《纳税申报》课程标准 课程代码： 建议课时数：56 学分： 适用专业：会计专业 先修课程：基础会计、企业财务会计、财经法规与会计职业道德 后续课程：会计手工账务处理 一、前言 1.课程的性质 本课程是高眼高专会计类专业必修的一门专业核心课程，是以企业报税工作 岗位的典型工作任务为依据设置的，纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避 免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程主要学习增 值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等企业经常涉及的税收相关法 规、税款计算、申报缴纳、涉税会计处理的专业知识和纳税工作流程的规定，使 学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报，税 款缴纳、会计核算等相关职业技能。本课程对于会计专业学生的职业能力培养和 职业素质养成起主要支撑作用。前序课程需安排《基础会计》、《企业财务会计》、 《财经法规与会计职业道德》等相关专业课程， 2设计思路 目前，中小企业财务岗位的核心工作是日常财务核算管理和定期办理纳税事 宜，面且后一项工作越来越被企业和社会所重视。“办理纳税事宜”要求有一定 的理论基础和较熟练的实践操作能力，与高职院校人才培养目标相匹配，企业需 要日常财务处理准确，涉税事宜办理娴熟的高素质人才，这为《纳税申报》课程 标准的制定指明了方向。 《纳税申报》课程标准的设计，以就业为导向，以能力培养为宗台，以适应 岗位胜任能力为线索，通过专业教师与行业专家一道对会计专业就业岗位群进行 任务与职业能力棕合分析，确定就业岗位群的典型工作任务及相关职业能力，专 业教师在此前提下，结合学生学习特点及未来可持续发展的基础上，将典型工作 任务转化为学习领域，形成《纳税申报》课程，以提高其实用性， 企业纳税申报的典型工作任务，即办理税务登记，领购、填开发票以及不同 税种的纳税申报等工作，基于这些工作的工作过程构建理论教学与实践教学完全 融合的课程体系，使其更加贴近于实际，更加有利于实践教学的开展和学生实际 操作使力、应用创新能力的培养。实现理论与实置同步、课堂讲授与操作练习同
《纳税申报》课程标准 课程代码： 建议课时数：56 学分： 适用专业：会计专业 先修课程：基础会计、企业财务会计、财经法规与会计职业道德 后续课程：会计手工账务处理 一、前言 1.课程的性质 本课程是高职高专会计类专业必修的一门专业核心课程，是以企业报税工作 岗位的典型工作任务为依据设置的。纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避 免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程主要学习增 值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等企业经常涉及的税收相关法 规、税款计算、申报缴纳、涉税会计处理的专业知识和纳税工作流程的规定，使 学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税 款缴纳、会计核算等相关职业技能。本课程对于会计专业学生的职业能力培养和 职业素质养成起主要支撑作用。前序课程需安排《基础会计》、《企业财务会计》、 《财经法规与会计职业道德》等相关专业课程。 2.设计思路 目前，中小企业财务岗位的核心工作是日常财务核算管理和定期办理纳税事 宜，而且后一项工作越来越被企业和社会所重视，“办理纳税事宜”要求有一定 的理论基础和较熟练的实践操作能力，与高职院校人才培养目标相匹配，企业需 要日常财务处理准确，涉税事宜办理娴熟的高素质人才，这为《纳税申报》课程 标准的制定指明了方向。 《纳税申报》课程标准的设计，以就业为导向，以能力培养为宗旨，以适应 岗位胜任能力为线索，通过专业教师与行业专家一道对会计专业就业岗位群进行 任务与职业能力综合分析，确定就业岗位群的典型工作任务及相关职业能力，专 业教师在此前提下，结合学生学习特点及未来可持续发展的基础上，将典型工作 任务转化为学习领域，形成《纳税申报》课程，以提高其实用性。 企业纳税申报的典型工作任务，即办理税务登记，领购、填开发票以及不同 税种的纳税申报等工作，基于这些工作的工作过程构建理论教学与实践教学完全 融合的课程体系，使其更加贴近于实际，更加有利于实践教学的开展和学生实际 操作能力、应用创新能力的培养。实现理论与实践同步、课堂讲授与操作练习同
步，使专业理论知识、技能知识为专业能力服务。 据此，针对不同的工作任务进行理论教学设计，并设立对应的实践教学内容 和方式，通过每个模块的章节练习、案例分析、实战演炼、自主实我等，以达到 “边练边讲、学以致用”的目的。在课程理论内容全部结束后，再以课程的综合 实训、综合案例分析等方式进行课程的综合实置训练，以提高学生纳税申报的综 合运用能力。在考核方面，也尽量结合企业的实际工作准则以及考核标准，使学 生通过本课程的训练达到的能力素质完全符合用人单位的要求。 在教学中贯彻“教书育人”的方针，将职业道德素质的培养放在首位，在教 学过程中突出学生职业能力的培养及职业素质的养成，增强学生的岗位适应能 力，使其成为职业素养高、业务能力强的优秀人才， 此外，确保教学项目的顺利进行，鼓励教师深入企业银炼，提高自身的实际 业务操作水平，更新教学理念：拓宽实训教学渠道，广泛建立校企合作实训基地， 走产学研结合的道路。有效培养学生的就业能力与创业能力。 本课程建议开设时间为一学期，在第三学年的第二学明开设，课程的总学时 数为56学时， 二、课程目标 通过以项目为单元的教学活动，使学生幸握税费计算、纳税申报和涉税会计 处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、钠税中报、税款搬钠过程中的实 际问圈。完成本专业相关岗位的工作任务。 1,知识目标 了解我国现行税制概况；理解主要税种的含义及征税范田：掌握主要税种应 纳税额的计算方法：熟悉主要税种的纳税申报嫩纳工作流程：熟悉税务会计处理 中会计科目的核算内容和账簿的登记方法：了解相关法规规定及有关金融知识。 2能力日标 会办理企业税务登记、发票领购工作：能根据企业的类型和业务种类判断应 纳的税种：会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和 计税依据：能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策： 能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间：能准确计算金 业当期应纳税额：会填写相关税种的纳税申报表会使用各类发票，填制涉税文书
步，使专业理论知识、技能知识为专业能力服务。 据此，针对不同的工作任务进行理论教学设计，并设立对应的实践教学内容 和方式，通过每个模块的章节练习、案例分析、实战演练、自主实践等，以达到 “边练边讲、学以致用”的目的。在课程理论内容全部结束后，再以课程的综合 实训、综合案例分析等方式进行课程的综合实践训练，以提高学生纳税申报的综 合运用能力。在考核方面，也尽量结合企业的实际工作准则以及考核标准，使学 生通过本课程的训练达到的能力素质完全符合用人单位的要求。 在教学中贯彻“教书育人”的方针，将职业道德素质的培养放在首位，在教 学过程中突出学生职业能力的培养及职业素质的养成，增强学生的岗位适应能 力，使其成为职业素养高、业务能力强的优秀人才。 此外，确保教学项目的顺利进行，鼓励教师深入企业锻炼，提高自身的实际 业务操作水平，更新教学理念；拓宽实训教学渠道，广泛建立校企合作实训基地， 走产学研结合的道路，有效培养学生的就业能力与创业能力。 本课程建议开设时间为一学期，在第三学年的第二学期开设，课程的总学时 数为 56 学时。 二、课程目标 通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税费计算、纳税申报和涉税会计 处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实 际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。 1.知识目标 了解我国现行税制概况；理解主要税种的含义及征税范围；掌握主要税种应 纳税额的计算方法；熟悉主要税种的纳税申报缴纳工作流程；熟悉税务会计处理 中会计科目的核算内容和账簿的登记方法；了解相关法规规定及有关金融知识。 2.能力目标 会办理企业税务登记、发票领购工作；能根据企业的类型和业务种类判断应 纳的税种；会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和 计税依据；能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策； 能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间；能准确计算企 业当期应纳税额；会填写相关税种的纳税申报表会使用各类发票，填制涉税文书
进行网上申报：能根据税法规定选择钠税地点及时办理钠税申报和税款缴钠手 续 3.素质目标 具有团队精神和协作精神：具有依法节税的意识：具有严谨、诚信的职业品 质和良好的职业道德。 三、误程内容和要求 学习内容 求 参考 学习情境 要 (具体工作任务) (基本职业能力和关键能力) 课时 1.熟悉各项税务登记的办理流 1.开业税务登记 程； L.税务登 2.变更税务登记 2.准确填报相关申请表： 记 3.注销税务登记 3.能够及时准确办理各项登记： 4,较强的与人沟通能力。 1.熟悉发票领购方式和具体流 1.发票的领喇 2.发票的 程： 2.发票的填开 6 管理 2.准确及时填开发票： 3.发票的保管 3.能够按照相关法规保管发票。 1.熟练计算增值税税额： 1.增值税基本要素认识 2.准确填制增值税相关凭证： 3.增值税2.增值税应纳税额的计 3.完整登记增值税相关紧薄： 钠税中报算 4.掌握增值税钠税中报表的填制 8 实务 3.增值税纳税申报实务 方法： 4.增值税会计处理 5.独立按时办理增值税纳税申报 工作。 1,熟练计算消费税税额： 1.消费税基本要素认知 2.准确填制消费税相关凭证： 4,消费税 2.消费税应纳税颜的计 3,掌握消费税纳税申报表的填制 纳税申报 算 方法： 实务 3.消费税纳税申报实务 4.独立按时办理消费税纳税申报 4.消费税的会计处理 工作
进行网上申报；能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手 续。 3.素质目标 具有团队精神和协作精神；具有依法节税的意识；具有严谨、诚信的职业品 质和良好的职业道德。 三、课程内容和要求 学习情境 学习内容 （具体工作任务） 要 求 （基本职业能力和关键能力） 参考 课时 1.税务登 记 1.开业税务登记 2.变更税务登记 3.注销税务登记 1.熟悉各项税务登记的办理流 程； 2.准确填报相关申请表； 3.能够及时准确办理各项登记； 4.较强的与人沟通能力。 4 2.发票的 管理 1.发票的领购 2.发票的填开 3.发票的保管 1.熟悉发票领购方式和具体流 程； 2.准确及时填开发票； 3.能够按照相关法规保管发票。 6 3.增值税 纳税申报 实务 1.增值税基本要素认识 2.增值税应纳税额的计 算 3.增值税纳税申报实务 4.增值税会计处理 1.熟练计算增值税税额； 2.准确填制增值税相关凭证； 3.完整登记增值税相关账簿； 4.掌握增值税纳税申报表的填制 方法； 5.独立按时办理增值税纳税申报 工作。 8 4.消费税 纳税申报 实务 1.消费税基本要素认知 2.消费税应纳税额的计 算 3.消费税纳税申报实务 4.消费税的会计处理 1.熟练计算消费税税额； 2.准确填制消费税相关凭证； 3.掌握消费税纳税申报表的填制 方法； 4.独立按时办理消费税纳税申报 工作。 8
1.熟练计算营业税税额： 1.营业税基本要素认识 2.准确填制营业税相关凭证： 5.营业税 2.营业税应纳税额的计 3.掌握营业税纳税申报表的填制 纳税申报 算 8 实务 方法： 3.营业税纳税申报实务 4.独立按时办理营业税钠税申报 4.营业税会计处理 工作。 1.企业所得税基本要素 1,熟练计算企业所得税税额： 认知 2.准确核算企业所得税： 6.企业所 2.企业所得税应纳税额 3.掌摆企业所得税纳税申报表的 得税钠税 的计算 8 3.企业所得税纳税申报 填制方法： 申报实务 4.独立按时办理企业所得税纳税 实务 中报工作， 4.企业所得税会计处理 1.熟练计算个人所得税税额： 1.个人所得税基本要素 2.准确处理代扣代徽个人所得税 7.个人所 2.应钠税额的计算 的账务处理： 得税纳税3.个人所得税纳税申报 3.掌捏个人所得税纳税申报表的 申报实务 实务 填制方法 4.个人所得税会计处理 4.独立按时办理个人所得税纳税 申报工作 8.其他税1.行为税纳税申报实务 1.熟练计算各项税款： 种纳税申 2.资源税纳税申报实务 2.掌握办理各税种的纳税申报要 报实务 3.财产税纳税申报实务 点和流程，能够独立办理， 合计 56
5.营业税 纳税申报 实务 1.营业税基本要素认识 2.营业税应纳税额的计 算 3.营业税纳税申报实务 4.营业税会计处理 1.熟练计算营业税税额； 2.准确填制营业税相关凭证； 3.掌握营业税纳税申报表的填制 方法； 4.独立按时办理营业税纳税申报 工作。 8 6.企业所 得税纳税 申报实务 1.企业所得税基本要素 认知 2.企业所得税应纳税额 的计算 3.企业所得税纳税申报 实务 4.企业所得税会计处理 1.熟练计算企业所得税税额； 2.准确核算企业所得税； 3.掌握企业所得税纳税申报表的 填制方法； 4.独立按时办理企业所得税纳税 申报工作。 8 7.个人所 得税纳税 申报实务 1.个人所得税基本要素 2.应纳税额的计算 3.个人所得税纳税申报 实务 4.个人所得税会计处理 1.熟练计算个人所得税税额； 2.准确处理代扣代缴个人所得税 的账务处理； 3.掌握个人所得税纳税申报表的 填制方法 4.独立按时办理个人所得税纳税 申报工作 8 8.其他税 种纳税申 报实务 1.行为税纳税申报实务 2.资源税纳税申报实务 3.财产税纳税申报实务 1.熟练计算各项税款； 2.掌握办理各税种的纳税申报要 点和流程，能够独立办理。 6 合计 56
四、实施建议 (一)教学建议 本课程是学生毕业前最后开设的课程，具有实用性强、要求标准高的特点， 因此散师在进行授课之前，应到行业企业相关岗位进行充分的调研，亲身体会该 课程的所需达到的具体岗位标准。 在单元设计时，应基于岗位工作任务或能力素质要求设计教学项目，依据单 元教学目标透取教学内容，内容适宜，要求任务具体、可操作性强，为学生可持 续发展奠定基础，应采取创设情境、角色扮演等行动导向教学方法实施教学，教 学方法运用灵活、得当，利用先进教学手段实施教学，在教学组织中强化重点， 攻克难点，合理分配时间，参胍就业岗位标准（或国家职业标准）组织单元考核， 实现单元教学目标。 在实施过程中应落实以就业为导向、以能力培养为本位的教改理念，以学生 为主体组织教学，发挥教师引导与辅助作用，注重学生职业素质的培养，为学生 高质量就业类定基础。 (二)教学评价 本课程采用阶段考核、综合评价相结的方法进行学业评价。具体表现为：阶 段考核×40%+综合评价×60%. 阶段考核：单元任务难易程度不同，权重也有所不同具体考核标准详见表格 所示。 综合评价：教师根据学生的出勤情况和课堂表现作出综合评价。 《纳税申报》课程教学评分表（教师用表） 班级： 学号： 姓名： 单元 评价内容 得分 权重 得分 办理流程设计(50%) 填申请表 (20%) 单元1 10% 粽合题 (20%) 自我评价(10%) 发票领购流程设计 (50%) 单元2 10% 填发票领购申请审批表 (20%)
四、实施建议 （一）教学建议 本课程是学生毕业前最后开设的课程，具有实用性强、要求标准高的特点， 因此教师在进行授课之前，应到行业企业相关岗位进行充分的调研，亲身体会该 课程的所需达到的具体岗位标准。 在单元设计时，应基于岗位工作任务或能力素质要求设计教学项目，依据单 元教学目标选取教学内容，内容适宜，要求任务具体、可操作性强，为学生可持 续发展奠定基础，应采取创设情境、角色扮演等行动导向教学方法实施教学，教 学方法运用灵活、得当，利用先进教学手段实施教学，在教学组织中强化重点， 攻克难点，合理分配时间，参照就业岗位标准（或国家职业标准）组织单元考核， 实现单元教学目标。 在实施过程中应落实以就业为导向、以能力培养为本位的教改理念，以学生 为主体组织教学，发挥教师引导与辅助作用，注重学生职业素质的培养，为学生 高质量就业奠定基础。 （二）教学评价 本课程采用阶段考核、综合评价相结的方法进行学业评价。具体表现为：阶 段考核×40％+综合评价×60％。 阶段考核：单元任务难易程度不同，权重也有所不同具体考核标准详见表格 所示。 综合评价：教师根据学生的出勤情况和课堂表现作出综合评价。 《纳税申报》课程教学评分表（教师用表） 班级： 学号： 姓名： 单元 评价内容 得分 权重 得分 单元 1 办理流程设计 （50%） 10% 填申请表 （20%） 综合题 （20%） 自我评价（10%） 单元 2 发票领购流程设计 （50%） 10% 填发票领购申请审批表 （20%）
综合题(20%) 白我评价(10%) 计算应纳税额(10%) 填制记账凭证(40%) 单元3 登记账薄(20%) 20% 慎制纳税申报表(20%) 自我评价(10%) 计算应纳税额(3%) 陟税业务核算(30%) 单元4 10% 填制纳税申报表(30%) 自我评价(10%) 计算应纳税额(40%) 沙税业务核算(20%) 单元5 10% 填制纳税申报表(30%) 自我评价(10%) 计算应纳税额(40%) 陟税业务核算(20%) 单元6 20% 填制纳税申报表(30%) 自我评价(10%) 计算应纳税额(40%) 沙税业务核算(20%) 单元7 10% 填制纳税申报表(30%) 自我评价(10%) 计算应纳税额(40%) 涉税业务核算(20%) 单元8 10% 填制纳税申报表(30%) 自我评价(10%) 总分 (三)教学基本条件 课程对校内实训基地要求有仿真办税大厅，账务处理工作台等，便于学生情
综合题（20%） 自我评价（10%） 单元 3 计算应纳税额（10%） 20% 填制记账凭证（40%） 登记账簿（20%） 填制纳税申报表（20%） 自我评价（10%） 单元 4 计算应纳税额（30%） 10% 涉税业务核算（30%） 填制纳税申报表（30%） 自我评价（10%） 单元 5 计算应纳税额（40%） 10% 涉税业务核算（20%） 填制纳税申报表（30%） 自我评价（10%） 单元 6 计算应纳税额（40%） 20% 涉税业务核算（20%） 填制纳税申报表（30%） 自我评价（10%） 单元 7 计算应纳税额（40%） 10% 涉税业务核算（20%） 填制纳税申报表（30%） 自我评价（10%） 单元 8 计算应纳税额（40%） 10% 涉税业务核算（20%） 填制纳税申报表（30%） 自我评价（10%） 总分 （三）教学基本条件 课程对校内实训基地要求有仿真办税大厅，账务处理工作台等，便于学生情
景模拟和案例实训 课程对校外实训基地要求有税务师事务所、会计师事务所和企业的办税原岗 位为学生提供观摩、演练、实习的岗位和机会。 (四)教材选用与编写 教材采用教师自编的校本教材，符合最新高职院校的教政理念，基于工作过 程的课程开发，突出典型工作任务的单元设计，为学生掌握知识，熟练技能提供 有价值的参考。 (五)课程资源的开发与利用 1.创建校内模拟实训室、校外工学结合实训基地 2.充公利用企业资源及其它相关专业实训资源，满足师生实训实习科研的需 要，积极关注职业能力的发展和教学内容的调整。 五、其它说明 本课程标准试用于会计专业三年级学生 本课程标准根据会计准则的变化允许作适当调整 编写人：周蓉 审核人：刘静芬 2014年2月
景模拟和案例实训； 课程对校外实训基地要求有税务师事务所、会计师事务所和企业的办税原岗 位为学生提供观摩、演练、实习的岗位和机会。 （四）教材选用与编写 教材采用教师自编的校本教材，符合最新高职院校的教改理念，基于工作过 程的课程开发，突出典型工作任务的单元设计，为学生掌握知识，熟练技能提供 有价值的参考。 （五）课程资源的开发与利用 1.创建校内模拟实训室、校外工学结合实训基地。 2.充公利用企业资源及其它相关专业实训资源，满足师生实训实习科研的需 要，积极关注职业能力的发展和教学内容的调整。 五、其它说明 本课程标准试用于会计专业三年级学生。 本课程标准根据会计准则的变化允许作适当调整。 编写人：周蓉 审核人：刘静芬 2014 年 2 月