第三章税收法律制度
第三章 税收法律制度
【考情分析】 本章在本书中的重要性居第三位。考点比较集中。 主要涉及单选题、多选题和判断题。由于税法涉 及税额的计算，因此，各种题型均会涉及计算问 题。 主要考点为：税收的特征和分类，税法的构成要素， 增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所 得税的纳税人、征税对象、税率和应纳税额的计 算。税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理 和税收法律责任
【考情分析】 本章在本书中的重要性居第三位。考点比较集中。 主要涉及单选题、多选题和判断题。由于税法涉 及税额的计算，因此，各种题型均会涉及计算问 题。 主要考点为：税收的特征和分类，税法的构成要素， 增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所 得税的纳税人、征税对象、税率和应纳税额的计 算。税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理 和税收法律责任
本章内容目录 税收概述 主要税种(2011新) 税收征管
本章内容目录 1 税收概述 2 主要税种（2011新） 3 税收征管
第一节税收概述 一、税收的概念及分类 二、税法及构成要素
第一节 税收概述 一、税收的概念及分类 二、税法及构成要素
一、税收的概念及分类 ◆税收的概念及作用 1税收的概念：税收是政府为了满足社会公共需要， 凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种 形式。 ●税收是国家财政收入的主要来源 ·国家征税依据是政治权力 ●征税的基本目的是满足国家财政需要 。税收具有强制性、无偿性、固定性的特征
一、税收的概念及分类 ◆税收的概念及作用 1.税收的概念：税收是政府为了满足社会公共需要， 凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种 形式。 ⚫ 税收是国家财政收入的主要来源 ⚫ 国家征税依据是政治权力 ⚫ 征税的基本目的是满足国家财政需要 ⚫ 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征
一、税收的概念及分类 ◆税收的概念及作用 2税收的作用： 。税收是国家组织财政收入的主要形式 。税收是国家调控经济运行的重要手段 。税收具有维护国家政权是作用 ·税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 ◆税收的特征 (多选) 强制性、无偿性、固定性
一、税收的概念及分类 ◆税收的概念及作用 2.税收的作用： ⚫ 税收是国家组织财政收入的主要形式 ⚫ 税收是国家调控经济运行的重要手段 ⚫ 税收具有维护国家政权是作用 ⚫ 税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 ◆税收的特征 （多选） 强制性、无偿性、固定性
一、税收的概念及分类 大 税收的分类 流转税类、所得税类 财产税类、资源税类 按征税对象分类 行为税类 按征收管理的分工体系 工商税类：税务机关负责征收管理 税 关税类：海关负责征收管理 收 中央税 按征收权限和收入支配权限 地方税 中央与地方共享税 从价税 按计税标准不同分类 从量税 复合税
一、税收的概念及分类 税收的分类 流转税类、所得税类 财产税类、资源税类 行为税类 工商税类：税务机关负责征收管理 税 关税类：海关负责征收管理 收 中央税 地方税 中央与地方共享税 按征税对象分类 按征收管理的分工体系 按征收权限和收入支配权限 从价税 从量税 复合税 按计税标准不同分类
。税收的分类 分类标准 类型 代表税种 征税对象 流转税类 增值税、消费税、营业税和关税 所得税类 企业所得税、个人所得税 财产税类 房产税、契税、车船税、船舶吨税 资源税类 资源税、城镇土地使用税、土地增值税 行为税类 城市维护建设税、印花税、车辆购置税 征收管理的分 工商税类 增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、 工体系 城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税 关税类 进出口关税 收征收权限和 中央税 关税、消费税、车辆购置税、海关代征增值税 收入支配权限 地方税 房产税、车船税、契税、土地增值税、城镇土地使用税 耕地占用税 中央地方共享税 增值税、营业税、企业所得税、个人所得税 计税标准 从价税 增值税、营业税、房产税 从量税 资源税、车船税和土地使用税以及消费税中的啤酒、黄酒等 复合税 消费税中的卷烟、白酒（不用区分粮食白酒和薯类白酒）等
税收的分类 分类标准 类型 代表税种 征税对象 流转税类 增值税、消费税、营业税和关税 所得税类 企业所得税、个人所得税 财产税类 房产税、契税、车船税、船舶吨税 资源税类 资源税、城镇土地使用税、土地增值税 行为税类 城市维护建设税、印花税、车辆购置税 征收管理的分 工体系 工商税类 增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、 城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税 关税类 进出口关税 收征收权限和 收入支配权限 中央税 关税、消费税、车辆购置税、海关代征增值税 地方税 房产税、车船税、契税、土地增值税、城镇土地使用税 耕地占用税 中央地方共享税 增值税、营业税、企业所得税、个人所得税 计税标准 从价税 增值税、营业税、房产税 从量税 资源税、车船税和土地使用税以及消费税中的啤酒、黄酒等 复合税 消费税中的卷烟、白酒（不用区分粮食白酒和薯类白酒）等
二、税法及其构成要素 (一)税收与税法的关系 1.税法的概念：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人 之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范总称。 2.税法与税收的关系 >联系：税法是税收制度的法律表现形式，税收制度则是税 法所确定的具体内容；税收必须依照税法的规定进行，税 法是税收制度的法律依据和法律保障；税法必须以保障税 收活动有序进行为其存在的理由和依据 >区别：税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴 税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴
二、税法及其构成要素 （一）税收与税法的关系 1.税法的概念：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人 之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范总称。 2.税法与税收的关系 ➢ 联系：税法是税收制度的法律表现形式，税收制度则是税 法所确定的具体内容；税收必须依照税法的规定进行，税 法是税收制度的法律依据和法律保障；税法必须以保障税 收活动有序进行为其存在的理由和依据 ➢ 区别：税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴 税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴
二、税法及其构成要素 (二)税法的分类 （单选、多选) 税收实体法 按税法功能作用 税收程序法 国内税法 税 按主权国家行使税收管辖权 国际税法 外国税法 法 税收法律 按税法法律级次划分 税收行政法规 税收规章 税收规范性文件
二、税法及其构成要素 （二）税法的分类 （单选、多选） 税收实体法 税收程序法 国内税法 国际税法 税 外国税法 法 税收法律 税收行政法规 税收规章 税收规范性文件 按税法功能作用 按主权国家行使税收管辖权 按税法法律级次划分