江苏省吴中中等专业学校 文本 试卷_税务会计实务

税务会计实务考试试卷( 、单项选择泽题（每愿1分，共10分） 1、税务会计以( )为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 二的的五大国分个发种 小、财务会 纳义条人 B。纳税环节 C征对 D.活用觉 3、最能反映征税的深度，并直接关系到同家财政收入的多少与纳税人税负 的高低的税制要素是( )a A、征对的 B税率 A。生产型描值税 B。女入利满值我 C、消费型增值税 D、分足型墙值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为 B、组成计税价格=成本+利润 、组成计税价格=成本+利润+增值税 、组成计税价格=成本+利润 增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在( 》时交纳消费税。 A,生 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 、计提营业税的会计分录为 A、借： B、借： 应交营业税 应交营业税 存 D、借：银行 你，营业税金及附加 贷：普业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是( A、像机 B、小轿车 C新闻郅 D、胶卷 334 B、30 C、24% 、15% 10、对于法定减免的所得税，应( A、贷记所得税 B、贷记补贴收入

税务会计实务考试试卷（A） 一、单项选择题（每题 1 分，共 10 分） 1、税务会计以（ ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有 23 个税种。区分不同税种的主 要标志是（ ）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负 的高低的税制要素是（ ）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余 额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（ ） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为 （ ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+ 消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+ 增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ ）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（ ） A、 借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税 贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加 贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率 是（ ） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（ ） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入

C、贷记盈余公积 D、不做账务处理 强制件 C、有供性 D、固定性 2、下列纳税人属于小规横纳税人的有《 A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业： B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业 C、年应积销售额在180方元以上 会计核算健全的非企业性单位 的个人 税人的下列济业务中 A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司， 取得销售额200000元： 人天河邮局发生两件、包件传递业务收入18000元，集郎商品端售吸 200方元 4、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有( A、细辨 B、卷烟 C、白酒 D、酒精 5、从价定率计征消费税时，销售额中应包括( A价款 C、消费税金 D、增值税金 6 评估费等收入 B、残疾人员本人向社会提供的劳 C、科研单位取得的技术转让收入」 D、执法、行政机关按规定项目和标准的收费。 7、进口关税计税方法有( A、从量定额计税 B、从价定率计 8、在计应纳所得，不得从 人价定奉同时采用的复合计税 中扣除的项目有 A、资本性支出 收益性支出 C、税收滞纳性 D、自然灾害造成的损失 9、纳税影响会计法又可以分为( A、递延法 B、愤务法 C、习惯法 D、比例法 10、个人有( )情形之一的，必须向税务机关自行申报交纳个人所

C、贷记盈余公积 D、不做账务处理 二、多项选择题(每题 2 分，共 20) 1、税收的基本特征是（ ）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ ） A、年应税销售额在 60 万元以上，会计核算健全的工业企业； B、 年应税销售额在 100 万元以上，会计核算健全的商业企业； C、年应税销售额在 180 万元以上，会计核算健全的非企业性单位； D、年应税销售额在 300 万元以上的个人； E、年应税销售额超过 180 万元以上，不经常发生应税行为的企业。 3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有 （ ）。 A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司， 取得销售额 200 000 元； B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入 180 000 元，集邮商品销售收 入 30 000 元； C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入 180 000 元； D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入 200 万元。 4、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。 A、烟丝 B、卷烟 C、白酒 D、酒精 5、从价定率计征消费税时,销售额中应包括( ). A、价款 B、价外费用 C、消费税金 D、增值税金 6、下列属于营业税免税项目的有（ ）。 A、会计师事务所收取的咨询费、评估费等收入； B、残疾人员本人向社会提供的劳务； C、科研单位取得的技术转让收入； D、执法、行政机关按规定项目和标准的收费。 7、进口关税计税方法有（ ）。 A、从量定额计税 B、从价定率计税 C、核定税额计税 D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税 8、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（ ）。 A、资本性支出 B、收益性支出 C、税收滞纳性 D、自然灾害造成的损失 9、纳税影响会计法又可以分为（ ）。 A、递延法 B、债务法 C、习惯法 D、比例法 10、个人有（ ）情形之一的，必须向税务机关自行申报交纳个人所

得税。 A、从两处以上取得工资、薪金所得的： B、分笔取得属于一次劳务报酬的： C、取得应纳税所得，没有扣交义务人的 D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代交税款的： 三、判断题（每题2分，共10分） 1、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账簿体系和会 计核算组织形式。 2、期末结转后，如果“应交税金-应交增值税”账户期末有贷方余额，反映 企业应交未交的增值税。 3、我回消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。 4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行 对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。 5、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳 税额准予抵扣 额120000元，销项税额20400元：销售给小规模纳税人产品，开普通发 票，销售额40000（含税）：将一批成本100000元的产品对外投资。当 月购料（已入库）取得增值税专用发票，价款60000元，税额10200元： 购进免税农产品25000元：当月用水27600元，增值税专用发票注明税 额3588元：购进设备一台，价款55000元，增值税专用发票注明税额9 350元：计算该企业当月应交增值税。（不保留小数） 五、综合题（计算并写出会计分录，50分） 1、工业企业宏大股份有限公司系增值税一般纳税人，8月2日从红星公司 购入D材料一批，该批材料采用验单付款方式，收到红星公司转来的

得税。 A、从两处以上取得工资、薪金所得的； B、分笔取得属于一次劳务报酬的； C、取得应纳税所得，没有扣交义务人的； D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代交税款的。 三、判断题（每题 2 分，共 10 分） 1、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账簿体系和会 计核算组织形式。 （ ） 2、期末结转后,如果“应交税金-应交增值税”账户期末有贷方余额，反映 企业应交未交的增值税。 （ ） 3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。 （ ） 4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行 对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。 （ ） 5、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳 税额准予抵扣。 （ ） 四、计算题（10 分） 某厂为一般纳税人，2001 年 11 月销售产品，开出增值税专用发票，销售 额 120 000 元，销项税额 20 400 元；销售给小规模纳税人产品，开普通发 票，销售额 40 000（含税）；将一批成本 100 000 元的产品对外投资。当 月购料（已入库）取得增值税专用发票，价款 60 000 元，税额 10 200 元； 购进免税农产品 25 000 元；当月用水 27 600 元，增值税专用发票注明税 额 3 588 元；购进设备一台，价款 55 000 元，增值税专用发票注明税额 9 350 元；计算该企业当月应交增值税。（不保留小数） 五、综合题（计算并写出会计分录，50 分） 1、 工业企业宏大股份有限公司系增值税一般纳税人，8 月 2 日从红星公司 购入 D 材料一批，该批材料采用验单付款方式，收到红星公司转来的

托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上注明材料数量为120( 公斤，单价为20元/公斤，增值税为400元，转账付款，材料尚未 收到。(10分) 分)（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的 为220元) 3、某运输公司某月营运售票收入总额为900万元，从中支付联运业务的 金额为300万元。计算该运输公司应交纳的营业税税额（税率为3%，5 分) 4、某进出口公司从日本进口甲醛17吨，保险费车为0.3%，进口申报价格 产品的关率为10%积率为1 。（10分)

托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上注明材料数量为 12000 公斤，单价为 20 元/公斤，增值税为 40 800 元，转账付款，材料尚未 收到。（10 分） 2、 某啤酒厂将自己生产的啤酒 20 吨发给职工作为福利，10 吨用于广告宣 传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本 2 000 元，计算应纳消 费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，10 分）（啤酒出厂价格每吨 3000 元以上税额 250 元，每吨 3000 元以下的 为 220 元） 3、 某运输公司某月营运售票收入总额为 900 万元，从中支付联运业务的 金额为 300 万元。计算该运输公司应交纳的营业税税额（税率为 3%，5 分） 4、 某进出口公司从日本进口甲醛 17 吨，保险费率为 0.3%，进口申报价格 为：CFR 天津 USD306 000，外汇牌价（中间价）为 USD100=￥864。该 产品的关税税率为 10%，增值税税率为 17%。（10 分）

5、某企业于2001年12月购买取得定资产，其原值为400万元，预计净 法计提许旧， 计使用年限为5年，税法

5、某企业于 2001 年 12 月购买取得固定资产，其原值为 400 万元，预计净 残值为 20 万元，会计采用直线法计提折旧，预计使用年限为 5 年，税法采 用年数总和法，使用年限为 4 年，假定企业每年的会计利润为 100 万元， 所得税税率为 33%，采用资产负债表债务法进行账务处理。（15 分）

税务会计实务考试答案(A) 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、C9、D10 二、多项逃择题（每题2分，共20分） ABD 3、AD 4 BC 5、ABC6、 BCD 8、ACD 9、AB10、AB 三、判断题（每题2分，共10分） 1、×2、× 3、× 4、× 5、↓ 四、计算题(10分) 1、销项税额的计算(6分)： 销售给小规模纳税人销项税额=40000/(1+17%)*17%5812元 投资产品销项税额=100000*(1+10%)*17%=18700 销项税额合计=20400+5812+18700=44912 进项税额 (2分)： 应纳税额=44912-17038=27874元 五、综合题（计算并写出会计分录，50分） 1、借：材料采购 240000 待扣税金-待扣增值税 40800 贷：银行存款 280800 2、应交消费税=30*220=6600元 计提消费税： 4400 2200 6600 借：应付职工薪酬职工福利 40000 销售费用 20000 贷：库存商品 60000 实际交纳： 借：应交税费-应交消费税 6600

税务会计实务考试答案（A） 一、单项选择题（每题 1 分，共 10 分） 1、C 2、C 3、B 4、A 5、B 6、C 7、A 8、C 9、D 10、 D 二、多项选择题(每题 2 分，共 20 分) 1、ABD 2、BCDE 3、AD 4、BC 5、ABC 6、 BCD 7、ABD 8、ACD 9、AB 10、ABD 三、判断题（每题 2 分，共 10 分） 1、× 2、× 3、× 4、× 5、√ 四、计算题（10 分） 1、销项税额的计算（6 分）： 销售给小规模纳税人销项税额=40 000/（1+17%）*17%=5 812 元 投资产品销项税额=100 000*（1+10%）*17%=18 700 销项税额合计=20 400+5 812+18 700=44 912 2、允许抵扣的进项税额的计算（2 分）： 允许抵扣的进项税额合计=10 200+25 000*13%+3 588=17 038 元 3、应纳税额的计算（2 分）： 应纳税额=44 912-17 038=27 874 元 五、综合题（计算并写出会计分录，50 分） 1、借：材料采购 240 000 待扣税金-待扣增值税 40 800 贷：银行存款 280 800 2、应交消费税=30*220=6 600 元 计提消费税： 借：应付职工薪酬-职工福利 4 400 销售费用 2 200 贷：应交税费-应交消费税 6 600 借：应付职工薪酬-职工福利 40 000 销售费用 20 000 贷：库存商品 60 000 实际交纳： 借：应交税费-应交消费税 6 600

贷：银行存款 660 3、应纳税额=(900-300)3%=18万元 借：营业税金及附加 180000 贷：应交税金应交营业税 18000 进口关税=2651795*105=265179.50元 增值税=(2651795+265179.50)*17%=495885.67元 借：材料采购 2916974.5 应交税费一应交增值税（进项税领） 贷：银行存款-美元 495885.67 643840 人民正 761065.17 暂时性差异纳税影响计算表 单位：万元 各期期末2002年2003年2004年2005年2006年 产原价 40 400 400 00 400 减：累计折旧 减：累计折旧152266342380380 计税基础 21245020 差额 76114 11476 0 所得税税率 33%33% 33%33%33% 差异时点值25.0837.6237.6225.080 [当期入账数☐25.0812.540■-12.54-25.08 应交所得税计算表 单位：万元 各 2002年 2003年 2004年 005年 06

贷：银行存款 6 600 3、应纳税额=（900-300）*3%=18 万元 借：营业税金及附加 180 000 贷：应交税金-应交营业税 180 000 4、美元折合成人民币：306 000*8.64=2 643 840 元 完税价格=2 643 840/（1-0.3%）≈2 651 795 元 进口关税=2 651 795*105=265 179.50 元 增值税=（2 651 795+265 179.50）*17%=495 885.67 元 借：材料采购 2 916 974.5 应交税费-应交增值税（进项税额） 495 885.67 贷：银行存款-美元 2 643 840 -人民币 761 065.17 5、 暂时性差异纳税影响计算表 单位：万元 各期期末 2002 年 2003 年 2004 年 2005 年 2006 年 资产原价 400 400 400 400 400 减：累计折旧 76 152 228 304 380 账面价值 324 248 172 96 20 资产原价 400 400 400 400 400 减：累计折旧 152 266 342 380 380 计税基础 248 134 58 20 20 差额 76 114 114 76 0 所得税税率 33% 33% 33% 33% 33% 差异时点值 25.08 37.62 37.62 25.08 0 当期入账数 25.08 12.54 0 -12.54 -25.08 应交所得税计算表 单位:万元 各 期 期 末 2001 年 2002 年 2003 年 2004 年 2005 年 2006 年

应0 (100-76)*(100-38)*(100-0)*(100+38)*(100+76)* 交 33%=7.92 33%=20.4633%-33 33%-45.54 33%=58.08 所得科费州计算表 分录 2002 200g 分录 年 年 借：所得税 33 33 借：所得税 33 33 费用 费用 所 25.08 12.5 0 延 9 20.46 税费

应 交 税 费 0 (100-76)* 33%=7.92 (100-38)* 33%=20.46 (100-0)* 33%=33 (100+38)* 33%=45.54 (100+76)* 33%=58.08 所得税费用计算表 分录 2002 年 2003 年 2004 年 分录 2005 年 2006 年 借:所得税 费用 贷 : 递 延 所得税费用 应 交 税费 33 25.08 7.92 33 12.54 20.46 33 0 33 借:所得税 费用 递延所 得税费用 贷:应交 税费 33 12.54 45.54 33 25.08 58.08

税务会计实务考试试卷(B) 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计的对象是( B、企业全部经济业务 企业税务资金运动 D、企业税务活动 2、我四现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主 要标志是 纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、某家具制造销售联合公司的下列行为属于视同销售货物，应征收增值税 的是（ 。 A、将外购的部分皮制品用用于职工福利： B、受A公司委托代销其沙发产品： C、将外购的钢材用于基建工程： D、将外购的半成品用于个人消费 A、(材料成本加工费 B、(成本+利润)/(1-消费税税率 C、(材料成本+加工费)/(1+消费税税率》 D、(成本+利润)/(1+消费税税率) 5、纳税人生产的应税消费品，在( )时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 6、计提营业税的会计分录为( A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费一应交营业税 贷：应交税费一应交营业税 贷：银行存款 C、借：应交税费一应交营业税 D、借：银行存款 贷 营业税金及附加 交价格 组成计税价格 、到岸价格为基础的完段价格 D、实际支付价格 8、国务院批淮的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率 是( A、33% B、30% C、24% D、15% 9、采用( )法进行所得税会计核算时，需要设置“递延税款”账户

税务会计实务考试试卷（B） 一、单项选择题（每题 1 分，共 10 分） 1、税务会计的对象是（ ） A、企业资金运动 B、企业全部经济业务 C、企业税务资金运动 D、企业税务活动 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有 23 个税种。区分不同税种的主 要标志是（ ）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、某家具制造销售联合公司的下列行为属于视同销售货物，应征收增值税 的是（ ）。 A、将外购的部分皮制品用用于职工福利； B、受 A 公司委托代销其沙发产品； C、将外购的钢材用于基建工程； D、将外购的半成品用于个人消费。 4、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以 比照，需按照组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（ ）。 A、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） B、（成本+利润）/（1-消费税税率） C、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率） D、（成本+利润）/（1+消费税税率） 5、纳税人生产的应税消费品，在（ ）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 6、计提营业税的会计分录为（ ） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税 贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加 贷：营业税金及附加 7、进口货物完税价格是指货物的（ ）。 A、成交价格为基础的完税价格 B、到岸价格为基础的完税价格 C、组成计税价格 D、实际支付价格 8、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率 是（ ）。 A、33% B、30% C、24% D、15% 9、采用（ ）法进行所得税会计核算时，需要设置“递延税款”账户

B、递延税款法 D、递延法 10、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于 )征税项目 B、财产转让所得 D、特许权使用费所 二、多项选择题（每题2分，共20分） 1、段务会计的独立性是指《 A、独立的账箭体系 B、相对独立的会计处理方法 C、相对独立的会计核算方法 D、相对独立的会计核第内容 2,适用于税收强制执行措施的范围包括( 相1 3. 、限人的下列经济业务中，属于泥合告行为应征位税的有 A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司， 取得销售额200000元： 山照相馆在拍照的 月收入200万元 4、下列行为中应视同销售货物的有( A、将购进货物用于对外投资 B、将购进货物用于分配股利 C、将购进货物用于个人消 将期进货物无偿赠送他人 5、 下列应消费品，采用复合计税方法计算消费税的有 )o 6。从价定率计征消费税时 的售额中应包括 、酒精 B、价外费月 C、消费税金 D、增值税金 ?、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有( A、3% B、5% C、5%20 D、10% 8、我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式 主要包括」 B、特定减 9、在计算应纳所得领时，不得从收入总额中扣除的项目有 A、资本性支出 B、收益性支出

A、应付税款法 B、递延税款法 C、纳税影响会计法 D、递延法 10、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于 （ ）征税项目。 A、偶然所得 B、财产转让所得 C、股息红利所得 D、特许权使用费所得 二、多项选择题(每题 2 分，共 20 分) 1、税务会计的独立性是指（ ）。 A、独立的账簿体系 B、相对独立的会计处理方法 C、相对独立的会计核算方法 D、相对独立的会计核算内容 2、适用于税收强制执行措施的范围包括（ ）。 A、纳税人 B、扣交义务人 C、纳税担保人 D、委托代征人 3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有 （ ）。 A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司， 取得销售额 200 000 元； B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入 180 000 元，集邮商品销售收 入 30 000 元； C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入 180 000 元； D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入 200 万元。 4、下列行为中应视同销售货物的有（ ）。 Ａ、将购进货物用于对外投资 Ｂ、将购进货物用于分配股利 Ｃ、将购进货物用于个人消费 Ｄ、将购进货物无偿赠送他人 ５、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。 A、烟丝 B、卷烟 C、白酒 D、酒精 6、从价定率计征消费税时,销售额中应包括( ). A、价款 B、价外费用 C、消费税金 D、增值税金 7、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（ ）。 A、3% B、5% C、5%～20% D、10% 8、我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式 主要包括（ ）。 A、法定减免 B、特定减免 C、困难减免 D、临时减免 9、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（ ）。 A、资本性支出 B、收益性支出