前言 课程的性质 本课程是职业院校会计专业的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位 的典型工作任务为依据设置的。纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的 一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程主要学习增值税、 消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、 车船税、印花税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税等企业经常涉及 的税收相关法规、税款计算、申报缴纳、涉税会计处理的专业知识和纳税工作流 程的规定，是根据会计专业技术资格考试要求来选定税种的，使学生具备从事本 专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳、会计核 算等相关职业技能。 本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用；对纳税筹划、税务检 查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升 作用，是将税务处理知识、技能与会计知识、技能有机结合的最佳选择。 二、课程教学目标 通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、纳税申报和涉税会计 处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实 际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。 1．基本知识教学目标 （1）了解我国现行税制概况。 （2）理解主要税种的含义及征税范围。 （3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。 （4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 （5）了解相关法规规定及有关金融知识。 2．职业能力培养目标
(1)会办理企业税务登记、发票领购工作。 (2)能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 (3)能正确计算相关税费应钠金额并进行相关的会计处理， (4)会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报. (5)会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作， (6)会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 3。思想素质教育目标 (1)具有团队精神和协作精神： (2)具有依法节税的意识： (3)具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。 三、课程设计思路 1,本课程设计的总体思路是：打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模 式，采用以职业任务和行动过程为导向的工作过程系统化学习课程模式。根据报 税岗位，开展广泛调研，在邀请税务实践专家对报税岗位典型的职业工作进行项 目任务与职业能力分析的基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，遵循“设 计导向”的眼业教育理念，确定本课程学习日标和学习项日的设计。让学生在学 习项目、完成任务中学习并掌握税收知识、税费计算、纳税申报和会计核算的基 本技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，培养学生具有数业精神、 团队合作沟通和良好的职业道德修养， 2.学习项目设计的基本依据是：该门课程是以会计专业就业面向岗位中报税 岗位工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计的。在职业性和高等性 两者何遵循了从职业性到高等性的路径选择，选择以每个税种的税款计算、会计 核算与纳税申报作为学习项目，每个学习项目均能体现报税工作的全过程，各学 习项目之间保持内容变化而过程不变。 3.在每一个学习任务中，根据学习内容的多少，可设计若干学习任务，按“× ×税纳税人和征税对象的确定一一XX税税款计算一一×X税会计核算一一× ×税纳税申报”的工作过程，由浅入深，由易及难，循环上升。理论知识的选取 则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行，重视对学生职业能力的训练。通过校企 合作和工学结合，充分开发教学资源，给学生提供丰富的实践机会，突出培养学 生的综合素质和可持续发展能力
（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。 （2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 （3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 （4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。 （5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。 （6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 3．思想素质教育目标 （1）具有团队精神和协作精神； （2）具有依法节税的意识； （3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。 三、课程设计思路 1.本课程设计的总体思路是：打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模 式，采用以职业任务和行动过程为导向的工作过程系统化学习课程模式。根据报 税岗位，开展广泛调研，在邀请税务实践专家对报税岗位典型的职业工作进行项 目任务与职业能力分析的基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，遵循“设 计导向”的职业教育理念，确定本课程学习目标和学习项目的设计。让学生在学 习项目、完成任务中学习并掌握税收知识、税费计算、纳税申报和会计核算的基 本技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，培养学生具有敬业精神、 团队合作沟通和良好的职业道德修养。 2.学习项目设计的基本依据是：该门课程是以会计专业就业面向岗位中报税 岗位工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计的。在职业性和高等性 两者间遵循了从职业性到高等性的路径选择，选择以每个税种的税款计算、会计 核算与纳税申报作为学习项目，每个学习项目均能体现报税工作的全过程，各学 习项目之间保持内容变化而过程不变。 3.在每一个学习任务中，根据学习内容的多少，可设计若干学习任务，按“× ×税纳税人和征税对象的确定——××税税款计算——××税会计核算——× ×税纳税申报”的工作过程，由浅入深，由易及难，循环上升。理论知识的选取 则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行，重视对学生职业能力的训练。通过校企 合作和工学结合，充分开发教学资源，给学生提供丰富的实践机会，突出培养学 生的综合素质和可持续发展能力
四、教学内容和要求 为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计 成8个项目，以项目为单位组织教学，以典型案例为我体，操作技术为核心，辅 助相关专业理论知识。培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。 本课程建议为74课时（含机动2课时）. 课程导入：税务会计基础 学时：3 学习任务 课时 主要内容 0.1税收的性质 0.5 (1)税务会计的概念、对象、职能、方法、基本 0.2税制构成的基本 前提、原则以及与财务会计的差异： 1.5 要素 (2)税收的概念、职能、作用和税收的分类： (3)纳税人，征税对象、税率、纳税环节和地点， 0.3税务会计的性质 0.5 纳税时间、减税免税、法律责任等税制构成要素： 0.4税务会计与财务 0.5 会计的比较 知识目标 能力目标 (1)掌摆税收的概念，理解税收的职 能： (2)熟卷我国现行的税收体系，明确 目前开征的税种以及税收的分类： (3)掌握税制构成的基木要素，并能 分析运用： (4)掌握税务会计的概念、对象、目 标、职能、基本前提和原则： (5)熟悉税务会计与财务会计的联系 与区别. 训练方法 敦学建议 (1)学生初接触税收知识，比较袖象，讲解 时要突出重点，边讲边练： (2)由于我国税收制度变化较快，一定要结
四、教学内容和要求 为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计 成 8 个项目，以项目为单位组织教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅 助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。 本课程建议为 74 课时（含机动 2 课时）。 课程导入：税务会计基础 学时：3 学习任务 课时 主要内容 0.1 税收的性质 0.5 （1）税务会计的概念、对象、职能、方法、基本 前提、原则以及与财务会计的差异； （2）税收的概念、职能、作用和税收的分类； （3）纳税人、征税对象、税率、纳税环节和地点、 纳税时间、减税免税、法律责任等税制构成要素； 0.2 税制构成的基本 要素 1.5 0.3 税务会计的性质 0.5 0.4 税务会计与财务 会计的比较 0.5 知识目标 能力目标 （1）掌握税收的概念，理解税收的职 能； （2）熟悉我国现行的税收体系，明确 目前开征的税种以及税收的分类； （3）掌握税制构成的基本要素，并能 分析运用； （4）掌握税务会计的概念、对象、目 标、职能、基本前提和原则； （5）熟悉税务会计与财务会计的联系 与区别。 训练方法 教学建议 （1）学生初接触税收知识，比较抽象，讲解 时要突出重点，边讲边练； （2）由于我国税收制度变化较快，一定要结
合最新的税收制度来介绍我国现行税制概况： (3)在讲解税制构成要素和税收分类时，应 结合具体实例介绍： 项目一、税务会计工作流程认知 学时3 学习任务 瀑时 主要内容 1.2税务登记 1 (1)税务登记（含开业、变更，停业、复业、注 1.3《证管理 0.5 销登记和年检换证工作)： (2)普通发票和专用发票。 1.4纳税申报 0.5 (3)企业纳税工作的一般流程： 1.5税款缴纳 (4)企业的纳税申报、税款征收： 知识目标 能力目标 (1)熟悉发票的管理规定（含普通 (1)能向税务机关办理企业各类税务登 发票和增值税专用发票)： 记（含开业、变更、停业、复业、注销登 (2)了解钠税申报的基本知识： 记)和税务登记的年检换证工作： (3)了解税款征收的基本知识： (2)能进行增值税一般钠税人的申请登 记工作： (3)能根据企业经营范围的需要领购发 票（含普通发票和增值税专用发票）。 训练方法 教学建议 (1)填写税务登记表： (1)税务登记工作各地具体操作程序不一， (2)填写增值税一般纳税人申 有些地方已经推出“一站式”办理方式，只要 请认定表： 提供相美材料，由税务机关人员输入系统，然 (3)填写初始申报及纳税核定 后由申请人在税务登记表上签字即可。 表 (2)教师应提前准备好学习引导材料，提出 (4)填写普通发票领购申请审 学习问题、准备好教学场。 批表： (5)填写增值税专用发票领购 薄申请书
合最新的税收制度来介绍我国现行税制概况； （3）在讲解税制构成要素和税收分类时，应 结合具体实例介绍； 项目一、税务会计工作流程认知 学时：3 学习任务 课时 主要内容 1.2 税务登记 1 （1）税务登记（含开业、变更、停业、复业、注 销登记和年检换证工作）； （2）普通发票和专用发票。 （3）企业纳税工作的一般流程； （4）企业的纳税申报、税款征收； 1.3 账证管理 0.5 1.4 纳税申报 0.5 1.5 税款缴纳 1 知识目标 能力目标 （1）熟悉发票的管理规定（含普通 发票和增值税专用发票）； （2）了解纳税申报的基本知识； （3）了解税款征收的基本知识； （1）能向税务机关办理企业各类税务登 记（含开业、变更、停业、复业、注销登 记）和税务登记的年检换证工作； （2）能进行增值税一般纳税人的申请登 记工作； （3）能根据企业经营范围的需要领购发 票（含普通发票和增值税专用发票）。 训练方法 教学建议 （1）填写税务登记表； （2）填写增值税一般纳税人申 请认定表； （3）填写初始申报及纳税核定 表； （4）填写普通发票领购申请审 批表； （5）填写增值税专用发票领购 簿申请书。 （1）税务登记工作各地具体操作程序不一， 有些地方已经推出“一站式”办理方式，只要 提供相关材料，由税务机关人员输入系统，然 后由申请人在税务登记表上签字即可。 （2）教师应提前准备好学习引导材料，提出 学习问题、准备好教学场
项目二、增值税会计核算与申报 学时：16 学习任务 课时 主要内容 21增值税纳税人与 (1)一般纳税人、小规模钠税人的划分： 征税对象的确定 (2)增值税征税对象的确定： (3)销售额的确定、销项税额的计算： 22增值税税款计算 6 (4)进项税额的确定： (5)增值税优惠政策的运用： 2,3增值税会计核算 (6)增值税应钠税额的计算： (7)增值税的征收管理： (8)增值税的申报与嫩纳： 2.4增值税钠税中报 (9)增值税销项税额、进项税额、己交增值税、 减免增值税的会计核算： (10)出口货物增值税在“免、抵、退”和“先 征后退”两种情况下应退税款的计算： 2.5增值税出口退税 (11)出口货物在“免、抵、退”和“先征后调” 两种情况下增值税的会计核算。 知识目标 能力目标 (1)掌捉增值税应纳税额的计算： (1)能根据经济业内容判断哪些项日 (2)掌握增值税的纳税申报和税款数 应征收增值税，适用何种税率： 纳： (2)能根据业务资料计算应纳增值税 (3)热卷增值税沙税业务的会计处理： 额（含一般钠税人，小规模钠税人）： (4)理解增值税出口退税的计算： (3)会根据业务赘料填制增值税纳税 (5)熟器增值税出口退税的申报规定： 申报表并进行增值税网上申报（含一般 (6)理解增值税出口退税的会计处理： 钠税人、小规模钠税人)： (7)理解增值税基本法规知识。 (4)能根据业务资料进行增值税的涉 税会计业务处理（含一般纳税人、小规 模纳税人)1 (5)能用“免、抵、退”方法计算增 值税应免抵和应退的税款： (6)会办理出口货物退（免）增值税
项目二、增值税会计核算与申报 学时：16 学习任务 课时 主要内容 2.1 增值税纳税人与 征税对象的确定 1 （1）一般纳税人、小规模纳税人的划分； （2）增值税征税对象的确定； （3）销售额的确定、销项税额的计算； （4）进项税额的确定； （5）增值税优惠政策的运用； （6）增值税应纳税额的计算； （7）增值税的征收管理； （8）增值税的申报与缴纳； （9）增值税销项税额、进项税额、已交增值税、 减免增值税的会计核算； （10）出口货物增值税在“免、抵、退”和“先 征后退”两种情况下应退税款的计算； （11）出口货物在“免、抵、退”和“先征后退” 两种情况下增值税的会计核算。 2.2 增值税税款计算 6 2.3 增值税会计核算 4 2.4 增值税纳税申报 1 2.5 增值税出口退税 4 知识目标 能力目标 （1）掌握增值税应纳税额的计算； （2）掌握增值税的纳税申报和税款缴 纳； （3）熟悉增值税涉税业务的会计处理； （4）理解增值税出口退税的计算； （5）熟悉增值税出口退税的申报规定； （6）理解增值税出口退税的会计处理； （7）理解增值税基本法规知识。 （1）能根据经济业内容判断哪些项目 应征收增值税，适用何种税率； （2）能根据业务资料计算应纳增值税 额（含一般纳税人、小规模纳税人）； （3）会根据业务资料填制增值税纳税 申报表并进行增值税网上申报（含一般 纳税人、小规模纳税人）； （4）能根据业务资料进行增值税的涉 税会计业务处理（含一般纳税人、小规 模纳税人）； （5）能用“免、抵、退”方法计算增 值税应免抵和应退的税款； （6）会办理出口货物退（免）增值税
训练方法 教学建议 (1)填制增值税专用发票： (1)理论课在多蝶体教室进行，案例分析和 (2)编制涉税业务会计分录， 实务操作课在税务实训室进行： 登记“应交税费一应交增值税” (2)采用讲授与案例分析、实务操作相结合 专用明细账： 的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式 (3)填制增值税申报表（含一 进行，实务操作要求独立完成： 般纳税人、小规模纳税人)： (3)增值税“免、抵、退”办法的计算有 (4)填制增值税申报表附表（一 定的难度，在讲授过程中要与会计处理一起结 至四)： 合起米，要求学生通过理解米掌握： (5)填制增值税税收缴款书： (4)这一项日为本课程的重点内容，讲授过 (6)填制出口企业退税登记证： 程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要果 (7)填制出口货物退（免）增 学生理解透彻，灵活运用。 值税申报表。 项目三、消费税会计核算与申报 学时：8 学习任务 课时 主要内容 3.1消费税钠税人和 (1)消费税纳税人、征税对象的确定： 征税对象的确定 (2)直接对外销售应税消费品应钠税额的计算 (从价定率、从量定额、复合计征三种情况，下 3.2消费税税款计算 4 同)： (3)自产自用应税消费品应纳税额的计算： 3.3消费税会计核算 (4)委托加工应税消费品应纳税额的计算： (5)进口应税消费品应纳税额的计算： 3.4消费税纳税申报 (6)消费税的征收管理： (7)消费税的申报与缴纳： (8)一般销售、规同销售、包装物押金、委托加 工和进口应税消费品情况下涉及消费税的会计核 3.5消费税出口退税 算： (9)出口应税消费品应退税额的计算及会计核 算：
训练方法 教学建议 （1）填制增值税专用发票； （2）编制涉税业务会计分录， 登记“应交税费—应交增值税” 专用明细账； （3）填制增值税申报表（含一 般纳税人、小规模纳税人）； （4）填制增值税申报表附表（一 至四）； （5）填制增值税税收缴款书； （6）填制出口企业退税登记证； （7）填制出口货物退（免）增 值税申报表。 （1）理论课在多媒体教室进行，案例分析和 实务操作课在税务实训室进行； （2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合 的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式 进行，实务操作要求独立完成； （3）增值税“免、抵、退”办法的计算有一 定的难度，在讲授过程中要与会计处理一起结 合起来，要求学生通过理解来掌握； （4）这一项目为本课程的重点内容，讲授过 程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求 学生理解透彻，灵活运用。 项目三、消费税会计核算与申报 学时：8 学习任务 课时 主要内容 3.1 消费税纳税人和 征税对象的确定 1 （1）消费税纳税人、征税对象的确定； （2）直接对外销售应税消费品应纳税额的计算 （从价定率、从量定额、复合计征三种情况，下 同）； （3）自产自用应税消费品应纳税额的计算； （4）委托加工应税消费品应纳税额的计算； （5）进口应税消费品应纳税额的计算； （6）消费税的征收管理； （7）消费税的申报与缴纳； （8）一般销售、视同销售、包装物押金、委托加 工和进口应税消费品情况下涉及消费税的会计核 算； （9）出口应税消费品应退税额的计算及会计核 算； 3.2 消费税税款计算 4 3.3 消费税会计核算 1 3.4 消费税纳税申报 1 3.5 消费税出口退税 1
知识目标 能力目标 (1)掌握消费税应钠税额的计算： (1)能判断哪些项目应征收消费税， (2)掌握消费税的钠税申报和税款缴钠： 适用何种税率： (3)热悉消费税涉税业务的会计处理： (2)能根据业务资料计算应纳消费 (4)理解消费税出口退税的计算： 税额： (5)熟悉消费税出口退税的申报规定及 (3)会根据业务资料填制消费税纳 消费税出口退税的会计处理： 税申报表及税款徽纳书 (6)理解消费税基本法规知识， (4)能根据业务资料进行消费税的 涉税会计业务处理： (5)基本会办理出口货物退（兔） 消费税工作， 训练方法 敦学建议 (1)填制消费税纳税申报表： (1)理论课在多媒体教室进行，案例分析和 (2)填制消费税税收徽款书： 实务操作课在税务实训室进行： (4)编制涉及消费税业务的会 (2)采用讲授与案例分析、实务操作相结合 计分录： 的教学方式，案例分析可采用小组时论的方式 (4)填制消费税出口退税申报 进行，实务操作要求独立完成： 表。 (3)这一项日为本课程的重点内容，讲授过 程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求 学生理解透彻，灵活运用。 项目四、营业税会计核算与申报 学时：7 学习任务 课时 主要内容 4】营业税钠税人和 (1)营业税纳税人、征税对象的确定： 征税对象的确定 (2)提供应税劳务应钠税额的计算： 4.2营业税税款计算 (3)转让无形资产应钠税额的计算： (4)销售不动产应纳税额的计算： 43营业税会计核算 (5)营业税优惠政策的运用：
知识目标 能力目标 （1）掌握消费税应纳税额的计算； （2）掌握消费税的纳税申报和税款缴纳； （3）熟悉消费税涉税业务的会计处理； （4）理解消费税出口退税的计算； （5）熟悉消费税出口退税的申报规定及 消费税出口退税的会计处理； （6）理解消费税基本法规知识。 （1）能判断哪些项目应征收消费税， 适用何种税率； （2）能根据业务资料计算应纳消费 税额； （3）会根据业务资料填制消费税纳 税申报表及税款缴纳书； （4）能根据业务资料进行消费税的 涉税会计业务处理； （5）基本会办理出口货物退（免） 消费税工作。 训练方法 教学建议 （1）填制消费税纳税申报表； （2）填制消费税税收缴款书； （4）编制涉及消费税业务的会 计分录； （4）填制消费税出口退税申报 表。 （1）理论课在多媒体教室进行，案例分析和 实务操作课在税务实训室进行； （2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合 的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式 进行，实务操作要求独立完成； （3）这一项目为本课程的重点内容，讲授过 程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求 学生理解透彻，灵活运用。 项目四、营业税会计核算与申报 学时：7 学习任务 课时 主要内容 4.1 营业税纳税人和 征税对象的确定 1 （1）营业税纳税人、征税对象的确定； （2）提供应税劳务应纳税额的计算； （3）转让无形资产应纳税额的计算； （4）销售不动产应纳税额的计算； （5）营业税优惠政策的运用； 4.2 营业税税款计算 4 4.3 营业税会计核算 1
(6)营业税的征收管理： 4.4营业税纳税申报 (7)营业税的申报与缴纳： (8)营业税涉税会计核算。 知识目标 能力目标 (1)掌握营业税应纳税额的计算： (1)能判断些项目应征收营业税， (2)掌握营业税的纳税申报和税款逝纳： 适用何种税率。 (3)熟悉营业税涉税业务的会计处理： (2)能根据业务资料计算应钠营业 (4)理解营业税基本法规知识。 税额 (3》会根据业务资料填制营业税纳 税申报表及税款缴纳书。 (4)能根据业务资料进行营业税的 涉税会计业务处理。 训练方法 敦学建议 (1)填制营业税纳税申报表及 (1)理论课在多媒体教室进行，案例分析和 相关税目的附表： 实务操作课在税务实训室进行： (2)填制营业税税收徽款书： (2)采用讲授与案例分析、实务操作相结合 (3)编制涉及营业税业务的会 的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式 计分录。 进行，实务操作要求独立完成： (3)这一项目内容较为项碎，在讲授过程中 要把握重点，特别注意混合销售行为、兼营应 视劳务与货物或非应税劳务行为的鉴定及其 税额的计算，讲授时应注重理论联系实际，要 求学生理解透彻，灵活运用。 项目五、关税会计核算与缴纳 学时：5 学习任务 课时 主要内容 5.1关税税款计算 3 (1)关税纳税人、征税对象的确定： (2)关税进出口税则税率的运用： 5.2关税会计核算 (3)关税减免税政策的运用： (4)进口、出口关税应钠税额的计算： 5.3关税的征收管理 (5)关税的征收管理：
4.4 营业税纳税申报 1 （6）营业税的征收管理； （7）营业税的申报与缴纳； （8）营业税涉税会计核算。 知识目标 能力目标 （1）掌握营业税应纳税额的计算； （2）掌握营业税的纳税申报和税款缴纳； （3）熟悉营业税涉税业务的会计处理； （4）理解营业税基本法规知识。 （1）能判断哪些项目应征收营业税， 适用何种税率。 （2）能根据业务资料计算应纳营业 税额 （3）会根据业务资料填制营业税纳 税申报表及税款缴纳书。 （4）能根据业务资料进行营业税的 涉税会计业务处理。 训练方法 教学建议 （1）填制营业税纳税申报表及 相关税目的附表； （2）填制营业税税收缴款书； （3）编制涉及营业税业务的会 计分录。 （1）理论课在多媒体教室进行，案例分析和 实务操作课在税务实训室进行； （2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合 的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式 进行，实务操作要求独立完成； （3）这一项目内容较为琐碎，在讲授过程中 要把握重点，特别注意混合销售行为、兼营应 税劳务与货物或非应税劳务行为的鉴定及其 税额的计算，讲授时应注重理论联系实际，要 求学生理解透彻，灵活运用。 项目五、关税会计核算与缴纳 学时：5 学习任务 课时 主要内容 5.1 关税税款计算 3 （1）关税纳税人、征税对象的确定； （2）关税进出口税则税率的运用； （3）关税减免税政策的运用； （4）进口、出口关税应纳税额的计算； （5）关税的征收管理； 5.2 关税会计核算 1 5.3 关税的征收管理 1
(6)关税的会计核算， 知识目标 能力目标 (1)掌捉进出口关税应纳税领的计算： (1)能判断哪些进出口业务要征收关 (2)掌握进出口货物报关及纳税申报和 税，适用何种税率： 税款缴纳： (2)能根据关税完税价格及法律规定 (3)熟悉关税涉税业务的会计处理： 的税率计算应纳关税额： (4)理解关税基本法规知识。 (3)会办理货物报关过程中关税的嫩 纳工作： (4)能根据业务资料进行关税的沙税 会计业务处理。 训，方法 教学建议 (1)填制海关进（出）口关税 (1)理论课在多媒体教室进行，案例分析和 专用搬款书： 实务操作课在税务实训室进行： (2)填制海关代征增值税（消 (2)采用讲授与案例分析、实务操作相结合 费税》专用缴款书： 的教学方式，案例分析可采用小组时论的方式 (3)编制关税涉税业务的会计 进行，实务操作要求独立完成。 分录。 项目六、企业所得税会计核算与申报 学时：14 学习任务 课时 主要内容 (1)居民纳税人、非居民纳税人的判定： 6.1企业所得税钠人 1 (2)企业所得税征税对象的确定： 和征税对象的确定 (3)企业所得税应税所得额的确定（收入项目、 扣除项目、纳税调整项目、弥补亏损)： 62企业所得税税款 (4)企业所得税应纳税额的计算（平时预谧额、， 6 计算 年终汇算补嫩额)：
（6）关税的会计核算。 知识目标 能力目标 （1）掌握进出口关税应纳税额的计算； （2）掌握进出口货物报关及纳税申报和 税款缴纳； （3）熟悉关税涉税业务的会计处理； （4）理解关税基本法规知识。 （1）能判断哪些进出口业务要征收关 税，适用何种税率； （2）能根据关税完税价格及法律规定 的税率计算应纳关税额； （3）会办理货物报关过程中关税的缴 纳工作； （4）能根据业务资料进行关税的涉税 会计业务处理。 训练方法 教学建议 （1）填制海关进（出）口关税 专用缴款书； （2）填制海关代征增值税（消 费税）专用缴款书； （3）编制关税涉税业务的会计 分录。 （1）理论课在多媒体教室进行，案例分析和 实务操作课在税务实训室进行； （2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合 的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式 进行，实务操作要求独立完成。 项目六、企业所得税会计核算与申报 学时：14 学习任务 课时 主要内容 6.1 企业所得税纳人 和征税对象的确定 1 （1）居民纳税人、非居民纳税人的判定； （2）企业所得税征税对象的确定； （3）企业所得税应税所得额的确定（收入项目、 扣除项目、纳税调整项目、弥补亏损）； （4）企业所得税应纳税额的计算（平时预缴额、 年终汇算补缴额）； 6.2 企业所得税税款 计算 6
(5)企业所得税优惠政策的运用： 6.3企业所得税会计 5 (6)企业所得税的核定征收： 核算 (7)企业所得税的征收管理： (8)企业所得税的申报与傲纳（平时预傲、年终 汇算清徽)： 6.4企业所得税纳税 2 (9)企业所得税资产负债表债务法、应付税款法 申报 的会计处理。 知识目标 能力目标 (1)掌握企业所得税的纳税调整和应税所 (1)能判断居民纳税人、居民纳 得额的计算： 税人，适用何种税率： (2)掌握企业所得税应纳税额的计算及相 (2)能根据业务资料计算应纳企业 关概免规定： 所得税额： (3)掌握企业所得税的月（季）度顶缴纳 (3)会根据业务资料填制企业所得 税申报、年度纳税申报及税款缴纳： 税月（季）度预微纳税申报表： (4)熟悉企业所得税涉税业务的会计处 (4)会填制企业所得税年度纳税申 理 报表及相关附表： (5)理解企业所得税基本法规知识。 (5)会办理年终企业所得税的汇缴 (6)能根据业务资料进行所得税会计业务 清算工作： 处理。 训练方法 教学建议 (1)填制企业所得税月（季） (1)理论课在多媒体教室进行，案例分析和 度预搬纳税申报表（包括A类、 实务操作课在税务实训室进行。 B类)， (2)采用讲授与案例分析、实务操作相结合 (2)填制企业所得税年度纳税 的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式 申报表及相关附表，办理年终汇 进行，实务操作要求独立完成。 算清激工作。 (3)这一项日是本课程的重点内容，特别是 (3)编制相关企业所得税会计 其中的钠税调整项目，在讲授过程一定要讲深 分录。 讲透，力求学生将会计制度与税收政策的差异 理解透彻，在计算及申报中灵活运用
6.3 企业所得税会计 核算 5 （5）企业所得税优惠政策的运用； （6）企业所得税的核定征收； （7）企业所得税的征收管理； （8）企业所得税的申报与缴纳（平时预缴、年终 汇算清缴）； （9）企业所得税资产负债表债务法、应付税款法 的会计处理。 6.4 企业所得税纳税 申报 2 知识目标 能力目标 （1）掌握企业所得税的纳税调整和应税所 得额的计算； （2）掌握企业所得税应纳税额的计算及相 关抵免规定； （3）掌握企业所得税的月（季）度预缴纳 税申报、年度纳税申报及税款缴纳； （4）熟悉企业所得税涉税业务的会计处 理； （5）理解企业所得税基本法规知识。 （6）能根据业务资料进行所得税会计业务 处理。 （1）能判断居民纳税人、非居民纳 税人，适用何种税率； （2）能根据业务资料计算应纳企业 所得税额； （3）会根据业务资料填制企业所得 税月（季）度预缴纳税申报表； （4）会填制企业所得税年度纳税申 报表及相关附表； （5）会办理年终企业所得税的汇缴 清算工作； 训练方法 教学建议 （1）填制企业所得税月（季） 度预缴纳税申报表（包括 A 类、 B 类）。 （2）填制企业所得税年度纳税 申报表及相关附表，办理年终汇 算清缴工作。 （3）编制相关企业所得税会计 分录。 （1）理论课在多媒体教室进行，案例分析和 实务操作课在税务实训室进行。 （2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合 的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式 进行，实务操作要求独立完成。 （3）这一项目是本课程的重点内容，特别是 其中的纳税调整项目，在讲授过程一定要讲深 讲透，力求学生将会计制度与税收政策的差异 理解透彻，在计算及申报中灵活运用