UFIDA用友 第2章 账务处理子系统 6学时 第1节账务处理子系统概述 第2节 账务处理子系统的数据处理流程分析 第3节账务处理子系统的编码设计与系统结构 第4节 账务处理子系统的初始设置 第5节 账务处理子系统的日常业务处理 第6节 账务处理子系统的期末业务处理与账表输出 第7节账务处理子系统的辅助核算
第2章 账务处理子系统 6学时 第1节 账务处理子系统概述 第2节 账务处理子系统的数据处理流程分析 第3节 账务处理子系统的编码设计与系统结构 第4节 账务处理子系统的初始设置 第6节 账务处理子系统的期末业务处理与账表输出 第7节 账务处理子系统的辅助核算 第5节 账务处理子系统的日常业务处理
UFIDA用友 第1节 账务处理子系统概述 一、账务处理子系统在会计信息系统中的地位与作用 账务处理子系统是整个会计信息系统最重要的子系统，它在 会计信息系统中处于核心地位，与其他子系统有着密切的数据联 系。 在实务中，会计工作主要是围绕账务处理子系统而展开的， 存货、固定资产、采购销售、往来核算、工资核算等子系统与账 务处理子系统存在密切的数据联系，但账务子系统以总括核算为 主，而其他子系统则侧重于明细核算
第1节 账务处理子系统概述 一、账务处理子系统在会计信息系统中的地位与作用 账务处理子系统是整个会计信息系统最重要的子系统，它在 会计信息系统中处于核心地位，与其他子系统有着密切的数据联 系。 在实务中，会计工作主要是围绕账务处理子系统而展开的， 存货、固定资产、采购销售、往来核算、工资核算等子系统与账 务处理子系统存在密切的数据联系，但账务子系统以总括核算为 主，而其他子系统则侧重于明细核算
UFIDA用友 二、账务处理子系统的特点 1.规范性强，一致性好。 2.以总括核算为主，在整个会计信息系统中起核心作用。 3.正确性要求高
二、账务处理子系统的特点 1．规范性强，一致性好。 2．以总括核算为主，在整个会计信息系统中起核心作用。 3．正确性要求高
UFDA用友 第2节 账务处理子系统的数据处理流程分析 一 、手工账务处理流程分析 (一)手工账务处理流程 收 转 日记账 原始凭证 收 账 原始凭证 记账凭证 总分类账 汇总表 科目余额表 会计报表 明细分账 (二)手工账务处理流程的缺陷
第2节 账务处理子系统的数据处理流程分析 一、手工账务处理流程分析 （一）手工账务处理流程 原始凭证 原始凭证 汇总表 日记账 记账凭证 收 款 付 款 转 账 收 款 付 款 转 账 科 目 余 额 表 总分类账 明细分账 会 计 报 表 （二）手工账务处理流程的缺陷
UFIDA用友 二、计算机环境下账务处理系统流程分析 审核 生成 报表 报表子系统 原始凭证 编糕 记账凭证 科目余额发 输出 更新 总账 输人 文件 生额文件 总账 记账凭证 自动 输出明细 明、}记账 其他子系统 转账 日记账 输人 对账单 银行 银行对账单 接收 文件 对账 余额调节表
二、 计算机环境下账务处理系统流程分析
UFIDA用友 三、手工账务处理与计算机账务处理的区别 1.数据处理的起点与终点不同 2.数据处理方式不同 3.数据的储存方式不同 4.对账的方式不同 5.会计资料的查询与统计方式不同 6.账务处理的效率、准确性及时效性不同
三、手工账务处理与计算机账务处理的区别 1．数据处理的起点与终点不同 6．账务处理的效率、准确性及时效性不同 3．数据的储存方式不同 2．数据处理方式不同 4．对账的方式不同 5．会计资料的查询与统计方式不同
UFIDA用友 第3节 账务处理子系统的编码设计与系统结构 一、会计科目编码设计 (一)会计科目编码设计的意义 1.保证会计科目的惟一性 2.简化会计数据的表现形式 3.加快计算机的运行处理速度 因此，在账务处理子系统，必须设计一套相应的会计科目代码 方案，建立一套科学的会计科目编码体系，这对于提高账务处理子 系统的输入效率，保证账务处理子系统的正确性，以及输出详细而 又完整的会计报表都有着极为重要的意义
第3节 账务处理子系统的编码设计与系统结构 一、会计科目编码设计 （一）会计科目编码设计的意义 1.保证会计科目的惟一性 2.简化会计数据的表现形式 因此，在账务处理子系统，必须设计一套相应的会计科目代码 方案，建立一套科学的会计科目编码体系，这对于提高账务处理子 系统的输入效率，保证账务处理子系统的正确性，以及输出详细而 又完整的会计报表都有着极为重要的意义。 3.加快计算机的运行处理速度
UFIDA用友 (二)会计科目编码设计方案 会计科目编码是根据企业会计制度的规定及企业会计科目的 设置，按照一个系统的编码方案对各个会计科目确定出一组惟一 的代码数字。 1.编码方式 2.会计科目编码体系设置 会计科目编码体系是指单位内所使用的每一个会计科目都规定 一个代码而构成的代码组。会计科目编码体系的设计首先要遵循会 计制度的规定，即一级科目编码要按照会计制度的规定设置。科目 体系的设计实际上就是明细科目编码的设计。 3.会计科目编码结构
（二）会计科目编码设计方案 会计科目编码体系是指单位内所使用的每一个会计科目都规定 一个代码而构成的代码组。会计科目编码体系的设计首先要遵循会 计制度的规定，即一级科目编码要按照会计制度的规定设置。科目 体系的设计实际上就是明细科目编码的设计。 会计科目编码是根据企业会计制度的规定及企业会计科目的 设置，按照一个系统的编码方案对各个会计科目确定出一组惟一 的代码数字。 1．编码方式 3．会计科目编码结构 2．会计科目编码体系设置
UFDA用友 4.科目编码方法 (1)顺序编码 这是按编码对象顺序排列进行编号的一种方法。 (2)位数编码 这是将编码的每一位或几位赋予一定的含义而进行编号的一种 方法。在编码时，从最高位开始，每一位或几位分别给予不同的分类。 以9位编码为例，前四位表示一级科目，前六位表示二级科目，全九位 表示三级科目。 (3)分组编码 这是按数字顺序分组表示某一基础上的不同类别而进行编号的 一种方法。在分组编码时，由某一特定号码至另一特定号码代表某一 项目的一定类别名称
4．科目编码方法 (1)顺序编码 这是按编码对象顺序排列进行编号的一种方法。 (2)位数编码 这是将编码的每一位或几位赋予一定的含义而进行编号的一种 方法。在编码时，从最高位开始，每一位或几位分别给予不同的分类。 以9位编码为例，前四位表示一级科目，前六位表示二级科目，全九位 表示三级科目。 (3)分组编码 这是按数字顺序分组表示某一基础上的不同类别而进行编号的 一种方法。在分组编码时，由某一特定号码至另一特定号码代表某一 项目的一定类别名称
UFIDA用友 5.科目编码设计的基本原则 (1)规范性原则 (2)层次性原则 (3)一致性原则 (4)扩展性原则 (5)简短性原则
5．科目编码设计的基本原则 (1)规范性原则 (3)一致性原则 (4)扩展性原则 (5)简短性原则 (2)层次性原则
